Задание 1 Открыть бухгалтерские счета на февраль
Задание 2.Записать в журнале регистрации хозяйственные операции за февраль 20…года и бухгалтерские записи по ним
Задание 3. Документальное оформление движения основных средств
Задание 4. Учет амортизации основных средств
Задание 5. Учет обесценения основных средств
Задание 6. Учет лизинговых операций
Задание 7. Учет нематериальных активов
Задание 8. Документальное оформление движения запасов
Задание 9. Оценка и учет расхода сырья и материалов
Задание 10. Учет денежных средств
Задание 11. Учет финансовых вложений
Список использованных источников
| Приняты к оплате платежные документы подрядчика за выполненные работы по строительству здания основного цеха (акт ОС-1 и инвентарная карточка представлены в приложениях А, Б) | |||
| – на договорную стоимость без НДС | 08/1 | 60 | 3000000 |
| – на сумму НДС | 18 | 60 | 600000 |
| Списана стоимость строительных материалов, переданных на строительство | 08/1 | 07/03 | 20000 |
| Оприходование здания по первоначальной стоимости | 01 | 08/1 | 3020000 |
| Приняты к оплате счет подрядчика за капитальный ремонт сепаратора (акт ОС-3 представлен в приложении В) | |||
| – на договорную стоимость без НДС | 20 | 60 | 700 |
| -НДС | 18 | 60 | 140 |
| Вследствие физического износа ликвидирован станок | |||
| – списание начисленного износа | 02/1 | 01 | 8 832 |
| – списание остаточной стоимости | 91/4 | 01 | 768 |
| – начислена заработная плата за демонтаж | 91/4 | 70 | 180 |
| – отчисления в ФСЗН (34%) | 91/4 | 69 | 61,2 |
| – Белгосстрах (0,6%) | 91/4 | 76 | 1,1 |
| – оприходование металлолома | 10/6 | 91/1 | 43 |
| – оприходование запасных частей | 10/5 | 91/1 | 44 |
| – отражен финансовый результат от ликвидации объекта основных средств (убыток) (акт ОС-4 представлен в приложении Д) | 99 | 91/5 | 923,3 |
| Приняло решение о продаже объекта основных средств (документы поступили в бухгалтерию) | |||
| – списание остаточной стоимости | 91/4 | 01 | 5 200 |
| – списание начисленного износа | 02/1 | 01 | 870 |
| – списание накопленного обесценения | 02/2 | 01 | 800 |
| – сумма числящегося добавочного фонда в результате проведения переоценок | 83 | 84 | 1500 |
| Начислена амортизация остальных объектов основных средств | 26 | 02 | 8 200 |
| Начислена амортизация по автомобильному транспорту (расчет приведен в таблице 2) | 26 | 02 | 2551,4 |
| Отражена сумма обесценения основных средств | |||
| – в пределах имеющегося остатка добавочного фонда | 83 | 02/2 | 800 |
| – на оставшуюся сумму обесценения | 91/4 | 02/2 | 4 600 |
| Поступление объекта лизинга | 08 | 76 | 80000 |
| -НДС | 18 | 60 | 16000 |
| – начислен лизинговый платеж (за исключением сумм, возмещающих контрактную стоимость) | 20 | 76 | 472,2 |
| -НДС | 18 | 76 | 94,4 |
| – перечислен лизинговый платеж (включая 80% первоначальной стоимости) | 76 | 51 | 64566,7 |
| Приобретена лицензия на вид деятельности (инвентарная карточка представлена в приложении Е) | 08 18 04 | 76 76 08 | 3200 640 3200 |
| Произведена оплата за приобретенную лицензию | 76 | 51 | 3 840 |
| Внесение учредителем в уставный капитал прав пользования зданием | 75/1 08 | 80 75/1 | 52000 52000 |
| Оприходование стоимости прав пользования зданием | 04 | 08 | 52 000 |
| Начислена амортизация нематериальных активов | 26 | 05 | 560 |
| Реализован объект нематериальных активов: | 62 | 91/1 | 2 900 |
| в т.ч. НДС | 91/2 | 68 | 483,3 |
| – списана остаточная стоимость | 91/4 | 04 | 2 900 |
| – поступили деньги на расчетный счет | 51 | 62 | 2 900 |
| Результат от реализации | 99 | 91/5 | 483,3 |
| Списан объект нематериальных активов вследствие полной амортизации: | 05 | 04 | 1000 |
| Поступило сырье по счету №255 (приходный ордер представлен в приложении Ж) | |||
| – на сумму без НДС | 10/1 | 60 | 7420 |
| -НДС | 18 | 60 | 1484 |
| Поступило сырье по счету №381 (приходный ордер представлен в приложении З) | |||
| – на сумму без НДС | 10/1 | 60 | 3000 |
| -НДС | 18 | 60 | 600 |
| Отпущен в производство ячмень по средней себестоимости: (лимитно-заборные карты и требование-накладная представлены в приложениях И-Л) по средней себестоимости (расчет приведен ниже) | |||
| – на производство продукции А | 20/А | 10/1 | 7120 |
| – на производство продукции Б | 20/Б | 10/1 | 4153,3 |
| Отпущены другие материалы в производство: | |||
| – на производство продукции А | 20/А | 10/1 | 12 000 |
| – на производство продукции Б | 20/Б | 10/1 | 15 000 |
| Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы | 50 | 71 | 500 |
| Зачислена на текущий р/с сумма от дебиторов | 51 | 76 | 29000 |
| Поступили денежные средства в кассу относящиеся к доходам будущих периодов | 50 | 98 | 760 |
| Оприходованы в кассу наличные деньги с р/с | 50 | 51 | 35970 |
| Выдана из кассы работника заработная плата за январь и аванс за первую половину февраля | 70 | 50 | 33 230 |
| Депонирована неполученная в срок заработная плата | 70 | 76/5 | 2100 |
| Деньги (по депонированной заработной плате) сданы на расчетный счет в банк | 51 | 50 | 2100 |
| Сданы наличные деньги из кассы на расчетный счет | 51 | 50 | 6 000 |
| Выявлены при инвентаризации кассы излишки денег, которые оприходованы в кассу | 50 | 91/1 | 220 |
| Уплачены с расчетного счета штрафные санкции: | |||
| – за нарушение хозяйственных договоров | 91/4 | 51 | 420 |
| – по акту налоговой проверки | 99 68 | 68 51 | 500 500 |
| Зачислены на р/с денежные средства полученные безвозмездно в качестве финансовой помощи от другого юридического липа | 51 90/7 99 | 90/7 99 68 | 15000 15000 2700 |
| Начислен отложенный налоговый актив | 09 | 99 | 2 700 |
| Перечислены денежные средства с р/с на депозитный счет в банке | 55/1 | 51 | 16 000 |
| Начислены проценты за хранение денег на депозитном счете | 76 | 91/1 | 920 |
| Получены проценты | 51 | 76 | 920 |
| Приобретен слиток золота | 76 55/2 | 51 76 | 12000 12 000 |
| Приобретены облигации других организаций со сроком погашения до 6 мес. | 58/1 | 51 | 15 700 |
| Созданы резервы под обесценение вложений в краткосрочные ценные бумаги | 91/4 | 59 | 2 320 |
| Внесение объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другого акционерного общества: | |||
| – списание накопленной амортизации | 02 | 01 | 2 000 |
| – списание накопленного обесценения | 02 | 01 | 1000 |
| – сумма числящегося добавочного капитала образованного за счет переоценок | 83 | 84 | 3000 |
| – остаточная стоимость | 91/4 | 01 | 35 000 |
| – списание объекта ОС по рыночной стоимости | 06 | 91/1 | 39000 |
| – финансовый результат (прибыль) | 91/5 | 99 | 4000 |
| Внесение материалов | 06 | 10 | 25 000 |
| Внесение денег с р/с | 06 | 51 | 250 000 |
| Внесение денег с валютного счета | 06 | 52 | 176 000 |
| Приобретены пенные бумаги стоимостью | 58 | 76 | 21000 |
| – сумма накопленного дохода | 58 | 76 | 3 000 |
| – пенные бумаги оплачены с р/с | 76 | 51 | 24000 |
| Начислен процент к получению по приобретенным пенным бумагам | 76 | 91/1 | 800 |
| Дооценка балансовой стоимости ЦБ | 58 | 91/4 | 1500 |
| Реализованы ЦБ покупателям по рыночной стоимости | 51 | 91/1 | 28 000 |
| – списана балансовая стоимость | 91/4 | 58 | 22 500 |
| – финансовый результат | 91/5 | 99 | 7 800 |
| Отражена разница между полученными и уплаченными процентами | 58 | 91/1 | 800 |
| Перечислены деньги другой организации в качестве предоставления займа на 2 года | 06 | 51 | 30000 |
| Начислен процент к получению по предоставленному долгосрочному займу | 76 | 91 | 250 |
Составлен акт приема-передачи основных средств № 1 и представлен в приложении А.
Составлена инвентарная карточка учета объекта основных средств ОС-6 в приложении Б.
Составлен акт приема-передачи отремонтированного объекта основных средств № 2 из капитального ремонта от подрядчика «Спецмонтаж» в эксплуатацию от 20 февраля 2013 года за № 2, в цех №1 и представлен в приложении В.
Инвентарная карточка учета объекта основных средств ОС-6 представлена в приложении Г.
Составлен акт № 3 о ликвидации основных средств от 29 февраля 2012 года в приложении Д. Расчет результатов ликвидации машины представлен в таблице 3.
| Документ | Сумма, р. | Документ | Виды ценностей | Кол-во | Сумма,р. |
| Наряд № 37 на демонтаж машины Начислена зарплата за демонтаж машины | 180 000 | Накладная № 15 – | Металлолом (сдан на склад) Запасные части | 10 кг 2 ед. | 43 000 44 000 |
| Отчисление на социальное страхование (34%) | 61200 | ||||
| Отчисления в Белгосстрах 1, 6 % | 2880 |
Расчет амортизационных отчислений автотранспортных средств линейным способом представлен в таблице 4.
Таблица 4–Расчет амортизационных отчислений автотранспортных средств линейным способом
| Автомобиль легковой «ВАЗ-21099» (рабочий объем двигателя 1,2 л) с ресурсом до капитального ремонта до 380 тыс. км. | 1 | 46 400 | 2 800 | Код -50401, норма месячная -1,19%, сумма -552,16 |
| Автомобиль бортовой грузоподъемностью 5 т с ресурсом до капитального ремонта до 200 тыс. км. | 2 | 84 000 | 5 800 | Код -50418, норма месячная-1,19, сумма -999,6 на 1шт |
| Итого | 4 | 130 400 | 2551,36 |
Задание 5. Учет обесценения основных средств
Учет обесценения основных средств представлен в таблице 2.
Задание 6. Учет лизинговых операций
Учет лизинговых операций представлен в таблице 3.
Задание 7. Учет нематериальных активов
Инвентарная карточка учета объекта нематериальных активов НА-2 представлена в приложении Е.
Задание 8. Документальное оформление движения запасов
Приходные ордера М-4 представлены в приложении Ж, З.
Лимитно-заборный карты М-8п представлены в приложении И, К.
Требование-накладная представлена в приложении Л.
Задание 9. Оценка и учет расхода сырья и материалов
Расчет стоимости израсходованного ячменя за февраль 2013 года:
а) по средней себестоимости:
(40х195+35х200+15х200)/(40+35+15)=197,778 (тыс. руб. за 1 т);
За месяц в производство передано 57 т ячменя (36 – на производство
продукции А, 21 – на производство продукции Б).
36х197,778 = 7120,008 (тыс. руб.);
21х197,778 = 4153,338 (тыс. руб.).
б) по ФИФО:
Остаток ячменя на 01.02.2013 г. составлял 40 т по цене 195 тыс. руб. за
тонну. Переданное в производство количество ячменя в пределах лимита представлено в таблице 5.
Таблица 5- Переданное в производство количество ячменя в пределах лимита
| Количество, т | |||
| Дата выдачи | Наименование | на производство продукции А | на производство продукции Б |
| 03.02 | Ячмень | 4 | 3 |
| 10.02 | Ячмень | 10 | 5 |
| 15.02 | Ячмень | 6 | 4 |
| 22.02 | Ячмень | 5 | 4 |
| 24.02 | Ячмень | 6 | 5 |
Дополнительно передано по требованию № 23 от 26.02.2013 ячменя с центрального склада в цех № 1 в количестве 5 тонн на производство продукции А.
Стоимость израсходованного сырья по ФИФО представлена в таблице 6.
Таблица 6 – Стоимость переданного в производство сырья
| 03.02 | 4 | 3 | 7 | 195 | 1365 |
| 10.02 | 10 | 5 | 15 | 195 | 2925 |
| 15.02 | 6 | 4 | 10 | 195 | 1950 |
| 22.02 | 5 | 4 | 9 | 8т- 195/ 1т-200 | 1760 |
| 24.02 | 6 | 5 | 11 | 200 | 2200 |
| 26.02 | 5 | – | 5 | 200 | 1000 |
| Итого | 36 | 21 | 57 | – | 11200 |
Задание 10. Учет денежных средств
Учет денежных средств представлен в таблице 2.
Задание 11. Учет финансовых вложений
Учет финансовых вложений представлен в таблице 2.