Задание 8
4 февраля 2012г. ОАО «Кондитерская фабрика» заключила кредитный договор с обслуживающим банком ЗАО «Энергобанк» на предоставление краткосрочного кредита для приобретения материалов.
Срок кредита 6 месяцев.
Сумма кредита 5 000 000р.
Процентная ставка – 18% годовых.
Предоставлена отсрочка уплаты кредита на один месяц.
Возврат кредита и уплата процентов по нему должна осуществляться, путем внесения равными долями в течение всего периода погашения.
Начисление процентов отражается в последний рабочий день месяца.
Уплата кредита и процентов по нему происходит путем списания денег с расчетного счета клиента в первый рабочий день месяца следующего за отчетным.
Требуется:
1) рассчитать сумму начисленных процентов за весь период пользования кредитом;
2) рассчитать сумму процентов к уплате за один месяц погашения;
3) рассчитать сумму основного долга к уплате за один месяц погашения.
4) отразить операции по счетам бухгалтерского учета в хронологическом порядке
Решение
Так как кредит взят 4 февраля 2012 г., то срок возврата кредита – 04.07.2012 г.
Перечисление средств на расчетный счет 02.02.2012г. −5000000р.
Д 2120 К 3012
Так как предоставлена отсрочка месяц, то начисление процентов по кредиту произведено 30.03.2012г.
П=5000000*0,18*56/366=137705р.
Д2172 К 6873
Погашение кредита (основного долга) 02.04.2012г. −1000000р.
Д 3012 К 2120
Погашение процентов по кредиту 02.04.2012г.
Д3012 К2120 на сумму 137702р.
Д6873 К8032 на сумму 137702р.
Начисление процентов по кредиту 30.04.2012г.
П=4000000*0,18*30/366=59016р.
Д2172 К6873
Погашение кредита(основного долга) 01.05.2012р.−1000000р.
Д3012 К2120
Погашение процентов по кредиту 01.05.2012г.
Д3012 К2172 на сумму 59016р.
Д6873 К8032 на сумму 59016р.
Начисление процентов по кредиту 31.05.2012г.
П=3000000*0,18*31/366=45738р.
Д 2172 К6873
Погашение кредита(основного долга) 01.06.2012р.−1000000р.
Д3012 К2120
Погашение процентов по кредиту 01.06.2012г.
Д3012 К2172 на сумму 45738р.
Д6873 К8032 на сумму 45738р.
Начисление процентов по кредиту 29.06.2012г.
П=2000000*0,18*30/366=29508р.
Д 2172 К6873
Погашение кредита (основного долга) 02.07.2012р.−1000000р.
Д3012 К2120
Погашение процентов по кредиту 02.07.2012г.
Д3012 К2172 на сумму 29508р.
Д6873 К8032 на сумму 29508р.
Начисление процентов по кредиту 04.07.2012г.
П=1000000*0,18*4/366=1967р.
Д 2172 К6873
Погашение кредита (основного долга) 04.07.2012р.−1000000р.
Д3012 К2120
Погашение процентов по кредиту 04.07.2012г.
Д3012 К2172 на сумму 1967р.
Д6873 К8032 на сумму 1967р.
Задание 1
15 мая в течение операционного дня кассир приходно-расходной кассы банка осуществил следующие операции:
1) выданы денежные средства по договору кредитования физическому лицу (кредит на потребительские нужды) – 2 000 000р.
2) поступили наличные от завхоза банка в счет возврата ранее полученных подотчетных сумм – 150 000р.
3) выданы наличные денежные средства индивидуальному предпринимателю с его расчетного счета на хозяйственные нужды – 1 000 000р.
4) поступили денежные средства в счет погашения просроченной задолженности по краткосрочному кредиту от физического лица – 600 000р.
5) выданы наличные управляющему учреждением банка на командировочные расходы – 200 000р.
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Решение
Учет кассовых операций банка осуществляется по счету 1010 «Денежные средства в кассе».
Таблица – Журнал хозяйственных операций за 15 мая
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, р. |
| Выданы наличные денежные средства по договору кредитования на потребительские нужды физическому лицу | 2412 | 1010 | 2 000 000 |
| Поступили наличные от завхоза банка в счет возврата ранее полученных подотчетных сумм | 1010 | 6520 | 150 000 |
| Выданы наличные денежные средства индивидуальному предпринимателю с его расчетного счета на хозяйственные нужды | 3013 | 1010 | 1 000 000 |
| Поступили денежные средства в счет погашения просроченной задолженности по краткосрочному кредиту от физического лица | 1010 | 2481 | 600 000 |
| Выданы наличные управляющему учреждением банка на командировочные расходы | 6520 | 1010 | 200 000 |
Задание 2
Охарактеризовать особенности бухгалтерского учета денежных средств в банкоматах
Задание 3
1) Охарактеризовать порядок открытия и закрытия текущего счета клиенту в банке.
2) Назовите реквизиты платежного поручения. Укажите: в каком количестве экземпляров необходимо составлять платежное поручение, каково назначение отдельных экземпляров, каков срок действия платежного поручения, какую проверку осуществляет ответственный исполнитель банка при поступлении к нему платежного поручения, как будет оформлен факт оплаты на платежном поручении.
Задание 4
15 мая осуществлены следующие операции по расчетному счету клиента банка индивидуального предпринимателя Иванова А.Н., тыс.р.:
1) Зачислена на счет выручка поступившая от покупателя, обслуживающегося в данном банке – 170 000
2) Произведена оплата поставщику (расчетный счет в другом банке) за компьютер – 10 000
3) Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №001451: на заработную плату – 140 000 на командировочные расходы – 3000
4) Перечислены деньги с расчетного счета на счет специального режима для расчетов чеками – 150 000
5) Оплачена платежным поручением банковская комиссия за выдачу расчетной чековой книжки – 170
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 5
Охарактеризовать порядок учета расчетов с использованием банковских пластиковых карточек.
Задание 6
11 января в банке произведена предварительная оплата прибора для определения подлинности наличных денег, покупаемого у ОАО «ХХХ» (текущий счет в этом же банке), стоимостью 2 580 000р.
14 января прибор поступил в банк.
11 февраля ОАО «Соната» продан компьютер. Цена продажи 10 000 000р. Первоначальная стоимость 15 000 000р. Сумма начисленной амортизации на момент продажи составила 7 000 000р.
Задание 7
29 мая 2012 г. банк принял вклад от ОАО «Кондитерская фабрика» (расчетный счет в этом же банке) на сумму 50 000 000р. Под процентную ставку 15 % годовых (год 366 дней). Срок вклада – 70 дней. Проценты капитализируются. Начисление процентов по вкладу осуществляется ежемесячно в последний рабочий день месяца. По истечении установленного срока сумма вклада и проценты по нему перечислены на расчетный счет клиента.
Требуется:
1) начислить проценты по вкладу;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка в хронологическом порядке (по датам).
Требуется: отразить операции по учету имущества на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 8
21 марта ОАО «Птицефабрика №1» заключила кредитный договор с обслуживающим банком ЗАО «Энергобанк» на предоставление краткосрочного кредита для приобретения материалов.
Срок кредита 3 месяца. Сумма кредита 3 000 000р. Процентная ставка – 10% годовых. В году 365 дней.
Расчет процентов к уплате осуществляется на фактический ежедневный остаток задолженности по ссудному счету.
Начисление процентов производится за период с 21 числа предыдущего месяца по 20 число текущего месяца.
Даты уплаты кредита и процентов по нему 20 апреля, 20 мая. Окончательный расчет – 20 июня.
Требуется: рассчитать суммы, подлежащие уплате кредитополучателем 20 апреля, 20 мая и 20 июня.
Задание 9
22 сентября ОАО «Славнефтебанк» купил процентный вексель ЗАО «Агрокомбинат «Заря» (расчетный счет 3012000120014 в этом же банке).
Номинальная стоимость векселя 22 000 000 р. Процентная ставка = 19 % годовых. Срок погашения 19 ноября отчетного года.
30 сентября начислены проценты по векселю и сняты с расчетного счета ЗАО «Агрокомбинат «Заря».
1 октября вексель продан ЧУП «Оптторг». Цена продажи 22 500 000р.
Требуется:
1) начислить проценты по векселю;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка в хронологическом порядке.
Задание 10 Назовите возможные источники увеличения уставного капитала банка
Задание 1
22 июля в течение операционного дня кассир приходно*расходной кассы банка осуществил следующие операции:
1) выданы наличные главному бухгалтеру банка на предстоящую командировку – 1 000 000р.
2) выданы наличные по чеку с расчетного счета в банке ЗАО «Весна» на выплату заработной платы – 20 150 000р.
3) поступила наличная выручка по объявлению на взнос наличными от индивидуального предпринимателя для зачисления на расчетный счет клиента – 10 000 000р.
4) выплачена заработная плата работникам банка – 60 000 000р.
5) поступили денежные средства от клиента банка (физическое лицо) в счет погашения: краткосрочного кредита – 200 000р. и процентов по кредиту – 56 000р.
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 2
Охарактеризовать особенности бухгалтерского учета денежных средств сдаваемых в вечернюю кассу
Задание 3
1) Назовите реквизиты платежного поручения.
2) Укажите: в каком количестве экземпляров необходимо составлять платежное поручение, каково назначение отдельных экземпляров, каков срок действия платежного поручения, какую проверку осуществляет ответственный исполнитель банка при поступлении к нему платежного поручения, как будет оформлен факт оплаты на платежном поручении.
Задание 4
20 октября осуществлены следующие операции по расчетному счету клиента банка ОАО «Завод металлоконструкций», тыс.р.:
1) Зачислена на счет выручка, поступившая от покупателя, обслуживающегося в другом банке – 100 000;
2) Произведена оплата поставщику (расчетный счет в этом же банке) за сырье – 80 000;
3) Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №014207:
на заработную плату – 90 000;
на командировочные расходы – 5 000;
4) Перечислены деньги с расчетного счета на депозитный счет (срок депозита 90 дней) – 180 000;
5) Оплачена платежным поручением банковская комиссия за выдачу банковской пластиковой карточки – 150.
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 5
Охарактеризовать порядок документального оформления и учет расчетов аккредитивами.
Задание 6
11 июня в банке произведена предварительная оплата автомобиля «ВАЗ – 2109», покупаемого у ЗАО «Автотраст» (текущий счет в другом банке), стоимостью 100 000 000р.
23 июня транспортной организации ЗАО «Перевозчик» оплачено за доставку автомобиля 1 000 000р.
25 июня автомобиль оприходован.
2 июля автомобиль передан в эксплуатацию.
13 августа неиспользуемые стройматериалы, оставшиеся в наличии после ремонта фасада здания банка, проданы ОАО «Сельмаш». Цена продажи 50 000 000р. Учетная стоимость 40 500 000р.
17 сентября 2008г. банк принял вклад от ООО «Птицефабрика №1» (расчетный счет в данном банке) на сумму 70 000 000 р. Под процентную ставку 14 % годовых (год 366 дней). Срок вклада – 90 дней. Проценты не капитализируются. Начисление процентов по вкладу осуществляется ежемесячно в последний рабочий день месяца. Выплата процентов осуществляется в первый рабочий день месяца следующего за отчетным путем перечисления на расчетный счет клиента. По истечении установленного срока вклад возвращен клиенту.
Требуется:
1) начислить проценты по вкладу;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка в хронологическом порядке (по датам).
Задание 8
21 марта 2008г. ОАО «Кондитерская фабрика» заключила кредитный договор с обслуживающим банком ЗАО «Энергобанк» на предоставление краткосрочного кредита для приобретения материалов.
Срок кредита 100 дней. Сумма кредита 16 000 000р. Процентная ставка – 10% годовых (в году 366 дней).
Расчет процентов к уплате осуществляется на фактический ежедневный остаток задолженности по ссудному счету.
Начисление процентов производится за период с 21 числа предыдущего месяца по 20 число текущего месяца.
Даты уплаты кредита (4 000 000р. в каждую из указанных дат) и процентов по нему – 21 апреля, 21 мая, 21 июня. Окончательный расчет – на 101 день.
Требуется:
1) рассчитать суммы, подлежащие уплате кредитополучателем 21 апреля, 21 мая, 21 июня и по состоянию на 101 день;
2) отразить операции в учете в хронологическом порядке.
Задание 9
12 мая ОАО «Белагропромбанк» купил процентный вексель ОАО «Молочный комбинат №3» (расчетный счет 3012000120014 в этом же банке).
Номинальная стоимость векселя 11 000 000 р. Процентная ставка = 20% годовых. Срок погашения 16 июня отчетного года.
31 мая и 16 июня начислены проценты по векселю и сняты с расчетного счета ОАО «Молочный комбинат №3». Вексель погашен 16 июня.
Требуется:
1) начислить проценты по векселю;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка в хронологическом порядке.
Задание 10
Охарактеризуйте порядок формирования уставного капитала коммерческих банков.
20 марта в течение операционного дня кассир расходной кассы банка выдал наличные деньги:
1) магазину (счет 3012202170016) на заработную плату – 20 000 000р., на командировочные расходы – 1 000 000р.
2) заводу (счет 3012204290011) отпускные – 20 150 000р.
3) индивидуальному предпринимателю (счет 3013100560015) на заработную плату – 10 000 000р.
4) бухгалтерии районного отдела образования (счет 3730200150012) на заработную плату – 60 000 000р.
5) управляющему учреждением банка на командировочные расходы – 2 000 000р.
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Решение
Выданы наличные денежные средства магазину (счет 3012202170016) на выплату заработной платы 20.03.2014г.;
Д 3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» (счет 3012202170016)
К 1010 «Денежные средства в кассе»
20000000р.
-командировочные расходы 20.03.2014г.
Д3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» (счет 3012202170016)
К 1010 «Денежные средства в кассу
1000000р.
Выданы наличные денежные средства (счет 3012204290011) на выплату отпускных 20.03.2014г.
Д3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» (счет 3012204290011)
К 1010 «Денежные средства в кассе»
20150000р.
Выданы наличные денежные средства индивидуальному предпринимателю (счет 3013100560015) на выплату заработной платы 20.03.2014г.
Д 3013 «Текущие (расчетные) счета индивидуальных предпринимателей» (счет 3013100560015)
К 1010 «Денежные средства в кассе»
10000000р.
Выданы наличные денежные средства бухгалтерии районного отдела образования (счет 3730200150012) на выплату заработной платы 20.03.2014г.
Д 3604 «Средства бюджета на текущих (расчетных) счетах республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов и бюджетных организаций» (счет 3730200150012)
К1010 «Денежные средства в кассе»
60000000р.
Выданы наличные денежные средства управляющему учреждением банка командировочные расходы 20.03.2014г.
Д 6520 «Расчеты с подотчетными лицами»
К 1010 «Денежные средства в кассе»
20000000р.
Задание 2
1) Охарактеризовать особенности бухгалтерского учета денежных средств в обменных пунктах.
Задание 3
1) Охарактеризовать порядок закрытия текущего счета клиенту в банке.
Задание 4
20 октября осуществлены следующие операции по текущему (расчетному) счету ОАО «Весна», тыс.р.:
1) Зачислена на счет выручка поступившая от покупателя, обслуживающегося в другом банке – 500 000
2) Произведена оплата поставщику (расчетный счет в этом же банке) за канцелярские принадлежности – 20 000
3) Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №004208: на заработную плату – 90 000 На командировочные расходы – 5000
4) Перечислены деньги с расчетного счета на депозитный счет сроком на 3 месяца – 100 000
5) Оплачена платежным поручением банковская комиссия за кассовое обслуживание – 300
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Решение
Зачислена на счет выручка, поступившая от покупателя, обслуживающегося в другом банке 20.10.2014г.
Д 1701 «Корреспондентские счета банков-резидентов»
К 3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
500000 тыс р.
Произведена оплата поставщику (расчетный счет в этом же банке) за канцелярские принадлежности 20.10.2014г.
Д 3012«Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
К счет плательщика
20000тыс р.
Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №004208 на заработную плату 20.10.2014г.
Д 3012«Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
К 1010 «Денежные средства в кассе»
90000тыс р.
Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №004208 на командировочные расходы 20.10.2014г.
Д 3012«Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
К 1010 «Денежные средства в кассе»
5000тыс р.
Перечислены деньги с расчетного счета на депозитный счет (срок депозита 3 месяца) 20.10.2014г.
Д 3012«Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
К3412 «Срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций»
100000тыс р.
Оплачена платежным поручением банковская комиссия за кассовое обслуживание 20.10.2014г.
Д 3012«Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
К8191 «Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслуживание без открытия счета»
300 тыс р.
Задание 5
1) Охарактеризовать сущность дебетовых и кредитовых банковских переводов.
Задание 6
1 января в банке произведена предварительная оплата автомобиля «Рено», покупаемого у ЗАО «Автомир» (текущий счет в этом же банке), стоимостью 100 000 долларов США (оплата в белорусских рублях по курсу 8450р. за 1 доллар США).
3 января транспортной организации ЗАО «Перевозчик» оплачено за доставку автомобиля 1 400 000р.
5 января автомобиль оприходован.
2 февраля автомобиль передан в эксплуатацию.
10 февраля автомобиль «Шкода» продан ОАО «Сервис». Цена продажи 50 000 000р. Первоначальная стоимость 70 500 000р. Сумма начисленной амортизации на момент продажи составила 10 000 000р.
Требуется:
1) определить первоначальную стоимость автомобиля «Рено»;
2) отразить операции по учету основных средств на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 7
25 февраля ОАО «Индустриальный банк» принял вклад от Сычевой К.С. на сумму 20 000 000р. Под процентную ставку 14 % годовых (год 365 дней). Срок вклада – 55 дней. Проценты не капитализируются. Начисление процентов по вкладу осуществляется ежемесячно.
28 февраля Сычева К.С. получила проценты по вкладу.
15 марта Сычева К.С. обратилась в банк с заявлением о досрочном закрытии вклада. В соответствии с договором при наступлении такого случая банк выплачивает по срочному вкладу проценты по ставке «до востребования» (1% годовых).
15 марта депозитный счет Сычевой К.С. закрыт, деньги выплачены из кассы банка.
Требуется:
1) начислить проценты по вкладу;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Срок возврата вклада 20.04.2014 г.
21 марта 2012г. ОАО «Птицефабрика №1» заключила кредитный договор с обслуживающим банком ЗАО «Энергобанк» на предоставление краткосрочного кредита для приобретения материалов.
Срок кредита 90 дней. Сумма кредита 3 000 000р. Процентная ставка – 10% годовых. В году 366 дней.
Расчет процентов к уплате осуществляется на фактический ежедневный остаток задолженности по ссудному счету.
Начисление процентов производится за период с 21 числа предыдущего месяца по 20 число текущего месяца.
Даты уплаты кредита (по 1 000 000р. на каждую из указанных дат) и процентов по нему – 21 апреля, 21 мая. Окончательный расчет – на девяносто первый день. Требуется:
1) рассчитать суммы, подлежащие уплате кредитополучателем 21 апреля, 21 мая и 21 июня;
2) отразить операции по счетам бухгалтерского учета в хронологическом порядке.
Срок возврата кредита – 20.06.20__ г.
Задание 9
5 января ОАО «Внешэкономбанк» купил процентный вексель ООО «Северсталь» (расчетный счет 3012000120014 в этом же банке).
Номинальная стоимость векселя 10 000 000 р. Процентная ставка = 18 % годовых. Срок погашения 6 февраля отчетного года.
31 января и 6 февраля начислены проценты по векселю и сняты с расчетного счета ООО «Северсталь». Вексель погашен 6 февраля.
Требуется:
1 начислить проценты по векселю;
2 отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка в хронологическом порядке.
Задание 10
1) Охарактеризуйте порядок учета изменений, связанных с увеличением уставного капитала банка.
Задание 1
Охарактеризовать документальное оформление расходных операций в кассе банка.
Задание 2
10 ноября кассой банка были проведены следующие операции, тыс. р.:
1) Выданы из кассы банка по чеку № 200400 денежные средства ОАО «Пищевик» для выплаты заработной платы – 6 000
2) Работнику банка выданы деньги из кассы для пополнения банкоматов – 9 000
3) Выданы деньги работнику банка под отчет на командировку – 600
4) Работник банка возвратил в кассу неиспользованные денежные средства, выданные ему на командировку – 400
5) Принята в кассу банка и зачислена на расчетный счет клиента выручка ОАО «Пищевик» – 8000
6) Поступили в кассу банка денежные средства от Петровой К.М., в качестве срочного вклада – 10 000
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 3
Охарактеризовать порядок открытия текущего счета клиенту в банке.
Перечислить документы, которые клиент должен предоставить в банк для открытия текущего (расчетного) счета.
Задание 4
20 октября осуществлены следующие операции по текущему (расчетному) счету ОАО «Веста», тыс.р.:
1) Зачислена выручка по платежному требованию №115, поступившему из иногороднего банка плательщика – 100 000
2) Произведена оплата поставщику (расчетный счет в этом же банке) за материалы по платежному поручению №24 – 60 000
3) Выданы денежные средства по чеку №100208:
на заработную плату – 40 000
на командировочные расходы – 15 000
4) Перечислены деньги с расчетного счета на депозитный счет сроком на 3 месяца – 80 000
5) Оплачена платежным поручением банковская комиссия за кассовое обслуживание – 200
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 5
1) Охарактеризовать сущность межбанковских корреспондентских отношений.
2) Назовите основные принципы проведения расчетов по корреспондентским счетам.
3) Охарактеризуйте порядок проведения расчетов в системе BISS.
Задание 6
10 января в банке произведена предварительная оплата компьютера, покупаемого у ЗАО «Квант» (текущий счет в этом же банке), стоимостью 500 долларов США (оплата в белорусских рублях по курсу 8450р. за 1 доллар США) по накладной №1589 от 9 января.
11 января транспортной организации ЗАО «Перевозчик» оплачено за доставку компьютера 200 000р.
15 января компьютер оприходован на склад.
2 февраля передан в отдел автоматизации для эксплуатации.
10 февраля автомобиль «Волга» продан ОАО «Сервис». Цена продажи 10 000 000р. Первоначальная стоимость 25 000 000р. Сумма начисленной амортизации на момент продажи составила 18 000 000р.
Требуется:
1) определить первоначальную стоимость компьютера;
2) отразить операции по учету основных средств на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 7
16 января ЗАО «Инвестбанк» заключил договор срочного банковского вклада с Петровой А.С.
Сумма вклада – 4 550 000р.
Срок вклада 90 дней.
Процентная ставка = 16 % годовых (год – 365 дней).
Начисление процентов по вкладу осуществляется ежемесячно с их капитализацией. По истечении срока, указанного в договоре сумма вклада и проценты по нему возвращены вкладчику.
Требуется:
1) рассчитать проценты по вкладу к выплате;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка в хронологическом порядке.
Задание 8
4 февраля 2012 г. ОАО «Кондитерская фабрика» заключила кредитный договор с обслуживающим банком ЗАО «Энергобанк» на предоставление краткосрочного кредита для приобретения материалов.
Срок кредита 6 месяцев.
Сумма кредита 5 000 000р.
Процентная ставка – 18% годовых.
Предоставлена отсрочка уплаты кредита на один месяц.
Возврат кредита и уплата процентов по нему должна осуществляться, путем внесения равными долями в течение всего периода погашения.
Начисление процентов отражается в последний рабочий день месяца. Уплата кредита и процентов по нему происходит путем списания денег с расчетного счета клиента в первый рабочий день месяца следующего за отчетным.
Требуется:
1) рассчитать сумму начисленных процентов за весь период пользования кредитом;
2) рассчитать сумму процентов к уплате за один месяц погашения;
3) рассчитать сумму основного долга к уплате за один месяц погашения.
4) отразить операции по счетам бухгалтерского учета в хронологическом порядке
Задание 9
17 июня ОАО «Индустриальный банк» заключил договор на приобретение процентного векселя ЗАО «Темп» (расчетный счет 3012001120014 в этом же банке).
17 июня деньги за вексель зачислены на расчетный счет ЗАО «Темп», а вексель передан банку. Срок погашения векселя 22 августа. Номинальная стоимость 5 000 000 рублей. Процентная ставка – 25 % годовых.
30 июня банк произвел начисление процентов по векселю за июнь и снятие этой суммы с расчетного счета ЗАО «Темп».
01 июля банк реализовал данный вексель для ОАО «Дом». Цена продажи 5 250 000 рублей.
Требуется:
1) начислить проценты за весь срок нахождения векселя в банке;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 10
Охарактеризуйте порядок отражения по счетам бухгалтерского учета формирования уставного капитала коммерческих банков.