| Введение |
| 1 Сущность денежных средств и расчетных операций, их значение в обеспечении эффективной деятельности организаций, задачи учета |
| 1.1 Формы расчетов, применяемые в Республике Беларусь |
| 1.2 Нормативно-правовое регулирование денежных средств и расчетных операций в Республике Беларусь |
| 1.3 Экономическая характеристика организации |
| 2 Учет денежных средств и расчетных операций |
| 2.1 Учет денежных средств в кассе |
| 2.2 Учет денежных средств на счетах в банке |
| 2.3 Учет расчетов с поставщиками и покупателями |
| 2.4 Учет расчетов с подотчетными лицами |
| 2.5 Учет расчетов с бюджетом |
| 2.6 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами |
| 3 Отчет о денежных средствах и расчетах, совершенствование их учета |
| 3.1 Отчет о денежных средствах и расчетах организации |
| 3.2 Направления совершенствования учета денежных средств и расчетных операций |
| Заключение |
| Список литературы |
Все это говорит об актуальности темы учета денежных средств и расчетных операций с дебиторами и кредиторами предприятия. Также актуальность данной темы заключается в том, что большой объем операций связан с движением денег при расчетах с поставщиками и покупателями именно через кассу в виде денежных средств.
Целью работы является изучение учета денежных средств и расчетных операций.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
− изучение форм расчетов, применяемых в Республике Беларусь;
− изучение нормативно-правового регулирования денежных средств и расчетных операций в Республике Беларусь;
− экономическая характеристика организации (ЧТУП «ДиОлАрс»);
− выявление основных особенностей учета денежных средств в кассе и на счетах в банке;
− изучение учета расчетов с поставщиками и покупателями, подотчетными лицами, бюджетом, разными кредиторами и дебиторами;
− анализ отчета о денежных средствах и расчетах организации;
− исследование направления совершенствования учета денежных средств и расчетных операций.
Объектом исследования является ЧТУП «ДиОлАрс».
Предметом исследования является учет денежных средств и расчетных операций.
Приходные кассовые ордера (ф. № КО-1) подписываются главным бухгалтером и кассиром. Лицу, внесшему деньги в кассу, выдают отрывную часть ПКО. При получении денег из банка квитанцию к ордеру не выписывают.
В ПКО кроме обязательных реквизитов ( номер, дата, наименование организации) указывают сумму, от кого поступают денежные средства, на какие цели или за что их вносят.
Торговая выручка за 30 марта 2012 г. на сумму 7001740 руб. сдана в кассу Олянюк Н.Д. и оформлена приходным кассовым ордером (приложение В).
Расходные кассовые ордера (ф. № КО-2) подписывают главный бухгалтер, руководитель и кассир. Лицо, получающее деньги прописью указывает сумму и ставит свою подпись и дату получения.
Расходный кассовый ордер №667 от 30.03.2012 г. на сумму 15000000 (пятнадцать миллионов рублей) представлен в приложении Г.
По расходному кассовому ордеру №667 от 30 марта 2012 г.
Д71 К50 выдача денежных средств на прочие расходы на сумму 15000000 руб. Олянюк Н. Д.
Для учета поступления наличных денег, денежных документов в кассу и выдачи их из кассы предназначен активный синтетический счет 50 «Касса». Все поступления денежных средств и денежных документов в кассу организации отражаются по дебету счета 50 «Касса», а их выдача из кассы – по кредиту счета.
На ЧТУП «ДиОлАрс» к счету 50 «Касса» открыты следующие субсчета:
50.01 – касса организации;
50.02.1 – оперкасса Виктория;
50.02.2 – оперкасса П. Островского;
50.02.3 – оперкасса Оазис;
50.02.4 – оперкасса Гребенево (Алтайская);
50.02.5 – оперкасса Кутепова;
50.02.6 – оперкасса Непокоренных;
50.02.7 – оперкасса Гараж;
50.02.8 – оперкасса Десяточка;
50.04 – валютная касса.
К счету 51 на ЧТУП «ДиОлАрс» открыты следующие субсчета:
51.1.1 – расчетный счет БИБ-019;
51.1.2 – расчетный счет БИБ-018;
51.2.1 – расчетный счет РРБ-102;
51.2.2 – расчетный счет РРБ-459;
51.2.3 – расчетный счет РРБ-837;
51.2.4 – расчетный счет РРБ-763;
51.2.5 – расчетный счет РРБ-371;
51.2.6 – расчетный счет РРБ-243.
Журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» за период с 01.03.2012 по 31.03.2012 представлен в приложении Е.
Дебет счета 60 Кредит счета 51 – перечислено с расчетного счета в оплату задолженности поставщикам и подрядчикам на сумму 15190609 руб. с расчетного счета РРБ-102.
Дебет счета 60 Кредит счета 51 – перечислено с расчетного счета в оплату задолженности поставщикам и подрядчикам на сумму 572608546 руб. с расчетного счета РРБ-837.
Дебет счета 60 Кредит счета 51 – перечислено с расчетного счета в оплату задолженности поставщикам и подрядчикам на сумму 94 руб. с расчетного счета РРБ-459.