1 Форфейтинговые операции коммерческих банков
1.1 Торгово–комиссионные операции банков, их разновидности и место в системе дополнительных операций
1.2 Общая характеристика природы форфейтинга
1.3 Содержание форфейтинговых операций (услуг) банка
1.4 Новые тенденции в развитии форфейтинга
1.5 Сравнительная характеристика факторинга и форфейтинга
1.6 Управление рисками участников международной форфейтинговой сделки.
2 Анализ форфейтинговых операций ЗАО «Дельта Банк»
2.1 Анализ финансово–экономических показателей деятельности филиала»
2.2 Анализ бухгалтерской отчетности филиала
2.3 Использование в филиале ЗАО «Дельта Банк» форфейтинга
3 Основные направления развития форфейтинга в Республике Беларусь
Коммерческие банки в современной Белоруссии начали возникать не так давно и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности белорусской экономики, громадный интеллектуальный и предпринимательский потенциал белорусов, так и переживаемые ими трудности и неурядицы. Становление современного банковского дела в такой стране, как Белоруссия, представляет исключительно сложную задачу.
Главная трудность состоит в характере важных и неотложных вопросов, которые практика ставит каждый день. От ответов на них зависит не только сегодняшнее, но и завтрашнее состояние банковской системы страны. Это невероятно ответственно – закладывать основы, фундамент будущей зрелой системы, соразмерять текущие интересы и решения с потребностями перспективы.
Исторические традиции практического ведения банковского дела и его научного анализа в Белоруссии фактически были утеряны за семь прошедших десятилетий. Новые белорусские банкиры в своей профессиональной деятельности шли и в основном продолжают идти путем проб и ошибок. Практический опыт зарубежных банков и банковских аналитиков в целом мало известен в нашей стране, к тому же нередко он неприменим в наших условиях.
В шестидесятых годах нашего столетия завершился переход мировой экономики от рынка продавца к рынку покупателя. В результате усиливающейся конкуренции между производителями одним из способов привлечения покупателей явился фирменный кредит, т.е. отсрочка платежа, предоставляемая продавцом и обычно оформляемая простым или переводным векселем. С другой стороны, стремительное развитие торговых отношений с новыми регионами (Азия, Восточная Европа) привело к тому, что экспортирующие фирмы уже не могли предоставлять покупателям кредиты в требуемом объеме за счет собственных средств.
Продолжение заимствований у банков приводило к неудовлетворительной структуре баланса, что, в свою очередь, ограничивало кредитную линию.
Естественным выходом из данной ситуации явилось возникновение между продавцом и покупателем посредника (фактора) , который приобретал за определенный комиссионный процент обязательства по поставкам в обмен на немедленную выплату денег.
Целью данной дипломной работы является исследования сущности форфейтинговых операций коммерческого банка.
Объект исследования: форфейтинг как специфическая форма кредитования.
Предмет исследования – сущность и механизм форфейтинговых операций.
Задачи сследованиц:
– рассмотреть сущность, виды и функции форфейтинга;
- рассмотреть механизм реализации форфейтинговой сделки;
- охарактеризовать техника совершения форфейтинговой сделки;
- провести сравнительную характеристику форфейтинга и фактоинга.
- провести анализ финансово–экономических показателей ЗАО «Дельта Банк»;
- провести анализ бухгалтерской отчетности ЗАО «Дельта Банк»;
- рассмотреть основы применения на практике форфейтинга при финансировании внешнеторговых контрактов в ЗАО «Дельта Банк»;
- рассмотреть перспективы использования форфейтинга в Беларуси.
При исследовании темы данной работы были использованы методы научного исследования, такие как диалектический, системный анализ, синтез и исторический метод. Для полного раскрытия темы курсовой работы использовались учебные пособия авторов, изучающих данную тему (Тарасов В.И., Кравцова Г.И. и др.), а также материалы периодических изданий.
Форфейтинг (от франц. a forfai – целиком) – это особая форма среднесрочного коммерческого внешнеторгового кредитования, операция продажи в кредит, которая представляет собой покупку кредитором долговых документов заёмщика «без права регресса» на любого предыдущего держателя обязательства.
Форфейтинг применяется преимущественно в сфере международной торговли и оказания услуг, так как его преимущество – возможность оплатить товар или услугу наличными деньгами сегодня, взамен выручки, которая должна быть получена в будущем.
Понятие «без права регресса» означает, что все риски и вся ответственность берётся на себя заёмщиком. В качестве долговых документов обычно выступают простые векселя и тратты, это так называемы «чистые» документы, предполагающие абстрактное обязательство.
Форфейтинг является формой кредитования, оформляемой оборотными документами и пригодной для любых торговых сделок, при этом, заёмщик не обязан закладывать весь свой бизнес или его существенную часть. Форфейтинг называют формой своеобразной трансформации коммерческого кредита в банковский кредит.
Этот способ кредитования внешней торговли особо распространён в Англии и в Германии. Сторонами участниками классической сделки форфейтинга являются продавец, покупатель (заёмщик) и банк–кредитор (покупатель долга заёмщика перед продавцом). Инициировать сделку форфейтинга могут и продавец и покупатель. Схема сделки заключается в том, что банк–форфейтор обязан выкупить долг заёмщика на определенных условиях, когда заёмщик предоставит ему документацию, удовлетворяющую интересам банка. Эта документация подтверждает наличие долга, факт передачи товаров (или услуг) покупателю, а также переуступку банку (форфейтору) права на получение выручки ( в виде кредитной ценной бумаги).
В сделках форфейтинга есть ряд ограничений, «подводных камней»:
- продавец должен быть заранее предупреждён и согласен принимать погашение долга сериями, на это идут не все продавцы;
- если покупатель не является международной компанией или представителем государства, то возврат долга должен быть обязательно гарантирован банком или государственным институтом, который выберет кредитор;
- форфейтинговые сделки являются конфиденциальными в отличие от банковских кредитов, после организации которых, обычно публикуются рекламные объявления. Хотя с другой стороны, если кредитор–форфейтер продаст долговые бумаги на вторичном рынке, то разглашение условий сделки всё же может состояться, поэтому следует учесть этот случай в договоре форфейтига.
Достоинства форфейтинга несомненны:
- форфейтинг подразумевает фиксированную процентную ставку, а, значит, заёмщик может точно планировать расходы на кредит;
- оперативность и простота оформления вексельных долговых документов;
- возможность для покупателя не тратить деньги на управление долгом, а также на организацию его погашения – всё берёт на себя форфейтер;
- покупателю может быть предоставлен форфейтером предварительный опцион (условия) на кредитование по фиксированной ставке, и он может внести свои расходы по обслуживанию финансирования в контрактную цену товара;
- покупатель имеет возможность отложить оплату уже полученных им товаров или предоставленных ему услуг.
Форфейтинг имеет следующие недостатки:
- покупатель (заёмщик) несет ответственность по обеспечению действительности долговых инструментов, он должен хорошо ориентироваться в законах в отношении формы простых векселей или тратт, а также гарантий и авалей (особенно, если форфейтинг осуществляется при международной сделке – в валютном законодательстве);
- банк получает за услуги гораздо больший процент, чем при кредитовании, и может продать векселя и другие кредитные документы на вторичном рынке ценных бумаг;
- могут возникнуть трудности с поиском гаранта (того самого кредитного документа, который удовлетворит форфейтера);
- процентные ставки больше, чем при других видах кредитования, но заёмщик не несет издержек по страхованию, это иногда оправдывает большие проценты;
- срок проведения операций может, по идее, составлять всего несколько дней, но в российской практике такое неосуществимо, так как требуется получение специальных разрешений ЦБ России, который по внутреннему регламенту должен рассмотреть запрос в течение 1 месяца.
Специалисты отмечают, что для Беларуси форейтинг – перспективное направление развития кредитования, которое только начинает развиватьс
Для банка республики Беларусь форфейтинг – непростой бизнес, требующий солидной подготовки. Это штучная работа, которая не может быть поставлена на поток.
По прогнозу, в ближайшем будущем белорусские банки начнут широко использовать механизм форфейтинга. Это – передача со стороны предприятия банку или другому финансовому посреднику права требования задолженности в иностранной валюте в обмен на немедленную уплату банком соответствующей суммы в национальной валюте.
- Абалкин, Л.И. Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции банков / Л.И. Абалкин. – М.: ДеКА, 2005. – 215 с.
- Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: учебник / A.M. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 416 с.
- Банковские операции: пособие / М.А. Коноплицкая [и др.]; под ред. М.А. Коноплицкой. – Минск : Выш. шк. 2008. – 315 с.
- Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441–З: с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Минск, 2012.
- Банковское дело: учебник для вузов / Г. Белоглазовой. Л. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008. – 400 с.
- Богданкевич, О.А. Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменац. вопр. / О. А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2008. – 128 с.
- Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева /и др./ ; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. – Минск : БГЭУ, 2007. – 444 с.
- Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: учебно–методический комплекс: в 2 ч.: часть 1 / Б.Н. Желиба, С. И. Пупликов. – Минск : Изд–во МИУ, 2010. – 386 с.
- Организация деятельности коммерческих банков / Под ред. Г. И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2007. – 512 с.
- Насонова, И.А. Преимущества использования форфейтинга в Беларуси очевидны / И.А. Насовнова // Финансы. Учет. Аудит. 2009. – № 5 – С. 13– 17
- Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки [текст] / В.И. Тарасов. – Минск: Мисанта, 2005. – 512 с.