Капитал банка

Теоретические основы оценки капитала банка

1.1 Экономическая сущность и функции капитала банка

1.2 Состав и порядок формирования капитала банка

1.3 Методика анализа и критерии качества капитала банка

1.4 Зарубежный опыт управления капиталом коммерческого банка

2 Анализ капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 – 2014 гг

2.1 Краткая характеристика банка

2.2 Анализ состава и структуры пассивов банка

2.3 Анализ состава и структуры капитала банка

2.4 Анализ показателей, характеризующих качество и эффективность использования капитала банка

2.5 Факторный анализ рентабельности капитала

3 Пути роста капитала ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.1 Пути увеличения капитала банка

3.2 Резервы роста эффективности использования капитала банка

Финансовая устойчивость конкретного банка и национальной банковской системы в целом важна для общества: для вкладчиков банка, его клиентов и кредиторов. Неплатежеспособность одного из банков способна вызвать цепочку банковских банкротств, принести убытки широкому кругу населения и предприятий, дестабилизировать денежно-кредитную сферу страны.

Основой деятельности любого коммерческого банка являются активные и пассивные операции. Однако первейшее значение имеют пассивные операции или операции по формированию банковских ресурсов. Именно от них зависит успех банка при осуществлении активных операций. Целью деятельности является получение прибыли. В тоже время в планах нормально развивающегося банка на каждый текущий период значится несколько целей, одна из которых связана с достаточностью капитализации.

Актуальность исследований подтверждается тем, что на сегодняшний день все банки стоят перед нелегкой задачей: как правильно сформировать капитал банка, каким должен быть его размер в целом, а также доля элементов, составляющих его, правильно определиться в источниках формирования капитала банка.

Как известно, чтобы правильно проанализировать и оценить деятельность любого коммерческого банка, необходимо, в первую очередь, изучить капитал банка (его структуру, состав, источники формирования), сделать его анализ и оценку и принимать правильные управленческие решения.

Целью данной работы является анализ капитала банка и выявление путей повышения эффективности его использования.

Цель будет достигнута через разрешение следующих поставленных задач:

• изучение понятия капитала банка, его классификации и источников формирования;
• проведение анализа капитала банка;
• изыскание путей роста капитала.

Информационной базой являются материалы бухгалтерской отчетности ОАО «АСБ Беларусбанк».

Объект исследования – капитал банка. Предмет исследования – пути роста капитала банка. В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок). Информационная база исследования сформирована на основе научных трудов отечественных и зарубежных ученых, а также нормативно-правовые акты.

Капитал банка рассматривается двояко: с одной стороны это собственные средства банков, с другой стороны, это совокупность всех финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении банка, то есть собственные, привлеченные и заемные.

Капитал коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.

Собственные средства – средства, полученные от акционеров банка при его создании и образованные в процессе его деятельности.

Собственные средства банка включают уставный (акционерный) капитал, резервный, страховой и другие фонды банка, нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Основную часть ресурсов современного коммерческого банка составляют привлечённые средства: депозиты, недепозитные привлеченные средства.

Увеличение капитала банка – одно из основных направлений деятельности для большинства отечественных банков.

По результатам анализа деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» можно сделать выводов, что ОАО «АСБ Беларусбанк» работает достаточно успешно, так как из года в год наращивает свой ресурсный потенциал, расширяет спектр оказываемых услуг и имеет положительную динамику важнейших показателей деятельности.

По результатам анализа капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» можно сделать следующие выводы:

• в динамике пассивы ОАО «АСБ Беларусбанк» выросли на 52,5  % и составили на конец 2014 г. 197 485,7 млрд. р. против 129 507,5 млрд. р. на конец 2012 г. Произошло смещение в структуре пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» в сторону сокращения доли собственного капитала на фоне увеличения доли обязательств. Высокий удельный вес обязательств в структуре пассивов характеризует стремление ОАО «АСБ Беларусбанк» обеспечить более мощную ресурсную базу;
• собственный капитал увеличился за анализируемый период с 20 747,9 до 23 341,4  млрд. р., его темп роста за анализируемый период составил 117,3 %. Рост собственного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2013 г. обусловлен увеличением уставного фонда (+ 500 млрд. р.), накопленной прибыли (+ 669,5  млрд. р.) и фонда переоценки статей баланса (+536,0 млрд. р.). При этом наибольший прирост произошел по статьям «фонд переоценки статей баланса» и «накопленная прибыль» на 30,3 и 33,8 % соответственно. Рост собственного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2014 г. обусловлен в первую очередь увеличением накопленной прибыли на 1 675 млрд. р.). При этом наибольший прирост произошел по статье «накопленная прибыль» на 6,1 %. Большая часть собственного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» на протяжении анализируемого периода была образована за счет уставного фонда (в 2012 г. – 78,0 %, в 2014 г. – 68,6 %). Вторым по значимости источником формирования собственного капитала является накопленной прибыли, на его долю в 2012 г. приходилось 9,6 %, а в 2014 г. – 10,9 %. На долю резервного фонда в 2012 г. приходится 3,9 %, а в 2014 г. – 5,0 %. На долю фонда переоценки статей баланса в 2012 г. приходится 8,5 %, а в 2014 г. – 8,7 %. Наличие у ОАО «АСБ Беларусбанк» различных фондов (уставного, резервного и фонда переоценки статей баланса) является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту;
• коэффициент независимости ОАО «АСБ Беларусбанк» в динамике снизился с 0,160 до 0,123, что свидетельствует о том, что доля собственного капитала в общей структуре капитала незначительно снизилась, и как следствие понизилась финансовая устойчивость банка. Коэффициент зависимости в динамике увеличился с 0,840 до 0,877, что свидетельствует о том, что доля заемного капитала в общей структуре составляет более 87 %. Рост коэффициента соотношения заемного и собственного капитала в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия по финансовым обязательствам;
• коэффициент эффективности использования собственных средств в динамике увеличился с 4,070 до 5,847, что свидетельствует о значительном увеличении суммы кредитных вложений приходящихся на рубль собственных средств. Коэффициент эффективности использования привлеченных и заемных средств в динамике увеличился с 0,777 до 0,822, что свидетельствует о значительном увеличении суммы кредитных вложений приходящихся на рубль привлеченных и заемных средств. Коэффициент эффективности использования совокупного капитала в динамике увеличился с 0,652 до 0,721, что свидетельствует о значительном увеличении суммы кредитных вложений приходящихся на рубль совокупного капитала;
• в целом, капитал ОАО «АСБ Беларусбанк» сформирован в объеме, достаточном для покрытия рисков.

В работе предложены методы увеличения эффективности использования способов формирования ресурсной базы банка посредством привлечения депозитов (срочных и до востребования), привлечения кредитов на межбанковском рынке (межбанковский кредит); привлечения международных займов (в т.ч. еврооблигации, синдицированные кредиты); открытия кредитных линии (в т.ч. ИКЛ под страховое покрытие агентств по страхованию экспортных кредитов); выпуска долговых ценных бумаг, увеличения уставного фонда и использования нераспределенной прибыли и целевых фондов. Использование данных методов позволит не только поднять эффективность выбранного способа формирования ресурсной базы банка, но и будет иметь положительное влияние на основные финансовые показатели его деятельности.

При увеличении привлеченных ресурсов на 15 %, , рост ресурсов составит 25 971,6 млрд. р. при этом повысятся все показатели эффективности ресурсной базы банка, в частности коэффициент эффективности использования собственных средств в динамике увеличился 5,847 до 6,914; коэффициент эффективности использования привлеченных и заемных средств – с 0,822 до 0,845; коэффициент эффективности использования совокупного капитала – с 0,721 до 0,753, а также увеличение рентабельности как привлеченных и заемных средств, так и совокупного капитала свидетельствует об увеличении эффективности проводимой кредитной политики.

1. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
2. Балыкбаева Р.С. Основы управления финансовыми ресурсами коммерческих банков / Р.С. Балыкбаева. – Экономика и социум. – 2014. – № 4. – С. 626 – 629.
3. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 октября 2000 г. № 441-З: с изм. и доп. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by.
4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007. – 368 с.
5. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Вешкин Ю. г., Авагян г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
6. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.
7. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Изд-во «Омега-Л»,2010. – 325с.
8. Желиба Б.И. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс / Б.Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
9. Костюхин П.В. Собственные и привлеченные ресурсы банка / П.В. Костюхина // Вестник Тульского филиала Финуниверсета. – 2014. – № 1. – С. 401 – 404
10. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 638 с.
11. Лапченко Д.А. Анализ деятельности банков и управление рисками: учеб.-метод. пособие / Д. А. Лапченко. – Минск: БГЭУ, 2012. – 126 с.
12. Марамыгин М.С. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / М. С. Марамыгин, Е. Г. Шатковская. – М.: Форум: Инфра-М, 2013. – 319 с.
13. Однокоз В.Г. Актуальные меры по повышению эффективности управления ресурсами / В.Г. Однокоз // Молодой ученый. – 2015. – № 1. – С. 260 – 262.
14. Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Рес. Беларусь, 28 сент. 2006 г. № 137: с изм. и доп. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by.
15. Смородина М.И. Анализ ресурсной базы коммерческих банков на современном этапе / М.И. Смородина // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2015. – № 2. – С. 67 – 75.
16. Тавасисв A.M. Банковское дело: управление и технологии / А.М.Тавасисв. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2011, – 647 с.