Активные операции коммерческих банков

Теоретические аспекты анализа активных операций банка
1.1 Экономическое содержание активов банка, их состав и структура
1.2 Виды и характеристика активных операций банка
1.3 Методика анализа активов банка
2 Анализ активных операций ОАО «Белагропромбанк»
2.1 Краткая характеристика банка
2.2 Анализ активов банка
2.3 Анализ состава и структуры кредитов банка
2.4 Анализ состава и структуры ценных бумаг банка
2.5 Анализ качества активов банка
3 Пути совершенствования активных операций
ОАО «Белагропромбанк»

Коммерческий банк – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Активные операции банка представляют собой действия его работников, в результате которых его свободные денежные ресурсы (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий деятельности банка без непосредственного расчета на получение дохода. Развитие активных операций коммерческих банков исходя из соображений ликвидности, прибыльности и приемлемого допустимого распределения рисков должно происходить при строгом соблюдении имеющихся законодательных актов, регулирующих соответствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств вне или иные виды активных операций. Основными видами активных операций банка являются: кредитные (ссудные) операции; фондовые операции; расчетные (расчетно-платежные) операции; инвестиционные операции вложение банком своих средств в акции и паи; комиссионные и гарантийные операции. Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведения активных операций и определили написание данной работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Объект исследования – ОАО «Белагропромбанк».

Объект исследования – кредитная деятельность ОАО «Белагропромбанк».

Исходя из этой цели, были поставлены задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты анализа активных операций банка;
• провести анализ активных операций банка;
• предложить совершенствования активных операций.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы следующих авторов: И.К. Козлова, Г.Г. Батракова, Ю.Г. Вешкин, Е.П. Жарковская и других.

Основным источником практического материала является бухгалтерская отчетность ОАО «Белагропромбанк». В ходе исследования применялись методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения).

По результатам анализа можно сделать ряд выводов:

• активы банка в динамике вырос с 9 268 610 до 9 604 736 тыс. р., т.е. на 3,6 %. Большая часть активов приходится на ценные бумаги, кредиты клиентам. Сумма кредитов клиентов за анализируемый период сократилась с 4 990 234 до 4 846 515 тыс. р., а их доля в структуре активов повысилась до 50,5 %. Ценные бумаги, выпущенные банком увеличились с 2 947 359 до 3 218 008 тыс. р., при этом их доля соответственно до 33,5 %. Cтруктура активов ОАО «Белагропромбанк» существенно не изменилась;
• совокупная сумма кредитов сократилась с 5 294 923 до 5 210 444 тыс. р. Снижение суммы задолженности по кредитам обусловлено сокращение суммы кредитов коммерческих организаций на 327 021 тыс. р. на фоне роста кредитов с физическими лицами на 160 254 тыс. р., с небанковскими финансовыми организациями – 58 835 тыс. р.;
• в структуре кредитов коммерческих организаций по отраслям преобладают кредиты, вложенные в обрабатывающую промышленность (2017 г. – 47,5 %), в сельское хозяйство (2017 г. – 32,6 %) и сферу торговли; ремонта автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования (2017 г. – 13,3 %);
• в структуре кредитов коммерческих организаций по видам валют преобладают кредиты в национальной валюте (2017 г. – 57,7 %), в евро (2017 г. – 26,8 %) и в долларах США (2017 г. – 12,2 %). Также выдавались кредиты в российских рублях и китайских юанях;
• в структуре кредитов коммерческих организаций по срокам преобладают долгосрочные (2017 г. – 70,0 %);
• в структуре кредитов физических лиц по видам преобладают кредиты на финансирование недвижимости (2017 г. – 69,1 %);
• в структуре кредитов физических лиц по видам валют преобладают кредиты в национальной валюте (2017 г. – 99,2 %). Физическим лицам выдаются кредиты исключительно в долларах США. В динамике увеличилась доля кредитов, выдаваемых в белорусских рублях на фоне сокращения доли кредитов выдаваемых в долларах США;
• среди форм обеспечения кредитов коммерческих организаций преобладает залогом имущества и товаров в обороте (2017 г. – 44,8 %), обеспеченные недвижимостью (2017 г. – 26,8 %) и обеспеченные залогом прав на имущество и дебиторскую задолженность (2017 г. – 10,8 %.);
• среди форм обеспечения кредитов физических лиц преобладает поручительство (2017 г. – 30,4 %), обеспеченные неустойкой (2017 г. – 20,0 %) и обеспеченные обеспеченная несколькими видами (2017 г. – 47,9 %.);
• по отдельным кредитным продуктам предусмотрено страхование имущества, передаваемого в залог банку;
• в структуре кредитной задолженности по срокам погашения преобладают кредиты со срокам погашения более одного года (2017 г. – 56,4 %). На втором месте кредиты сроком погашения от 181 до 365 дней и со сроком от 31 до 91 дней (2017 г. соответственно 15,0 и 14,6 %). На третьем месте кредиты со сроком погашения от 91 до 180 дней (2017 г. – 10,6 %);
• следует отметить увеличение доли кредитов со сроком погашения от 91 до 180 дней и со сроком погашения более года, а также со сроком погашения до 30 дней на фоне сокращения доли кредитов со сроком погашения от 181 до 365 дней;
• в динамике сумма проблемной задолженности по кредитам в динамике снизилась с 483 355 до 236 641 тыс. р., при этом сумма просроченной задолженности резко снизилась, а именно с 311 798 до 22 651 тыс. р. на фоне увеличения пролонгированной задолженности с 171 557 до 213 990 тыс. р.;
• в динамике произошло существенное изменение в структуре проблемной задолженности юридических лиц, а именно значительно увеличилась доля до 46,7 % задолженности с длительностью образования более 360 дней и доля до 34,8 % с длительностью образования от 31 до 90 дней;
• в динамике не произошло существенное изменение в структуре просроченной задолженности физических лиц, а именно преобладает задолженности с длительностью образования от 91 до 180 дней, на втором месте – с длительностью образования свыше 180 дней, на третьем – с длительностью образования от 31 до 90 дней;
• большинство кредитов физических лиц (2017 г. – 99 %)относится к кредитам I-ой группы риска. Среди кредитов юридических лиц более 50 % относится к кредитам I-ой группы риска;
• кредитная активность ОАО «Белагропромбанк» в динамике имела тенденцию к снижению, на что указывает отрицательная динамика коэффициента кредитной активности;
• банк проводит осторожную кредитную политику, на что указывает значение коэффициента «агрессивности-осторожности кредитной политики» (менее 0,6);
• риск кредитного портфеля банка достаточно высок, на что указывает высокое значение коэффициента риска;
• относительно низкое значение коэффициента достаточности совокупной величины резервов на возможные потери указывает на относительную недостаточность создаваемых банком резервов на случай невозврата средств заемщиками;
• низкий уровень просроченной задолженности в активах, а также коэффициента проблемности кредитов указывает хорошее качество кредитного портфеля;
• доходность кредитного портфеля в динамике снизилась с 24,9 до 17,4 %, что обусловлено динамикой ставки рефинансирования.

За счет увеличения суммы выданных кредитов на 10 % на фоне снижения процентных ставок на 0,5 п.п. за счет внедрения комбинированных продуктов резерв  увеличение процентных доходов ОАО «Белагропромбанк» на 126 868 тыс. р., что на 15,1 % выше уровня 2017 г.

1. Авсейко, М.Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: учеб. пособие / М.Н. Авсейко. – Минск: Дикта, 2012 – 159 с.
2. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова. – Минск: Выш. шк., 2003. – 240 с.
3. Анализ деятельности коммерческих банков: учеб. пособие /                       И.К. Наумова. – Минск: Выш.шк., 2009. – 240 с.
4. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007. – 368 с.
5. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 546 с.
6. Банковские риски: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2016. – 292 с.
7. Банковский кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 25 октября 2000 г., № 441–З: в ред. от 17 июля 2018 г. № 133-З // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2018: Дата доступа: 20.12.2018.
8. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Вешкин Ю. Г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
9. Гражданский кодекс Республики БеларусьЖ закон Респ. Беларусь, 7 декабря 1998 г. № 218–З: в ред. от 17 июля 2018 г. № 133-З // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2018: Дата доступа: 20.12.2018.
10. Добрейкина, Е.А. Направления модернизации кредитных продуктов / Е.А. Добрейкина // Теория и практика общественного развития. – 2013. –  № 2. – С. 280-284.
11. Дырина, Е.Н. Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка / Е.Н. Дырина // Молодой ученый. – 2014. – №4. – С. 528-531.
12. Желиба, Б.И. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс /  Б.Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
13. Инструкция о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения): утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь, 29 марта 2018 г., № 149 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2018: Дата доступа: 20.12.2018.
14. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 28 сентября 2006 г., № 137: в ред. от 27 декабря 2017 г. № 536 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2018: Дата доступа: 20.12.2018.
15. Колмыкова, Т.С. Кредитные ресурсы в решении задач модернизации национальной экономики / Т.С. Колмыкова // Финансы и кредит. – 2015. – №14 (638). – С. 2-11.
16. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
17. Кредит и его роль во взаимодействии реального и банковского секторов / Н.П. Казаренкова. – Курск, 2015. – 109 с.
18. Лапченко, Д.А. Анализ деятельности банков и управление рисками: учеб.-метод. пособие / Д.А. Лапченко. – Минск: БГЭУ, 2012. – 126 с.
19. Леонович, Т.И. Управление рисками в банковской деятельности: учеб. комплекс / Т. И. Леонович. – Минск: Дикта: Мисанта, 2012. – 136 с.
20. Майкотова, Г.Т. Развитие новых банковских продуктов  /                        Г.Т. Майкотова // Инновации в науке. – 2016. –  № 12-2 (61). – С. 114-118.
21. Марамыгин, М.С. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие/ М.С. Марамыгин. – Москва: Форум: Инфра-М, 2013. – 319 с.
22. Марков, С.Н. Кредитный риск и методы его управления / С.Н. Марков // Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий. – 2013. – №3(7).  – С. 12-14.
23. Мельников, Н.К. Организация деятельности коммерческих банков: учеб.-метод. пособие / Н.К. Мельников. – Минск: Частный институт управления и предпринимательства, 2011. – 62 с.
24. Обухова, А.С. Методы и инструменты управления рисками кредитных операций / А.С. Обухова // Известия Юго-Западного государственного университета. – 2016. – № 4 (67). – С. 142-154.
25. Осипов, И.А. Организация деятельности коммерческих банков: учеб.-метод. комплекс / И.А. Осипов. – Минск: Издательство МИУ, 2011. – 267 с.
26. Седых, Н.В. Совершенствование деятельности банка в области кредитной политики  / Н.В. Седых // Вестник Сургутского государственного университета. – 2015.  № 1 (7). – С. 41-45.
27. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. –                    М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
28. Шиманский, Д.Д. Совершенствование банковского продукта /                       Д.Д. Шиманский // Актуальные проблемы экономики и менеджмента.  – 2017. –  № 1 (13). – С. 65-69.