Теоретические аспекты кредитоспособности заемщика
1.1 Сущность кредита и кредитные риски
1.2 Понятие «кредитоспособность клиента»
1.3 Методика оценки и показатели кредитоспособности
2 Оценка кредитоспособности ОДО «БелИмпЭксДрев»
2.1 Анализ основных показателей финансовой деятельности организации
2.2 Оценка кредитоспособности по данным бухгалтерского баланса
2.3 Оценка кредитоспособности по показателям ликвидности
и платежеспособности
2.4 Оценка кредитоспособности по показателям финансовой устойчивости
2.5 Факторный анализ
Теоретические аспекты кредитоспособности заемщика
1.1 Сущность кредита и кредитные риски
1.2 Понятие «кредитоспособность клиента»
1.3 Методика оценки и показатели кредитоспособности
2 Оценка кредитоспособности ОДО «БелИмпЭксДрев»
2.1 Анализ основных показателей финансовой деятельности организации
2.2 Оценка кредитоспособности по данным бухгалтерского баланса
2.3 Оценка кредитоспособности по показателям ликвидности
и платежеспособности
2.4 Оценка кредитоспособности по показателям финансовой устойчивости
2.5 Факторный анализ
3 Современные направления оценки кредитоспособности клиента
3 Современные направления оценки кредитоспособности клиента
Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.
Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.
В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Тема данной работы чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширятся и дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Исходя из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и представляет собой большой интерес для более глубокого изучения, особенно в аспекте эффективности методик оценки кредитоспособности предприятий.
Данная тема представляет собой большой интерес для исследования не только российских, но и зарубежных экономистов. В научной литературе очень подробно уделяется внимание всем аспектам данной проблемы, в частности финансовому анализу как предприятий, так и кредитных учреждений. Но недостаточно информации по оценке эффективности используемых банками методик оценки кредитоспособности клиентов.
Целью настоящей работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности клиентов, и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- дать определение кредитоспособности;
- определить информационную базу анализа;
- проанализировать методику оценки кредитоспособности клиента;
- провести оценку кредитоспособности клиента на примере ОДО «БелИмпЭксДрев».
При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений, а также финансовую отчетность ОДО «БелИмпЭксДрев». Много информации на данную тему представлено в периодических изданиях, таких как Банковское дело, Деньги и кредит, Аудит и финансовый анализ, Банковский вестник и др. Кроме того, основу работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции коммерческого банка.
Практическая значимость работы заключается в выводах, которые помогут коммерческим банкам улучшить свою методику определения кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.
В заключение, стоит отметить, что роль оценки кредитоспособности в практике коммерческих банков постоянно возрастает. Все больше и больше внимания уделяется состоянию заёмщика, обратившегося за кредитом в банк. Цель любого кредитора – это полный анализ финансового состояния заёмщика в динамике, анализируя который будет легко сказать, сможет ли данная компания погасить кредит и проценты по нему целиком и в срок. И уже в зависимости от полученных результатов банк решает, на какой срок стоит выдавать кредит, в каком объёме и какой должен быть залог.
Стоит отметить, что в различных странах источники этой информации различны. Так, на западе многие банки прежде, чем выдать кредит, обращаются в специализированные кредитные агентства, где получают полную кредитную историю заёмщика, информацию о задержках кредитов, неплатежах и так далее. В нашей же стране такая практика лишь начинает использоваться. Основной проблемой является отсутствие достаточной для анализа информации, так как Россия лишь недавно перешла на рыночную экономику. Но наши банки уже сегодня активно обмениваются информацией о неплательщиках.
В данной работе изложены и систематизированы основные методики оценки финансового состояния, использование которых позволяет с достаточно высокой степенью точности предсказывать наступление финансовых кризисов на предприятии. Дальнейшая разработка данной проблемы представляется перспективной так как прогнозирование возможности наступления банкротства является одним из важнейших направлений обеспечения финансовой стабильности предприятия. Помимо прочего, данные методы перспективны для оценки надежности и платежеспособности контрагентов, что особенно в современных российских условиях, когда от контрагентов зачастую зависит финансовая устойчивость предприятия. Но, все же, далеко не все существующие ныне методики прогнозирования возможного банкротства предприятия заслуживают доверия исследователя. Не все из них составлены корректно, не все могут применяться в наших условиях, не все дают адекватные результаты.
Одно и то же предприятие одновременно может быть признано безнадежным банкротом, устойчиво развивающимся хозяйствующим субъектом и предприятием, находящимся в предкризисном состоянии, – все определяет выбранная методика прогнозирования возможного банкротства.
Многие методики трудно применять из-за условий ограниченности данных, в которые попадает практически каждый сторонний исследователь состояния предприятия. Обычно приходится использовать только данные бухгалтерской отчетности. Это обстоятельство ограничивает круг методик, которые могут быть применены исключительно количественными коэффициентными.
В процессе работы сделаны следующие выводы:
- понятие кредитоспособность нетождественно понятию платёжеспособность, поскольку помимо схожего экономического содержания имеет более сложную правовую природу.
- недостаточное качество информационной базы оценки кредитоспособности является серьёзной проблемой большинства коммерческих банков.
- в целях повышения качества корпоративного управления внутренние документы банка, регламентирующие методику оценки кредитоспособности, целесообразно включать в кредитную политику банка.
- наиболее распространенным и методологически проработанным является метод комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Его основным недостатком является низкая прогностическая способность.
- иностранные методики оценки кредитоспособности, обладающие высокими прогностическими характеристиками, неадаптирована для применения в России, поэтому их использование затруднительно.
- оценку кредитоспособности затрудняет необходимость учёта и анализа качественных характеристик заёмщика, методология оценки которых неформализирована.
Подводя итог данной работы – оценки финансового состояния ОДО «БелИмпЭксДрев», проведенного по данным бухгалтерской отчетности, можно охарактеризовать работу данного предприятия как удовлетворительную. Валюта баланса в 2009 г. составила 369,6 млн. р., что на 94,1 млн. р. больше, чем в 2008 г. и на 204,7 млн. чем в 2007 г. Т.е. на протяжении анализируемого периода наблюдается существенное увеличение валюты баланса. Преобладающее место в структуре активов занимают внеоборотные активы, но их доля постоянно снижается, с 83,2 до 61,1 %. Следовательно, доля оборотных активов увеличивается с 16,8 до 38,9 %. Преобладающее место в структуре пассивов занимают обязательства, но их доля постоянно снижается, в течении анализируемого периода с 87,2 до 63,4 %. Следовательно источников собственных средств постоянно увеличивается с 12,8 до 36,6 %.
Анализ рентабельности и оборачиваемости капитала также свидетельствует об ухудшении эффективности использования капитала и их источников формирования. Снижение коэффициентов оборачиваемости и рентабельности в 2008 г. отрицательно сказывается на деятельности предприятия, показывая неправильность распределения финансовых ресурсов предприятия.
Анализ финансовой устойчивости предприятия отражает неустойчивое финансово состояние ОДО «БелИмпЭксДрев». Причиной такой финансовой ситуации является нарушение платежеспособности и ликвидности предприятия.
Анализ платежеспособности и ликвидности показал, что предприятие не в состоянии полностью в срок погасить свои обязательства. Обращает на себя внимание большая доля труднореализуемых активов, в течение анализируемого периода существенно увеличиваются. Отсутствие высоколиквидных средств у предприятия привела к тому, что значительный объем его срочных обязательств оказался покрыт дебиторской задолженностью менее 12 месяцев. Отрицательным моментом в ликвидности предприятия является увеличение дебиторской задолженности с 3,5 до 22 млн. р.. Однако оно все она остается ниже кредиторской, что положительно сказывается на платежеспособности. Однако есть возможность улучшения сложившейся финансовой ситуации в будущем, так как показатель перспективной ликвидности отражает платежный излишек на сумму 118,9 млн. р.
Уменьшение коэффициента независимости свидетельствует об увеличении доли собственных средств в финансировании предприятия. Однако он остается ниже рекомендуемого значения.
Проведенное исследование показало, что для ОДО «БелИмпЭксДрев» характерно неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия. Следовательно на текущий момент оно является не кредитоспособным. Его показатели отличны на начало года, что не позволяет присвоить ему высокий класс кредитоспособности.
В итоге, можно сказать, что оценка кредитоспособности играет значительную роль в коммерческих банках вне зависимости от места их расположения.
- Анализ деятельности банков: учеб. пособие / Под общ. ред. И. К. Козловой. – Мн. : «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
- Банки и банковские операции: учебник для вузов / Е.Ф.Жуков [и др.]; под ред. Е. Ф. Жукова. – М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 395 с.
- Банковский кодекс Республики Беларусь. – Мн. : “Амалфея”, 2001. – 192 с.
- Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности экономического банка : учебник для вузов / Л. Г. Батракова. – М. : ИК «Логос», 1998. – 344 с.
- Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 617 с.
- Деньги, кредит, банки: учебник. / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 464 с.
- Деньги, кредит, банки: учеб. / Под общ. ред. Г. И. Кравцовой – Мн.: БГУ, 1997. – 265 с.
- Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности от 14 мая 2004 г. №81/128/65 (в ред. от 27.04.2009 г.) // НРПАРБ – 2009. – № 8/11057.
- О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 г. № 3321-ХИ в ред. Закона Республики Беларусь от 25.06.2001 г. № 42-3 // // НРПАРБ. – 2001. – № 63
- О бухгалтерской отчетности организаций: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, 17 февр. 2004 г., № 16 // Гл. бухгалтер. 2004. № 15. С. 42-76.
- Организация деятельности коммерческих банков / Под ред. Г. И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2001. – 512 с.
- Портной, М. А. Деньги: их виды и функции. М.А. Портной – М.: Издательско-консалтинговая фирма «Анкил», 1998. – 315 с.
- Пупликов, С. И. Валютные операции: Монография / С. И. Пупликов. – Мн. : ОДО «Тонпик», 2004. – 240 с.
- Пупликов, С. И. Банковский портфель: Монография / С. И. Пупликов. – Мн. : ОДО «Тонпик», 2004. – 240 с.
- Тарасов, В.М. Деньги, кредит, банки: Курс лекций. В. М. Тарасов – Мн.: «Мисанта», 1998. – 295 с.
- Тищенко, И. Н. Деньги, кредит, банки: Опорные конспекты / И.Н. Основы банковского дела: учеб. пособие / Под ред. Ю. М. Ясинского. – Мн. : Тесей, 1999. – 448 с.