Эффективность деятельности банка

Теоретические аспекты анализа прибыли и рентабельности банка
Экономическая сущность и состав прибыли банка
Модель формирования, распределения и использования прибыли
Сущность рентабельности и ее показатели
Методика анализа прибыли и рентабельности банка
Анализ прибыли и рентабельности ОАО «Банк Москва-Минск»
Анализ основных показателей деятельности ОАО «Банк Москва-Минск»
Анализ состава и структуры прибыли
Факторный анализ прибыли
Анализ использования прибыли банка
Анализ показателей рентабельности банка
Факторный анализ рентабельности
Резервы роста прибыли ОАО «Банк Москва-Минск»
Резервы роста прибыли и рентабельности банка
Мероприятия по обеспечению выявленных резервов

На современном этапе особую актуальность приобретает поиск наиболее оптимальных способов организации деятельности кредитных организаций в условиях глобализации финансового рынка, проникновения в отечественную банковскую систему иностранного капитала и, как следствие, возрастающей конкуренции с международными финансовыми посредниками в лице дочерних структур крупнейших транснациональных банковских холдингов.

Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в экономической науке направления «банковский финансовый менеджмент». Но в настоящее время еще не все вопросы финансового менеджмента в банке проработаны отечественными авторами достаточно глубоко, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как единственного экономического субъекта, системно управляющего всеми функциями денег.

Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.

Таким образом, можно говорить об актуальности темы курсовой работы.

Цель курсовой работы – анализ и оценка эффективности деятельности банка и принятие управленческих решений по ее повышению.

Задачи курсовой работы следующие:

• рассмотреть теоретические основы определения и оценки эффективности деятельности коммерческого банка, в частности обосновать содержание понятия «доходы», «расходы», «прибыль», «рентабельность»на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к оценке эффективности деятельности банка;
• провести анализ и оценку эффективности деятельности коммерческого банка;
• разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.

Объект исследования курсовой работы – прибыль и рентабельность коммерческого банка.

Предмет исследования в курсовой работе – совокупность показателей, методик и инструкций, связанных с оценкой прибыли и рентабельности банка.

В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, индексный, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок).

При написании курсовой работы был использован широкий круг источников.

В нормативных актах органов законодательной власти, а также инструктивных документах Национального банка Республики Беларусь определены обязательные требования, предъявляемые государством к ведению коммерческими банками своей деятельности, и направления реформирования и развития банковского сектора.

В учебной литературе по теме исследований», в частности таких авторов, как Л И.К. Козлова, Г.Г. Батракова, Ю.Г. Вешкин, Е.П. Жарковская и других, освещены теоретические основы процесса анализа эффективности деятельности банка.

Научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области финансового менеджмента и финансового анализа в банковской деятельности.

Внутренние документы и годовая финансовая отчетность ОАО «Банк Москва-Минск» отражают характер деятельности данного коммерческого банка и позволяют провести финансовый анализ.

Прибыль банка образуется как разность между его доходами и расходами. Доходы дают банку активные операции или активы баланса, расходы связаны с обслуживанием пассивов баланса, а также включают статьи, традиционные для любого предприятия (зарплата, накладные затраты и т.п.).

Доходы и расходы банков в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности доходов и расходов классифицируются следующим образом:

• процентные доходы, процентные расходы;
• комиссионные доходы, комиссионные расходы;
• прочие банковские доходы, прочие банковские расходы;
• операционные доходы, операционные расходы;
• уменьшение резервов, отчисления в резервы;
• поступления по ранее списанным долгам, долги, списанные с баланса;
• отчисления в бюджет – налог на прибыль.

По результатам анализа эффективности деятельности банка можно сделать следующие выводы:

• доходы ОАО «Банк Москва-Минск» за 2010 год составили 331 121,5 млн. р., расходы – 269 983,2 млн. р.. Доходы ОАО «Банк Москва-Минск» за 2011 год составили 880 398,0 млн. р., расходы – 757 998,8 млн. р.. Доходы ОАО «Банк Москва-Минск» за 2012 год составили 1 578 445,0 млн. р., расходы – 1 435 132,6 млн. р.. Темп роста доходов за 2011 г. составил 265,9 %, а за 2012 г. – 179,3 %. Темп роста расходов за 2011 г. составил 280,8 %, а за 2012 г. – 189,3 %.
• прибыль ОАО «Банк Москва-Минск» но итогам деятельности за 2010 год составила 61 138,3 млн. р., за 2011 год – 122 99,2 млн. р. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 61 260,9 млн. р. или на 100,2 %. Прибыль ОАО «Банк Москва-Минск» по итогам деятельности за 2012 год составила 143 312,4 млн. р. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 20 913,2 млн. р. или на 17,1 %.
• сумма прибыли в динамике существенно увеличилась, а именно с 61 138,3 до 143 312,4 млн. р., при этом в 2011 г. – на 100,2 %, а в 2012 г. – на 14,6 % млн. р. Темп роста прибыли за анализируемый период составил 234,4 %. Основным источником прибыли является чистый процентный и комиссионный доход, а также чистый доход по операциям с иностранной валютой. В составе расходов наибольшую долю составляют операционные расходы. В целом структура источников формирования прибыли за анализируемый период не претерпела существенных изменений.
• рост прибыли в 2012 г. обусловлен увеличением доходов на 698 047,0 млн. р., в том числе процентных – на 137 640,1 млн. р., и непроцентных – на 560 406,9 млн. р. Снижение прибыли в 2012 г. на 677 133,8 млн. р. обусловлено ростом расходов, в том числе процентных на 56 805,6 млн. р. и непроцентных – на 620 328,2 млн. р. Таким образом, наибольшее влияние на прибыль оказали непроцентные доходы и расходы.
• высокие темпы роста прибыли по сравнению с собственным капиталом повлекли увеличение показателя рентабельности собственного капитала с 27,4 до 27,7 %. Показатель рентабельности активов снизился с 3,5 до 3,1, что обусловлено высоким темпом роста активов. Снижение рентабельности банковской деятельности с 22,6 до 10,0 % и рентабельности доходов с 18,5 до 9,1 % свидетельствует о неэффективности приводимой политики управления доходами и расходами банка. Рентабельность активов сократился на 1,4 пунктов за счет роста активов, а прибыль выступала повышающим фактором (+ 0,6 пункт).

Основными резервами роста эффективности ОАО «Банк Москва-Минск» являются:

• рост доходности кредитных операций (процентные доходы);
• рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);
• сокращение непроцентных расходов.

Резервом роста процентных доходов является увеличение процентных ставок по кредитам и непосредственно увеличение суммы, выданных кредитов. Рост суммы выданных кредитов повлечет увеличение процентных доходов на 53 974,9 млн. р. Наибольшее увеличение процентного дохода ожидается по кредитам и иным активным операциям с коммерческими организациями.

Резервом роста непроцентных доходов является расширение круга платных услуг банка и прочих нетрадиционных операций. Учитывая высокий уровень спроса на кредитные продукты предложим ОАО «Банк Москва-Минск» дополнительно получит непроцентный доход в виде: разовых комиссий за выдачу кредита; оформление страховок. Общая сумма прироста непроцентных доходов составит 53 423,8 млн. р.

В ходе выявленных резервов общее увеличение доходов ОАО «Банк Москва-Минск» составит 107 398,7 млн. р., при этом тем прироста доходов – 6,8 процента. Прирост суммы прибыли, исходя из уровня рентабельности доходов (9,1 %) составит 9 751,1 млн. р.

1. Авсейко, М.Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: учеб. пособие / М. Н. Авсейко. – Минск: Дикта, 2012 – 159 с.
2. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
3. Банковские операции: учеб. пособие / М.А. Коноплицкая. – Минск: Выш. шк. 2008. – 315 с.
4. Банковский кодекс Республики Беларусь принят 25 октября 2000 г. № 441–З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 января 2013 г. // ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. – Дата доступа: 12.04.2013.
5. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2007. – 768 с.
6. Богданкевич, О.А. Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменац. вопр. / О. А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2008. – 128 с.
7. Батракова, Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2004. – 389 с.
8. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
9. Довнар, Ю.П. Банковское право. Общая часть / Ю.П. Довнар. – Минск: Амалфея, 2007. – 415 с.
10. Жарковская, Е.П. Банковское дело: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.
11. Желиба, Б.И. Деньги, кредит, банки : учебно-методический комплекс / Б.Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
12. Кабушкин, C.Н. Управление банковским кредитным риском: учебное пособие / с.Н. Кабушкин. Минск.: Новое знание, 2007. 336 с.
13. Ковшова, М.М. Управление прибылью и доходами банка / М.М. Ковшова // Финансовая жизнь. – 2010. – № 1 – с. 55 -58
14. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 638 с.
15. Иинструкция по признанию бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, 30.07.2009 г. № 125: с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 января 2013 г. // ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. – Дата доступа: 12.04.2013.
16. Пупликов, C. И. Банковский портфель: Монография / с. И. Пупликов. – Минск: ОДО «Тонпик», 2004. – 240 с.
17. Сплошнов, C. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – с. 17-25.
18. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки : учебное пособие / В. И. Тарасов. – Минск: БГТУ, 2009. – 254 с.
19. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / Лаврушина. – М.: Юрист. 2002. – 583 c.
20. Шеремет, А.Д. Щербакова, Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
21. Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам): учебник / Галина Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.
22. Электронный ресурс Национального банка Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: // www.nbrb.by/ – Дата доступа 15.04.2013.