Теоретические основы определения и анализа процентной и непроцентной маржи
1.1 Характеристика и состав доходов, расходов и прибыли коммерческих банков
1.2 Сущность процентной и непроцентной маржи банка. Методика анализа
2 Анализ процентной и непроцентной маржи ОАО «Белинвестбанк».
2.1 Общая характеристика банка
2.2 Анализ динамики и состава доходов банка
2.3 Анализ динамики и состава рас ходов банка
2.4 Анализ процентной маржи банка
2.5 Анализ непроцентной маржи банка
2.6 Анализ прибыли банка
3 Пути роста процентной и непроцентной маржи ОАО «Белинвестбанк»
На современном этапе особую актуальность приобретает поиск наиболее оптимальных способов организации деятельности кредитных организаций в условиях глобализации финансового рынка, проникновения в отечественную банковскую систему иностранного капитала и, как следствие, возрастающей конкуренции с международными финансовыми посредниками в лице дочерних структур крупнейших транснациональных банковских холдингов.
Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в экономической науке направления «банковский финансовый менеджмент». Но в настоящее время еще не все вопросы финансового менеджмента в банке проработаны отечественными авторами достаточно глубоко, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как единственного экономического субъекта, системно управляющего всеми функциями денег.
Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доход коммерческого банка равен стоимости всех оказанных услуг, т.е. это денежная сумма, получаемая в результате посреднической деятельности и реализации услуг за определенный период времени. Расходы банка – это совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи. Таким образом, основными составляющими, формирующими прибыль банка, являются процентная и непроцентная маржа. Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.
Таким образом, можно говорить об актуальности темы курсовой работы.
Целью курсовой работы является выявление направлений роста процентной и непроцентной маржи коммерческого банка на основе проведенного анализа. Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:
- изучение теоретических основ опредления и анализа процентной и непроцентной маржи коммерческого банка;
- проведение анализа процентной и непроцентной маржи коммерческого банка;
- поиск направлений роста процентной и непроцентной маржи коммерческого банка;
Объект исследования курсовой работы – ОАО «Белинвестбанк».
Предмет исследования в курсовой работе – совокупность факторов, формирующих процентную и непроцентную маржу анализируемого банка.
В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, коэффициентный, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок).
При написании курсовой работы был использован широкий круг источников.
В учебной литературе по теме исследований, в частности таких авторов, как Л И.К. Козлова, Г.Г. Батракова, Ю.Г. Вешкин, Е.П. Жарковская и других, освещены теоретические основы процесса анализа эффективности деятельности банка.
Научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области финансового менеджмента и финансового анализа в банковской деятельности.
Внутренние документы и годовая финансовая отчетность ОАО «Белинвестбанк» отражают характер деятельности данного коммерческого банка и позволяют провести финансовый анализ.
Основная цель деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры – получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Это включает в себя потенциальный рост объема банковских операций, увеличение собственного капитала, стабильные дивиденды, приемлемый уровень риска для кредиторов и вкладчиков, повышение имиджа в глазах потенциальных клиентов.
Процентная маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и бремя (превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковские риски.
Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причемтрадиционно отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и ϶ᴛᴏт убыток («бремя») поглощает часть процентной маржи.
ОАО «Белинвестбанк» осуществляет свою деятельность на основании лицензии Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности от 3 июня 2013 года № 3.
ОАО «Белинвестбанк» является универсальным банком с развитой сетью структурных подразделений. Стратегия банка ориентирована на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, а также на осуществление всех видов банковских операций и оказание услуг в соответствии законодательством Республики Беларусь.
По состоянию на 1 января 2014 года ОАО «Белинвестбанк» представлен следующими подразделениями: Центральный аппарат, Главное операционное управление, 5 дирекций по областям и 37 центров банковских услуг и 156 удаленных рабочих мест, которые осуществляют расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов, валютно-обменные и другие операции, определенные Национальным банком Республики Беларусь и соответствующими локальными нормативными правовыми актами банка, а также Представительство банка в Республике Польша, которое не является юридическим лицом и действует на основании Положения о представительстве ОАО «Белинвестбанк» в Республике Польша.
ОАО «Белинвестбанк» осуществлял свою деятельность в отчетном 2013 году в соответствии с Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2013 г. и Стратегией развития банка на 2013-2015 годы.
Доходы банка в 2012 г. составили 6 354 189,6 млн. р., что на 2 159 303,0 млн. р. или в 1,5 раза больше чем в 2011 году. Основной прирост доходов обусловлен увеличением: процентных доходов – на 1 017 886,3 млн. р. или на 64,9 %, комиссионных доходов – на 212 806,5 млн. р. или на 78,7 %, иных доходов (по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, восстановления сумм резервов, сформированных по активам и условным обязательствам и прочих доходов) – на 928 610,2 млн. р. или на 39,4 %.
Доходы банка в 2013 г. составили 8 099 623,7 млн. р., что на 1 745 434,2 млн. р. или в 1,3 раза больше чем в 2012 году. Основной прирост доходов обусловлен увеличением: процентных доходов – на 285 332,1 млн. р. или на 11,0 %, комиссионных доходов – на 167 856,3 млн. р. или на 34,7 %, иных доходов (по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, восстановлению сумм резервов, сформированным по активам и условным обязательствам и прочим доходам) – на 1 292 245,8 млн. р. или на 39,3 %.
Расходы, произведенные в отчетном 2012 году, на 2 139 163,9 млн. р. или 53,1 % превысили расходы 2011 года и составили 6 165 741,8 млн. р.. Основной прирост расходов обусловлен увеличением: процентных расходов – на 854 445,6 млн. р. или на 71,6 %; операционных расходов – на 359 413,6 млн. р. или на 93,4 %; иных расходов (комиссионных, по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, отчислений в резервы по активам и операциям, не отраженным на балансе, расходов по налогу на прибыль и прочих расходов) – на 925 304,7 млн. р. или на 37,8 %.
Расходы, произведенные в отчетном 2013 году, на 1 628 724,9 млн. р. или 26,4 % превысили расходы 2012 года и составили 7 794 466,7 млн. р. Основной прирост расходов обусловлен увеличением: процентных расходов – на 88 713,0 млн. р. или на 4,3 %; комиссионных расходов – на 38 837,6 млн руб. или на 47,0 %; операционных расходов – на 191 449,2 млн. р. или на 25,7 %; иных расходов (по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, отчислениям в резервы по активам и операциям, не отраженным на балансе, по налогу на прибыль и прочим расходам) – на 1 309 725,1 млн. р. или на 39,8 %.
Процентная маржа в 2012 г. составила 538 206,9 млн. р., что на 163 440,7 млн. р. больше, чем в 2011 г. Во многом такое изменение связано с увеличением процентных доходов на 1 017 886,3 млн. р. В 2013 г. наблюдается увеличение процентной маржи на 196 619,1 млн. р. по сравнению с 2012 г., которая в конечном результате составила 734 826,0 млн. р. Данное увеличение процентной маржи обусловлено превышением темпов прироста процентных доходов (11,0 %) по сравнению с темпом приростов процентых расходов (4,3 %).
В 2013 г. наблюдается увеличение коэффициента процентной маржи с 0,0330 до 0,0337. Рост коэффицинта процентной маржи (+ 0,0175) обусловлен увеличением процентных доходов, а увеличение непроцентных расходов и среднегодовой стоимости активов повлекло снижение коэффициента на 0,0168.
Непроцентная маржа в 2012 г. составила минус 349 459,2 млн. р.. За 2012 г. она сократилась на 143 301,6 млн. р. Во многом такая динамика связана с увеличением непроцентных расходов на 1 017 886,3 млн. р. В 2013 г. наблюдается дальнейшее снижение непроцентной маржи на 79 909,8 млн. р. по сравнению с 2012 г., которая в конечном результате составила минус 429 669,0 млн. р.
В 2013 г. наблюдается незначительное увеличение коэффициента непроцентной маржи с минус 0,0214 до минус 0,0197. Снижение коэффицинта непроцентной маржи на 0,0944 обусловлено увеличением непроцентных расходов, а увеличение непроцентных доходов и стоимости активов повлекло увеличение коэффициента на 0,0961.
В целом в динамике наблюдается динамика роста, как доходов, так и расходов, при этом наблюдается снижение удельного веса процентных доходов.
Прибыль банка в динамике выросла со 168 308,6 до 305 157,0 млн. р. Наибольший вклад в формирование прибыль вносят чистые процентные доходы, т.е. процентная маржа.
Рост прибыли в 2013 г. обусловлен увеличением доходов на 1 745 434,1 млн. р., в том числе процентных – на 285 332,1 млн. р., и непроцентных – на 1 460 102,0 млн. р. Снижение прибыли в 2013 г. на 1 628 724,8 млн. р. обусловлено ростом расходов, в том числе процентных на 88 713,0 млн. р. и непроцентных – на 1 540 011,8 млн. р. Таким образом, наибольшее влияние на прибыль оказали непроцентные доходы и расходы.
Основными резервами роста доходов ОАО «Белинвестбанк» являются:
- увеличения процентных доходов, обусловленных ростом суммы выданных кредитов
- увеличение непроцентных доходов, обусловленных развитие банкострахования.
В ходе выявленных резервов общее увеличение доходов ОАО «Белинвестбанк» составит 70 349,5 млн. р.. Прирост процентной маржи составит 45 465,2 млн. р. и непроцентной маржи – 24 884,3 млн. р.
- Анализ деятельности банков: учебное пособие / И.К. Козлова. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
- Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 октября 2000 г. № 441–З: с изм. и доп. // ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
- Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007. – 368 с.
- Белоусов, А.С. К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка / А.С. Белоусов// Инновационное развитие экономики. – 2012. – № 4(10). – С.93 – 98
- Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
- Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов и колледжей. – М.: Изд-во «Омега-Л»,2010. – 325с.
- Клюев И.В. Эффективность деятельности коммерческого банка и экономические интересы пользователей информации / И.В. Клюев // Инновационное развитие экономики/ 2012. – № 6 (12) – с. 67 – 71
- Ковшова М.М. Управление прибылью и доходами банка / М.М. Ковшова // Финансовая жизнь. – 2010. – № 1 – с. 55 -58
- Об утверждении инструкции по признанию бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь: постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, 30.07.2009 г. № 125: с изм. и доп. // ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Дата доступа: 12.03.2014.
- Сплошнов C. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – С. 17 – 25.
- Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / О.И. Лаврушин. – М.: Юрист. 2002. – 583 c.
- Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
- Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности: учебник / Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.