Собственный капитал банка

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
1.1 Экономическая сущность собственного капитала банка
1.2 Источники и порядок формирования собственного капитала банка
1.3 Показатели эффективности использования собственного капитала банка
1.4 Зарубежный опыт управления собственным капиталом банка
2 АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОАО «БАНК МОСКВА-МИНСК» ЗА 2011 – 2013 ГГ.
2.1 Краткая характеристика деятельности банка
2.2 Анализ состава и структуры пассива баланса банка
2.3 Анализ собственного капитала ОАО «Банк Москва-Минск»
2.4 Анализ показателей эффективности использования собственного капитала банка
2.5 Факторный анализ рентабельности собственного капитала
3 ПУТИ РОСТА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОАО «БАНК МОСКВА-МИНСК»
3.1 Применение методов экономико-математического моделирования в управлении собственными средствами (капиталом) коммерческого банка
3.2 Основные направления роста капитала банка

Финансовая устойчивость конкретного банка и национальной банковской системы в целом важна для общества: для вкладчиков банка, его клиентов и кредиторов. Неплатежеспособность одного из банков способна вызвать цепочку банковских банкротств, принести убытки широкому кругу населения и предприятий, дестабилизировать денежно-кредитную сферу страны.

Основой деятельности любого коммерческого банка являются активные и пассивные операции. Однако первейшее значение имеют пассивные операции или операции по формированию банковских ресурсов. Именно от них зависит успех банка при осуществлении активных операций. Целью деятельности является получение прибыли. В тоже время в планах нормально развивающегося банка на каждый текущий период значится несколько целей, одна из которых связана с достаточностью капитализации.

Актуальность исследований подтверждается тем, что на сегодняшний день все банки стоят перед нелегкой задачей: как правильно сформировать капитал банка, каким должен быть его размер в целом, а также доля элементов, составляющих его, правильно определиться в источниках формирования капитала банка.

Как известно, чтобы правильно проанализировать и оценить деятельность любого коммерческого банка, необходимо, в первую очередь, изучить капитал банка (его структуру, состав, источники формирования), сделать его анализ и оценку и принимать правильные управленческие решения.

Целью данной работы является анализ собственного капитала банка. Цель будет достигнута через разрешение следующих поставленных задач:

• изучение понятия собственного капитала;
• проведение структурного анализа собственного капитала и  источников его формирования;
• изыскание путей роста собственного капитала  банка.

Информационной базой являются материалы бухгалтерской отчетности ОАО «Банк Москва-Минск». Объект исследования –  собственные  средства (капитал)  банка. Предмет исследования – совокупность показателей, методов и инструкций, связанных с оценкой собственного капитала  банка. В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок). Информационная база исследования сформирована на основе научных трудов отечественных и зарубежных ученых, таких как И.К. Козлова, Г.Г. Батракова и других.

Капитал банка рассматривается двояко: с одной стороны это собственные средства банков, с другой стороны, это совокупность всех финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении банка, то есть собственные, привлеченные и заемные.

Капитал коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.

Собственные средства – средства, полученные от акционеров банка при его создании и образованные в процессе его деятельности.

Собственные средства банка включают уставный (акционерный) капитал, резервный, страховой и другие фонды банка, нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Основную часть ресурсов современного коммерческого банка составляют привлечённые средства: депозиты, недепозитные привлеченные средства.

Увеличение капитала банка – одно из основных направлений деятельности для большинства отечественных банков.

По результатам анализа капитала ОАО «Банк Москва-Минск» можно сделать следующие выводы:

• доходы ОАО «Банк Москва-Минск» за 2011 год составили 880 398,0 млн. р., расходы – 757 998,8 млн. р., следовательно, прибыль – 122 399,2 млн. р. В 2012 г. сумма дохода выросла на 79,3 %, расходы – на 89,3 %, прибыль на 17,1 % и составила 143 312,4 млн. р. Доходы ОАО «Банк Москва-Минск» за 2013 год составили 1 767 203,3 млн. р., расходы – 1 590 323,3 млн. р. Прибыль ОАО «Банк Москва-Минск» по итогам деятельности за 2013 год составила 176 880,0 млн. р. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 33 567,6 млн. р. или на 23,4 %.
• за анализируемый период отмечается рост ресурсной базы, при этом средства клиентов увеличились с 2 050 702,5 до 2 904 527,4 млн. р. Вклады (депозиты), размещенные в ОАО «Банк Москва-Минск», выросли 547 612,2 до 1 032602,1 млн. р., т.е. темп роста составил 188,6 %.
• объем валовых кредитов, выданных банком на протяжении анализируемого периода существенно вырос вдвое, с 2 230 281,9 до 4 455 783,4 млн. р. В структуре выданных кредитов преобладают кредиты корпоративным клиентам, на долю которых приходится более 90 %. Объем кредитов выданных юридическим лицам возрос за анализируемый период на 126,0 % в абсолютном выражении с 1 858 047,9 до 4 199 643,6 млн. р., частным лицам сократился на 31,2 % в абсолютном выражении с 372 234,0 до 256 139,8 млн. р.
• на протяжении 2011 – 2013 гг. отчетные даты все нормативы ликвидности банком соблюдались.
• балансовый капитал за анализируемый период увеличился с 4 242 862,9 млн. р. 2011 г. до 6 271 463,2 млн. р. в 2013 г. Рост капитала в 2012 г. на 686 142,1 млн. р. обусловлен увеличением собственного капитала на 178 383,1 млн. р. и обязательств – на 507 759,0 млн. р. Рост капитала в 2013 г. на 1 342 458,2 млн. р. обусловлен увеличением собственного капитала на 134 293,9 млн. р. и обязательств – на 1 208 164,3 млн. р. В динамике темп роста собственного капитала (323,5 %) ниже темпа роста обязательств (392,0 %).
• анализируя структуру пассивов ОАО «Банк Москва-Минск» можно отметить, что наибольшая доля приходится на привлеченные средства. За анализируемый период структура пассивов банка существенно не изменилась. В 2011 г. на долю собственного капитала приходилось 10,1 %, а в 2013 г. – 11,8 %, в 2013 г. соответственно на обязательства 89,9 и 88,2 %.
• собственный капитал увеличился за анализируемый период с 428 361,9 до 741 038,9 млн. р., его темп роста составил 173,0 %. Рост собственного капитала ОАО «Банк Москва-Минск» в 2013 г. обусловлен увеличением накопленной прибыли (+90 968,5 млн. р.) и фонда переоценки статей баланса (+43 325,4 млн. р.).
• удельный вес уставного фонда в общем объеме собственных средств незначительно увеличился в 2012 году (4,3 п.п.), а в 2013 году снизился – на 2,3 п.п. Т.е. на протяжении анализируемого периода доля уставного капитала в структуре собственного капитала составляла 8 – 13 %. Изменения к общей валюте баланса составили: в 2012 году рост на 0,7 п.п., а в 2013 году – снижение на 0,3 п.п.  Изменения, произошедшие в 2013 г. можно отнести к негативным, так как это свидетельствует о незначительном снижении устойчивости коммерческого банка, так как снижение удельного веса капитальной базы является отрицательным, прежде всего для страхования интересов вкладчиков и для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Снижение уровня капитализации, ведет к уменьшению уровня финансовой стабильности банка.  Колебания основных показателей ОАО «Банк Москва-Минск» обусловлено, прежде всего, финансовым кризисом, а также политикой банка направленной на увеличении деловой активности, наращивание капитальной базы для страхования интересов вкладчиков и для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности.
• анализ динамики показателей, характеризующих качество формирования капитала  ОАО «Банк Москва-Минск» свидетельствует о повышении  финансовой устойчивости банка.
• нормативный капитал по годовому отчету за 2011 г. составил 39,7 млн. евро., за 2012 г. – 49,96 млн. евро, за 2013 г. – 51,83 млн. евро. На протяжении анализируемого выполняется норматив достаточности нормативного капитал и норматив достаточности основного капитала. Следует отметить, что в динамике наблюдается снижение показателей достаточности как нормативного капитала с 17,7 до 11,4 %, так и основного – с 8,2 до 5,2 %.
• рентабельность  собственных средств увеличился на 0,25 п.п.. Наибольшее влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение общей рентабельности активов и рост мультипликатора капитала.

Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние и внешние. Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией.

Резерв роста прибыли составит 39 851,5 млн. р. Резерв увеличения фонда переоценки составит  43 325,5 млн. р. Таким образом, за счет увеличения прибыли и фонда переоценки статей баланса рост собственного капитала составит 83 176,9 млн. р.

Таким образом, укрепление и усиление позиции ОАО «Банк Москва-Минск» путём увеличения её ресурсной базы, в первую очередь – размера капитала, одно из условий дальнейшей интеграции отечественных банковских учреждений в мировую банковскую систему с целью привлечения международного капитала для развития отечественной экономики. 

1. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И. К. Козловой. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: с изм. и доп. // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
3. Банковское дело: учеб. пособие / В.И. Тарасов – Минск: Акад. МВД Беларусь, 2005. – 172 с.
4. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности экономического банка: учебник / Л. Г. Батракова. – М.: ИК «Логос», 1998. – 344 с.
5. Гиляровская, Л.Т.  Система показателей оценки эффективности использования собственного и заемного капитала // [Электронный ресурс]: http://www.elitarium.ru. Дата доступа: 13.11.2014 г.
6. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 444 с.
7. Довнар, Ю.П. Банковское право. Общая часть / Ю.П. Довнар. – Минск : Амалфея, 2007. – 415 с.
8. Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс / Б.Н. Желиба, С. И. Пупликов. – Минск: Изд–во МИУ, 2010. – 386 с.
9. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137 с изм. и доп. // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
10. Мануленко В.В. Система управления собственным капиталом банка / В.В. Мануленко   // Экономика. – 2010. – № 5 – С. 29 -34
11. О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Нацбанка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283 с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Минск, 2012
12. Организация деятельности коммерческих банков / Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2008. – 512 с.
13. Сплошнов, С. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – С. 17-25.
14. Шеремет, А.Д. Щербакова, Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.