Управление дебиторской и кредиторской задолженности

В дипломной работе раскрываются теоретические основы анализа  дебиторской и кредиторской задолженности, а  также изучена информационная база, которая применяется для оценки дебиторской и кредиторской задолженности в отече­ственной и зарубежной практике.

На практическом материале филиал ООО «Евроторг», г.Могилёв проведен  анализ состава и динамики дебиторской  и кредиторской задолженности;  анализ эффективности средств в расчетах с дебиторами и кредиторами; анализ влияния состояния расчетов с дебиторами и кредиторами на платежеспособность организации.

 При проведении оцен­ки финансового состояния применялся дебиторской и кредиторской задолженности, факторный анализ, сравнительный анализ с использованием ПЭВМ.

Также в работе были выявлены мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а именно, была предложена реструктуризация кредиторской задолженности, установление штрафов дебиторам, а также применения факторинга. После чего был проведен анализ прогнозируемой эффективности кредиторской и дебиторской задолженности.

В заключительной части работы были сделаны выводы и разработаны рекомендации по повышению эффективности кредиторской и дебиторской задолженности.

Введение
1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностей
1.2 Роль, задачи, источники информационного обеспечения и методика анализа и управления кредиторской и дебиторской задолженности
1.3 Методы управления кредиторской и дебиторской задолженностью
1.4 Международный опыт управления дебиторской задолженностью
2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей филиала ООО «Евроторг» г.Могилёва
2.1 Экономическая характеристика филиал ООО «Евроторг» г.Могилёва
2.2 Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
2.3 Анализ состава и динамики кредиторской задолженности
2.4 Анализ эффективности средств в расчетах с дебиторами и кредиторами
2.5 Анализ влияния состояния расчетов с дебиторами и кредиторами на платежеспособность организации
3 Совершенствование процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
3.1 Мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью
3.2 Разработка мероприятий по управлению дебиторской задолженностью ООО «Евроторг» г.Могилёва
3.3 Разработка мероприятий по управлению кредиторской задолженностью ООО «Евроторг» г.Могилёв
Заключение

В процессе осуществления деятельности у предприятий неизменно возникают потребности в произведении расчетов с контрагентами, бюджетом, налоговыми органами и иными дебиторами и кредиторами. Отгружая продукцию или исполняя работы, предоставляя услуги, хозяйствующий субъект, обычно, не получает денежные средства в счет оплаты незамедлительно. В связи с этим с момента отгрузки до момента зачисления денежных средств образуется дебиторская задолженность. 

В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе финансово–хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений.

Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженность свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны предприятия систематического анализа и контроля.

Дебиторская задолженность является актуальной темой на сегодняшний день, потому что практически ни одно предприятие не существует без нее. Работа с дебиторской задолженностью является важным моментом в деятельности любого предприятия и требует пристального внимания руководителей. Для борьбы с дебиторской задолженностью нужно определить размер и срок дебиторской задолженности, в каком подразделении она образуется, по какому типу сделок. После этого необходимо изменить работу компании таким образом, чтобы в будущем просроченные безнадежные долги не образовывались. 

Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечении эффективности дебиторской и кредиторской задолженности. Увеличение или снижение дебиторской и кредиторской задолженности приводят к изменению финансового положения предприятия.

Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств.

Актуальность темы заключается в том, что значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской может привести к так называемому техническому банкротству. Это связано со значительным отвлечением средств предприятия из оборота и невозможностью гасить вовремя задолженность перед кредиторами, поэтому необходимо проводить анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Цель работы – изучение управления дебиторской и кредиторской задолженности. Исходя из цели работы выявлены следующие задачи:

− изучить основные понятия и виды дебиторской  и кредиторской задолженности;

− определить роль и задачи, источники информационного обеспечения и методику анализа и управления расчетов с дебиторами и кредиторами;

−выявить методы управления кредиторской и дебиторской задолженностью;

− дать краткую экономическую характеристику организации;

− провести анализ состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;

− провести анализ эффективности средств в расчетах с дебиторами и кредиторами;

− провести анализ влияния состояния расчетов с дебиторами и кредиторами на платежеспособность организации;

− выявить мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Объект исследования –филиал ООО «Евроторг», г.Могилёв.

Предметом исследования является дебиторская задолженность и кредиторская задолженность.

Раскрытие предмета исследования работы, достижение ее цели и постав­ленных задач основывается на применении диалектического метода познания, общенаучного метода, который включает в себя анализ, синтез, комплексный и другие подходы.

В ходе работы были использованы нормативные документы, работы веду­щих авторов в области финансового анализа, анализа хозяйственной деятельно­сти, а также различные публикации из периодической экономической печати за последние годы, финансовая отчетность филиала ООО «Евроторг»г.Могилёва.

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Л.Л. Ермолович [и др.]. – Минск: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2011. – 576 с.
2. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.пособие. − Москва: ИНФРА-М, 2014. − 215с.
3. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью / М. Т. Саблин. − Москва: ВолтерсКлувер, 2011. − XIX, −500с.
4. Дебиторка: Возврат. Управление. Факторинг / М.Н. Хромов. − Санкт-Петербург: Питер Пресс, 2008. − 204 с.
5. Как управлять дебиторской задолженностью: [практическое руководство] / А. В. Покудов. − Москва: Эксмо, 2008. − 157 с.
6. Кредиторская и дебиторская задолженность предприятий: актуальные правовые и экономические проблемы. − Москва: АФПИ еженедельника «Экономика и жизнь»: Фирма «Астрея», 2011. − 223 с.
7. Кулизбаков, Б. К. О принципах проведения углубленного финансового анализа и принятия решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью/ Б. К. Кулизбаков, Б. Ю.Микива, Е. М.Давлатова.− Москва: ИЦ Банковского териториального института профессиональных бухгалтеров,− 2011.− 756 с.
8. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей / А.Б.Фельдман. − Москва: МАОК, 2013. − 51 с.
9. Работа с дебиторской задолженностью: альманах / учредитель ООО “ИМГ”. − Москва: Имидж-Медиа, 2009.−114с.
10. Работа с дебиторской задолженностью: практическое пособие / И. Н. Пашкина, О. И. Соснаускене, О. В. Фадеева. − Москва: Омега-Л, 2010. − 157 с.
11. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: учебное пособие. – Москва: Приор, 2013. – 321 с.
12. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие/Г.В. Савицкая. −М.: ИНФРА-М, 2011.−125с.
13. Соколова Н. А., Каверина О. Д. Управленческий анализ: учеб.пособие. − Москва: Глобус, −2010.−354с.
14. Управление дебиторской задолженностью: [технология возврата долгов] / С.Г. Брунгильд. − Москва: Астрель. − Тверь: АСТ. 2010 − 254 с.
15. Управление дебиторской задолженностью: от превентивных мер до взыскания / Е. Ю. Телеш. − Минск: Гревцов, 2007. − 174 с.
16. Управление задолженностью: стратегии взыскания долгов и защиты от кредиторов / Олег Малкин. −Москва: Вершина. − Санкт-Петербург, 2007. − 205с.
17. Финансы предприятий: учебное пособие / под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василев­ский – Минск: Вышэйшая школа, 2009. – 528 с.
18. Финансы предприятий: учебник для средних специальных учебных заведений / Л. Г. Колпина [и др.] ; под общ.ред. Л. Г. Колпиной.− Минск: Выш. шк., 2011. − 336 с.
19. Финансы предприятий: учеб.-метод. пособие / А. Д. Молокович. − Минск: БНТУ, 2011. − 235 с.
20.  Финансы предприятия: курс лекций / П. Д. Горобец. − Минск: БГТУ, 2010. − 80 с.
21. Финансы предприятия отрасли: практикум для вузов / Т.В. Шабловская, С.С. Привалова. − Гомель: Центр исслед. ин-тов рынка, 2011. — 93 с.
22. Финансы предприятий: практикум: учеб.пособие / Т.Е. Бондарь [и др.] ; под ред. Т.Е. Бондарь. − Минск: БГЭУ, 2011. − 242 с.
23. Богомолов, А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. − 2012. − N 5. − С. 46–51.
24. Лешко, В.Н. Финансовый анализ показателей годовой бухгалтерской отчетности как инструмент управления предприятием / В.Н. Лешко // Планово-экономический отдел. – 2009. − № 3. – С. 123
25. Остапенко, С.Ю. Дебиторская задолженность: от возникновения до погашения / С.Ю. Остапенко // Экономика. Финансы. Управление. − 2011. − № 8. −С. 77-79.
26. Подеренко В.Н. Дебиторская задолженность / В.Н. Подеренко// Планово-экономический отдел. – 2013. − № 2. – С. 117-121
27. Русак, Е.К. Управление дебиторской задолженностью в мире: Л.Н.Родионова// Экономика. Финансы. Управление. − 2012. − № 6. −С. 32-34.
28. Смольский, А.П. Создание системы учета и анализа дебиторской задолженности на предприятии в целях управленческого учета/ А.П. Смольский// Планово-экономический отдел. – 2009. − №7. – С.17-18
29. Шульц, А.М. Международный опыт управления дебиторской задолженностью / А.М.Шульц// Экономика. Финансы. Управление. − 2014. − № 4. −С. 23-34.
30. Яковлева, И. Н. Дебиторская задолженность и кредитная политика компании / И. Н. Яковлева // Справочник экономиста. − 2008. − № 10. −C. 14-21.