Анализ и пути роста доходов банка

Оглавление

Введение
1 Теоретические основы определения и анализа доходов деятельности банка
1.1 Коммерческий банк: назначение, функции, принципы и особенности деятельности
1.2 Характеристика доходов  коммерческих банков
1.3 Сущность и методика анализа доходов и прибыли банка
1.4 Организация финансового менеджмента в банке
2 Анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»
2.1 Краткая характеристика банка
2.2 Анализ динамики, состава и структуры доходов и расходов банка
2.3 Детальный (факторный) анализ доходов банка
2.4 Анализ прибыли банка
2.5 Анализ показателей доходности и рентабельности банка
3 Основные направления роста доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»
3.1 Управление рисками банка
3.2 Расчет резервов роста доходов банка
4 Охрана труда
4.1 Организация системы управления охраной труда в ОАО «АСБ Беларусбанк»
4.2 Идентификация и анализ вредных и опасных факторов
4.3 Организационные, технологические и иные решения по устранению опасных и вредных факторов
4.4 Анализ выполнения требований пожарной безопасности в филиале
4.5 Выводы и предложения
5 Энерго- и ресурсосбережение
Заключение
Список использованных источников

Введение

Эффективная, устойчивая работа банков – необходимое условие нормального функционирования экономики. Особые требования к банковской системе предъявляются в период перехода Республики Беларусь к рыночному типу хозяйствования.

Длительное время банки были государственными органами и являлись частью административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела отставала от современного мирового уровня. Сегодня, создав двухуровневую банковскую систему, необходимо не только наверстывать упущенное, но и создавать новые организационные формы деятельности банков.

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке. Величина полученной банком прибыли или убытка обобщенно отражает результаты всех видов его деятельности всех его активных и пассивных операций. Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основную и побочную деятельность.

Основная деятельность банка – это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Прибыль как экономическая категория – это разница между полученными доходами и суммой произведенных расходов.

Доходы необходимы банкам для развития их хозяйства; расширения материально-технической базы, увеличения собственных оборотных средств, создания фондов, необходимых для социальных нужд коллектива. Размер получаемых доходов определяет конкурентоспособность банка, степень его оперативно-хозяйственной самостоятельности.

Цель дипломной работы – провести анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» и выявить основные резервы роста доходов.

Задачи исследование:

  • рассмотреть  теоретические основы определения и анализа доходов коммерческого банка;
  • провести анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»;
  • выявить резервы роста доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» и обосновать основные мероприятия, обеспечивающие данные резервы;
  • провести оценку организации охраны труда в  ОАО «АСБ Беларусбанк»;
  • рассмотреть основные мероприятия по ресурсо- и энергосбережению в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Экономическим объектом исследования является открытое акционерное общество «АСБ Беларусбанк».

Объект исследования – доход банка.

Предмет исследования – пути роста дохода банка.

При изучении данной темы использовались методы сравнения, анализа, синтеза, абстрагирования и обобщения. Только в совокупности, используя комплексный подход, и возможно выявить сущность и разобраться в вопросе.

Информационная база исследования сформирована на основе законодательных и нормативных актов государственных органов Республики Беларусь и научных трудов отечественных и зарубежных ученых, таких как И.К. Козлова, г.Г. Батракова, Ю.Г. Вешкин, Е.П. Жарковская и других. Основным источником практического материала является бухгалтерская и статистическая отчетность ОАО «АСБ Беларусбанк».

Заключение

Банк – коммерческое предприятие, деятельность которого сопровождается постоянными рисками и шансами. Риск представляет собой возможные потери в процессе банковской деятельности, а шанс – вероятность получения дохода.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных средств банка, прироста собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше прибыль, тем больше возможность увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

Доходы и расходы банков в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности доходов и расходов классифицируются следующим образом:

  • процентные доходы, процентные расходы;
  • комиссионные доходы, комиссионные расходы;
  • прочие банковские доходы, прочие банковские расходы;
  • операционные доходы, операционные расходы;
  • уменьшение резервов, отчисления в резервы;
  • поступления по ранее списанным долгам, долги, списанные с баланса;
  • отчисления в бюджет – налог на прибыль.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка.

Важной составной частью банковского менеджмента является управление прибылью и доходами, которая является внутренним источником развития коммерческого банка. Целью такого управления является максимизация прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса банка.

По результатам анализа доходов банка можно сделать следующие выводы:

  • доходы ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 год составили 23 783,4 млрд. р., за 2012 г. – 30 038,7 млрд. р. Темп роста составил 126,3 %. Прирост доходов в 2012 г. обусловлен увеличением следующих доходов: процентных – 8 679,5 млрд. р. (93,7 %); комиссионных – 446,5 млрд. р. (46,6 %); по операциям с иностранной валютой – 213,2 млрд. р. (35,9 %); прочих – 192,2 млрд. р. (65,3 %); а также уменьшение резервов на покрытие возможных убытков на 1 043,9 млрд. р. (13,0 %);
  • доходы ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2013 год составили 47 561,0 млрд. р. Темп роста составил 158,33 %. Прирост доходов в 2013 г. обусловлен увеличением следующих доходов: процентных – 434,9 млрд. р. (2,4 %); комиссионных – 546,3 млрд. р. (38,9 %); по операциям с иностранной валютой – 266,6  млрд. р. (51,4 %); прочих – 38,2 млрд. р. (12,7 %); по операциям с производными финансовыми инструментами на 266,6 млрд. р. или на 51,4 %, а также уменьшение резервов на покрытие возможных убытков на 16 359,2 млрд. р. (180,9%);
  • в структуре доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» преобладают процентные доходы и уменьшения резервов на покрытие возможных убытков. Доля процентных доходов в 2012 г. выросла до 59,74 %, а в 2013 г. снизилась вновь до 38,64 % Доля уменьшения резервов на покрытие возможных убытков  в 2012 г. снизилась  до 30,11 %, а в 2013 г. выросла  до 53,41 %.  Доля комиссионных доходов колеблется  на уровне четырех  процентов. Доля доходов с операциями с иностранной валютой в динамике сократилась с 2,50 до 1,45 %. Существенно сократилась доля доходов по операциям с производными финансовыми инструментами, а именно с 19,96 до 1,65 %. Доля прочих доходов колеблется на уровне одного процента;
  • расходы ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 год составили 23 172,1 млрд. р., за 2012 г. – 28 836,9 млрд. р. Темп роста составил 124,4 %. Расходы ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2013 год составили 46 159,8 млрд. р. Темп роста составил 160,1 %. В структуре расходов ОАО «АСБ Беларусбанк» преобладают процентные расходы и уменьшения резервов на покрытие возможных убытков;
  • сумма прибыли в динамике  увеличилась,  при этом в 2012 г. – на 594 690,2 млн. р., а в 2013 г. – на 199 490,1 млн. р. Темп роста прибыли за анализируемый период составил 230,8 %;
  • основным источником прибыли  в 2013 г. является чистый процентный и комиссионный доход, а также чистый доход по операциям с производными финансовыми  инструментами;
  • рост прибыли в 2012 г. обусловлен увеличением доходов на 6 255 308,5 млн. р., в том числе процентных – на 8 679 541,1 млн. р. Снижение прибыли в 2012 г. на 5 664 790,2 млн. р. обусловлено ростом расходов, в том числе процентных на 6 132 458,5 млн. р.;
  • рост прибыли в 2013 г. обусловлен увеличением доходов на 17 522 313,4   млн. р., в том числе процентных – на  434 855,2  млн. р., и непроцентных – на 17 087 458,2  млн. р. Снижение прибыли в 2013 г. на 17 322 823,3 млн. р. обусловлено ростом расходов, в том числе процентных на 1 376 977,6 млн. р. и непроцентных – на 15 945 845,7 млн. р.;
  • среднегодовая стоимость собственного капитала в 2012 г. вырос на 7 829 603,2 млн. р., а в 2013 г. – на 1 687 459,8 млн. р. и составил –  21 720 750,2 млн. р. высокие темпы роста прибыли по сравнению с собственным капиталом повлекли увеличение показателя рентабельности собственного капитала (К1) с 5,01 до 6,45 %;
  • среднегодовая стоимость  совокупных активов в динамике выросла с 78 889 199,2 млн. р. до 144 890 185,8  млн. р. Показатель рентабельности активов (К2) увеличился с 0,77  до 0,97 %, что обусловлено ростом прибыли;
  • коэффициент достаточности (К3) незначительно снизился с 15,47  до 14,99 %, что говорит о снижении обеспечение активов собственным капиталом, а, следовательно, об ослаблении финансовой устойчивости  банка;
  • рост  показателя доходности активов  (К4) с 30,15 до 32,83 %, свидетельствует об увеличении процентных и прочих ставок.
  • снижение показателя способности банка контролировать свои расходы (К5) с 4,00  % до 2,95  %, говорит о снижении потерь, которые несет банк;
  • рост показателя доходности активов, приносящих доходов (К6) за анализируемый период с 0,81 до 1,02 говорит о росте прибыльности активов, приносящих доход;
  • в 2013 г. прибыль банка достигала  максимального значения за анализируемый период, однако снижение показателей доходности и рентабельности свидетельствует о недостаточной  эффективном использовании имеющихся ресурсов.

В рамках последовательного развития и совершенствования системы ОАО «АСБ Беларусбанк» планируется продолжить работу по следующим основным направлениям:

  • расширение и диверсификация клиентской базы, выработка оптимальных форм взаимодействия с учетом специфики деятельности отдельных категорий субъектов хозяйствования;
  • дальнейшая стандартизация банковских продуктов и услуг для целевых категорий корпоративных клиентов с сохранением индивидуального подхода к приоритетным и потенциально приоритетным клиентам;
  • ориентация на максимальное удовлетворение потребностей корпоративных клиентов в комплексном банковском обслуживании за счет наиболее полного использования конкурентных преимуществ и возможностей ОАО «АСБ Беларусбанк»;
  • повышение эффективности взаимодействия с обслуживаемыми субъектами хозяйствования с целью увеличения доли присутствия ОАО «АСБ Беларусбанк» на рынке банковских и иных продуктов (услуг) для корпоративных клиентов, а также обеспечения рентабельности ведения корпоративного бизнеса.

Основными резервами роста доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» являются:

  • рост  доходности кредитных операций (процентные доходы);
  • рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);
  • рост доли активов, приносящих доход в общей сумме активов.

Резервом роста процентных доходов является увеличение процентных ставок по кредитам и непосредственно увеличение суммы, выданных кредитов.

Резервом роста непроцентных доходов является  расширение  круга платных услуг банка и прочих  нетрадиционных операций, таких, как:

  • посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов;
  • предоставление гарантий, поручительств;
  • оказание консультационной помощи клиентам банка;
  • услуги населению (хранение ценностей);
  • услуги в области внешнеэкономической деятельности  клиентов.

В ходе выявленных резервов общее увеличение доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» составит 3 407 590,0  млн. р., при этом тем прироста доходов составит – 7,2 %.

Работники ОАО «АСБ Беларусбанк» в своей деятельности сталкиваются с разнообразными вредными и опасными факторами, что обусловлено их постоянной работой с компьютером.

Вопросам энергосбережения в ОАО «АСБ Беларусбанк» уделяется достаточное внимание.

Список использованных источников

  1. Авсейко, М. Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: учеб. пособие / М. Н. Авсейко. – Минск: Дикта, 2012 – 159 с.
  2. Анализ деятельности банков: учеб. пособие /  И. К. Козлова. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
  3. Банковские операции: пособие / М. А. Коноплицкая. – Минск: Выш. шк. 2008. – 315 с.
  4. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2007. – 768 с.
  5. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441–З: в ред. от 13.07.2012 № 416-З с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by.  – Дата доступа: 21.05.2014.
  6. Батракова, Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учеб. пособие / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2004. – 389 с.
  7. Богданкевич, О. А . Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменац. вопр. / О. А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2008. – 128 с.
  8. Вешкин, Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Вешкин Ю.  Г., Авагян Г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
  9. Гигиенические требования к видеодисплейным терминалам, электронно-вычислительным машинам и организации работы: СанПиН 9 – 131 РБ 2000 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014.
  10. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218–З: в ред. от 3 июля 2011 г. № 285-З с изм. и доп.  // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014.
  11. Довнар, Ю. П. Банковское право. Общая часть / Ю. П. Довнар. – Минск: Амалфея, 2007. – 415 с.
  12. Жарковская, Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.
  13. Желиба, Б. И. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс / Б. Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
  14. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137 с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014.
  15. Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском: учебное пособие / С. Н. Кабушкин. – Минск.: Новое знание, 2007. – 336 с.
  16. Клименко, В. Н. Охрана труда в офисе / В. Н. Клименко. –  Минск: Центр охраны труда и промышленной безопасности, 2013. –  33, с.
  17. Ковшова, М. М. Управление прибылью и доходами банка /  М. М. Ковшова  // Финансовая жизнь. – 2010. – № 1 – С. 55 -58
  18. Конституция Республики Беларусь, 15 марта 1994 г., № 2875-XII: с изм. и доп. от 17.11.2004 г. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014
  19. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г. И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
  20. Об одобрении концепции развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010 года:  Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь  от 29 июля 2004 г. № 120 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014.
  21. Об охране труда: Закон Респ. Беларусь,  23 июн. 2008 г., № 356-З // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014.
  22. Об утверждении инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от  26 июня 2007 г., N 198 с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014.
  23. Об утверждении инструкции по признанию бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь, 30.07.2009 г. № 125 с изм. и доп.// Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014.
  24. Организация деятельности коммерческих банков / Г. И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2007. – 512 с.
  25. Пупликов, С. И. Банковский портфель: Монография / С. И. Пупликов. – Минск: ОДО «Тонпик», 2004. – 240 с.
  26. Система стандартов безопасности труда. Сборник стандартов и нормативной документации. [Электронный ресурс]. – Режим доступа www.tnpa.by . – Дата доступа – 21.05.2014.
  27. Сплошнов, С. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – С. 17-25.
  28. Тарасов, В. И. Деньги, кредит, банки: учеб.  пособие / В. И. Тарасов. – Минск: БГТУ, 2009. – 254 с.
  29. Трудовой  Кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь,   26 июл. 1999 г., № 296-З: изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Минск, 2014. – Режим доступа: http://www.business-info.by/  – Дата доступа: 21.05.2014.
  30. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / И. А. Лаврушина. – М.: Юрист. 2002. – 583 c.
  31. Челноков, А. А. Охрана труда: учебник / А. А. Челноков. –         Минск: Вышэйшая школа, 2013. – 655 с.
  32. Шеремет, А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
  33. Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам): учебник / Г. Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.
  34. Электронный ресурс ОАО «АСБ Беларусбанк» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: // www. http://belarusbank.by/ – Дата доступа 10.04.2014.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *