Эффективность деятельности банка

Содержание

Введение 1 Теоретические основы определения и анализа  эффективности деятельности банка Характеристика сущности коммерческого банка и банковской деятельности Операции коммерческих банков Доходы и расходы банка Эффективность деятельности банка Методика анализа эффективности деятельности банка 2 Оценка эффективности деятельности ОАО «Банк Москва-Минск» Краткая характеристика ОАО «Банк Москва-Минск» Анализ динамики, состава и структуры доходов и расходов Коэффициентный анализ уровня доходов и расходов банка Детальный (факторный) анализ доходов и расходов банка Анализ прибыли и показателей рентабельности банка 3 Основные направления роста эффективности  ОАО «Банк Москва-Минск» правление активами и пассивами банка с целью повышения эффективности деятельности Расчет резервов роста доходов банка Управление рисками 4 Охрана труда 5 Энерго- и ресурсосбережение Заключения Список использованных источников

Введение

На современном этапе особую актуальность приобретает поиск наиболее оптимальных способов организации деятельности кредитных организаций в условиях глобализации финансового рынка, проникновения в отечественную банковскую систему иностранного капитала и, как следствие, возрастающей конкуренции с международными финансовыми посредниками в лице дочерних структур крупнейших транснациональных банковских холдингов.

Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в экономической науке направления «банковский финансовый менеджмент». Но в настоящее время еще не все вопросы финансового менеджмента в банке проработаны отечественными авторами достаточно глубоко, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как единственного экономического субъекта, системно управляющего всеми функциями денег.

Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.

Таким образом, можно говорить об актуальности темы дипломной работы.

Цель дипломной работы – анализ и оценка эффективности деятельности банка и принятие управленческих решений по ее повышению.

Задачи дипломной работы следующие:

• рассмотреть теоретические основы определения и оценки эффективности деятельности коммерческого банка, в частности обосновать содержание понятия «доходы», «расходы», «прибыль», «рентабельность»на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к оценке эффективности деятельности банка;
• провести анализ и оценку эффективности деятельности коммерческого банка;
• разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.
• провести оценку организации охраны труда в  банке;
• рассмотреть основные мероприятия по ресурсо- и энергосбережению в банке.

Объект исследования дипломной работы – финансовая деятельность коммерческого банка.

Предмет исследования в дипломной работе – оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.

В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, индексный, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок).

При написании дипломной работы был использован широкий круг источников.

В нормативных актах органов законодательной власти, а также инструктивных документах Национального банка Республики Беларусь определены обязательные требования, предъявляемые государством к ведению коммерческими банками своей деятельности, и направления реформирования и развития банковского сектора.

В учебной литературе по теме исследований», в частности таких авторов, как Л И.К. Козлова, Г.Г. Батракова, Ю.Г. Вешкин, Е.П. Жарковская и других, освещены теоретические основы процесса анализа эффективности деятельности банка.

Научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области финансового менеджмента и финансового анализа в банковской деятельности.

Внутренние документы и годовая финансовая отчетность ОАО «Банк Москва-Минск» отражают характер деятельности данного коммерческого банка и позволяют провести финансовый анализ.

Заключение

Коммерческий банк является самостоятельным субъектом хозяйствования, обладает правами юридического лица, производит и реализует банковский продукт, оказывает услуги, действует на принципах коммерческого расчета. Это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Прибыль банка образуется как разность между его доходами и расходами. Доходы дают банку активные операции или активы баланса, расходы связаны с обслуживанием пассивов баланса, а также включают статьи, традиционные для любого предприятия (зарплата, накладные затраты и т.п.).

Доходы и расходы банков в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности доходов и расходов классифицируются следующим образом:

• процентные доходы, процентные расходы;
• комиссионные доходы, комиссионные расходы;
• прочие банковские доходы, прочие банковские расходы;
• операционные доходы, операционные расходы;
• уменьшение резервов, отчисления в резервы;
• поступления по ранее списанным долгам, долги, списанные с баланса;
• отчисления в бюджет – налог на прибыль.

Анализ как элемент управления банком направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов или с запланированными, или с результатами истекших периодов, или с результатами лучших банков.

Анализ данных баланса составляет основу сводной аналитической работы в банке, он проводится в различных периодах и различными методами (традиционными, статистическими, математическими).

Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов.

Анализ конечного финансового результата деятельности банка складывается из нескольких элементов:

• анализ источников прибыли;
  • анализ доходов коммерческого банка: структурный анализ, оценка уровня доходов;
  • анализ расходов банка: структурный анализ, оценка уровня расходов;
  • анализ финансовых коэффициентов прибыльности: изучение динамики коэффициентов, оценка коэффициентов с точки зрения их нормативного уровня, факторный анализ динамики коэффициентов.

По результатам анализа эффективности деятельности  банка можно сделать следующие выводы:

• доходы ОАО «Банк Москва-Минск» за 2010 год составили 331 121,5 млн. р., расходы – 269 983,2 млн. р.. Доходы ОАО «Банк Москва-Минск» за 2011 год составили 880 398,0 млн. р., расходы – 757 998,8 млн. р.. Доходы ОАО «Банк Москва-Минск» за 2012 год составили 1 578 445,0 млн. р., расходы – 1 435 132,6 млн. р.. Темп роста доходов за 2011 г. составил 265,9 %, а за 2012 г. – 179,3 %. Темп роста расходов за 2011 г. составил 280,8 %, а за 2012 г. – 189,3 %.
• прибыль ОАО «Банк Москва-Минск» но итогам деятельности за 2010 год составила 61 138,3 млн. р., за 2011 год – 122 99,2 млн. р. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 61 260,9 млн. р. или на 100,2 %. Прибыль ОАО «Банк Москва-Минск» по итогам деятельности за 2012 год составила 143 312,4 млн. р. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 20 913,2 млн. р. или на 17,1 %.
• процентные доходы являются существенной статьей в структуре доходов ОАО «Банк Москва-Минск» в 2010 г. (47,88 %) и составили 158 529,4 млн. р.. В 2011 г. занимают 31,97 % и составили 281 494,6млн. р., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 122 965,2 млн. р. Процентные доходы в структуре доходов ОАО «Банк Москва-Минск» в 2012 г. занимают 26,55 % и составили 419 134,7 млн. р., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 137 640,1 млн. р., или на 48,9 %.
• комиссионные доходы в структуре доходов ОАО «Банк Москва-Минск» в 2010 г. занимают 20,17 % и составили 66 802,0 млн. р.. В  2011 г. занимают 13,20 % и составили 116 204,8 млн. р., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 49 402,8 млн. р., или на 52,8%. Комиссионные доходы в структуре доходов ОАО «Банк Москва-Минск» в 2012 г. занимают 10,78 % и составили 170 195,7 млн. р., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 53 990,9млн. р., или на 46,5%.
• удельный вес доходов по операциям с иностранной валютой в 2011 г. составляет 14,14 %, В связи с единовременным снижением обменного курса белорусского рубля с 24 мая 2011 года, выходом на единый обменный курс с 20 октября 2011 года произошли значительные колебания официального курса белорусского рубля в течение отчетного года.  В 2012 г. удельный вес доходов по операциям с иностранной валютой составляет 5,13 %. В структуре доходов доходы от уменьшения резервов на покрытие возможных убытков составили в 2011 г. 31,29 %.
• процентные расходы в 2010 г.  являются самой существенной статьей в структуре расходов ОАО «Банк Москва-Минск» (34,44 %) и составили 92 980,2 млн. р.. Процентные расходы в структуре расходов ОАО «Банк Москва- Минск»  в 2011 г. занимали 29,04 % и составили 220 150,1 млн. р., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 127 169,9 млн. р., или в 2,5 раза. Процентные расходы в структуре расходов ОАО «Банк Москва-Минск»  в 2012 г. занимали  19,3% и составили 276 955,7 млн. р., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 56 805,6млн. р., или на 25,8 %.
• комиссионные расходы в 2010 г. в структуре расходов ОАО «Банк Москва-Минск» занимают 2,75 % и составили 7 423,1 млн. р.  В 2011 г.  занимают 4,90 % и составили 37 178,0 млн. р., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 29 754,9 млн. р., или в четыре раза. В 2012 г.  соответственно в структуре расходов ОАО «Банк Москва-Минск» занимают 3,21 % и составили 46 070,2 млн. р., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 8 892,2 млн. р., или на 23,9 %.
• удельный вес расходов по операциям с иностранной валютой в структуре расходов в 2011 г.  составляет 2,0 %, в 2012 г. – 0,39 %.
• операционные расходы в структуре расходов ОАО «Банк Москва-Минск» в 2011 г. занимают 11,98 %. Операционные расходы составили 90 812,8 млн. р. и возросли по сравнению с 2010 годом на 37 960,4 млн. р., или на 71,8 %. Операционные расходы в структуре расходов ОАО «Банк Москва-Минск» в 2012 г. занимают 10,96 %. Операционные расходы составили 157 325,6 млн. р. и возросли по сравнению с 2011 годом на 66 512,8 млн. р., или на 73,2 %.
• прочие расходы составили в 2011 гг. – 11 352,3 млн. р. и увеличились по сравнению с 2010 годом на 53,6 %. Прочие расходы составили в 2012 г. 25 132,5 млн. р. и увеличились по сравнению с 2011 годом на 121,4 %.
• коэффициент процентной доходности активов (К₁) на протяжении анализируемого периода остается неизменным 0,9 – 0,91.  Следовательно, процентная  доходность активов составляет 9 – 9,1 %. При этом непроцентная доходная активов (К₂) в динамике существенно возросла, а именно с 9,9 до 25,3 %. Это обусловлено с одной стороны увеличение суммы непроцентных доходов, с другой стороны – доли непроцентных доходов в общей структуре доходов (с 52,1 до 73,4 %). Что в свою очередь вызвано ростом  дохода от услуг банка некредитного характера. Коэффициент процентной маржи (K₄) в динамике колется на уровне 2,0 – 3,8 % Коэффициент процентной маржи не превышает мировые стандарты (3 – 4 %). Падение коэффициента с 3,8 до 3,1 % объяснялось отставанием роста полученных процентов от роста уплаченных процентов, т.е. удорожанием ресурсов. В динамике  К₄ достичь 8 %. Однако значение коэффициента намного ниже мировых стандартов (48% – 67%). Таким образом, основная задача банка в области управления доходами заключается в принятии мер, обеспечивающих удешевление ресурсов (например, за счет расширения депозитной базы, т.е. привлечения вкладов). Значение коэффициента К₅ в динамике увеличилось, следовательно выросли  расходы на рубль активов, следовательно, можно дать негативную оценку управления расходами. При этом процентные расходы на рубль активов (К₆) в динамике увеличились незначительно, а непроцентные расходы на рубль активов (К₇) – выросли существенно. Таким образом, основная задача банка в области управления расходами заключается в  принятии мер, обеспечивающих контроль за непроцентными расходами банка.
• сумма прибыли в динамике существенно увеличилась, а  именно с 61 138,3 до 143 312,4 млн. р., при этом в 2011 г. – на 100,2 %, а в 2012 г. – на 14,6 % млн. р. Темп роста прибыли за анализируемый период составил 234,4 %. Основным источником прибыли является чистый процентный и комиссионный доход, а также чистый доход по операциям с иностранной валютой. В составе расходов наибольшую долю составляют операционные расходы. В целом структура источников формирования прибыли за анализируемый период не претерпела существенных изменений.
• рост прибыли в 2012 г. обусловлен увеличением доходов на 698 047,0 млн. р., в том числе процентных – на 137 640,1 млн. р., и непроцентных – на 560 406,9 млн. р. Снижение прибыли в 2012 г. на 677 133,8 млн. р. обусловлено ростом расходов, в том числе процентных на 56 805,6 млн. р. и непроцентных – на 620 328,2 млн. р.  Таким образом, наибольшее влияние на прибыль оказали непроцентные доходы и расходы.
• высокие темпы роста прибыли по сравнению с собственным капиталом повлекли увеличение показателя рентабельности собственного капитала с 27,4  до 27,7 %. Показатель рентабельности активов снизился с 3,5  до 3,1, что обусловлено высоким темпом роста активов. Снижение рентабельности банковской деятельности с 22,6 до 10,0 %  и рентабельности доходов  с  18,5 до 9,1 % свидетельствует о неэффективности приводимой политики управления доходами и расходами банка. Рентабельность активов сократился на 1,4 пунктов  за счет роста активов, а прибыль выступала повышающим фактором (+ 0,6 пункт).

Основными резервами роста эффективности ОАО «Банк Москва-Минск» являются:

• рост  доходности кредитных операций (процентные доходы);
• рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);
• сокращение непроцентных расходов.

Резервом роста процентных доходов является увеличение процентных ставок по кредитам и непосредственно увеличение суммы, выданных кредитов. Рост суммы выданных кредитов повлечет увеличение процентных доходов на 53 974,9 млн. р. Наибольшее увеличение процентного дохода ожидается по кредитам и иным активным операциям с коммерческими организациями.

Резервом роста непроцентных доходов является  расширение  круга платных услуг банка и прочих  нетрадиционных операций. Учитывая высокий уровень спроса на кредитные продукты предложим ОАО «Банк Москва-Минск» дополнительно получит непроцентный доход в виде:  разовых комиссий за выдачу кредита; оформление страховок. Общая сумма прироста непроцентных доходов составит 53 423,8 млн. р.

В ходе выявленных резервов общее увеличение доходов ОАО «Банк Москва-Минск» составит 107 398,7 млн. р., при этом тем прироста доходов – 6,8 процента. Прирост суммы прибыли, исходя из уровня рентабельности доходов (9,1 %) составит 9 751,1 млн. р.

Управление рисками ОАО «Банк Москва-Минск»  осуществляет в отношении финансовых рисков (кредитного, рыночного, странового риска, риска ликвидности), а также операционных рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов.

В целях сокращения кредитного риска ОАО «Банк Москва-Минск»  выработана Кредитная политика, утверждены локальные нормативные акты банка, которые регламентируют порядок осуществления активных операций, имеющих кредитный риск, порядок кредитного мониторинга и оценку кредитных рисков Банка на комплексной основе.

Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости.

Банком выработаны определенные методы регулирования риска кредитного портфеля. К таким методам относятся диверсификация, концентрация, лимитирование, резервирование.

Кроме этого, банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств юридических и физических лиц.

В целом в ОАО «Банк Москва-Минск» организовано управление рисками на достаточно высоком уровне.

Список использованных источников

1. Авсейко, М.Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: учеб. пособие / М. Н. Авсейко. – Минск: Дикта, 2012 – 159 с.
2. Анализ деятельности банков: учеб. пособие /  И.К. Козлова. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
3. Банковские операции: учеб. пособие / М.А. Коноплицкая. – Минск: Выш. шк. 2008. – 315 с.
4. Банковский кодекс Республики Беларусь принят 25 октября 2000 г. № 441–З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 января 2013 г. // ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. – Дата доступа: 12.04.2013.
5. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2007. – 768 с.
6. Богданкевич, О.А. Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменац. вопр. / О. А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2008. – 128 с.
7. Батракова, Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2004. – 389 с.
8. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
9. Довнар, Ю.П. Банковское право. Общая часть / Ю.П. Довнар. –  Минск: Амалфея, 2007. – 415 с.
10. Жарковская, Е.П. Банковское дело: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.
11. Желиба, Б.И. Деньги, кредит, банки : учебно-методический комплекс / Б.Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
12. Кабушкин, C.Н. Управление банковским кредитным риском: учебное пособие / с.Н. Кабушкин. – Минск.: Новое знание, 2007. – 336 с.
13. Ковшова, М.М. Управление прибылью и доходами банка /  М.М. Ковшова  // Финансовая жизнь. – 2010. – № 1 – с. 55 -58
14. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 638 с.
15. Об утверждении инструкции по признанию бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, 30.07.2009 г. № 125: с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 января 2013 г. // ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. – Дата доступа: 12.04.2013.
16. Пупликов, C. И. Банковский портфель: Монография / с. И. Пупликов. – Минск: ОДО «Тонпик», 2004. – 240 с.
17. Сплошнов, C. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – с. 17-25.
18. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки : учебное пособие / В. И. Тарасов. – Минск: БГТУ, 2009. – 254 с.
19. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / Лаврушина. – М.: Юрист. 2002. – 583 c.
20. Шеремет, А.Д. Щербакова, Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
21. Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам): учебник / Галина Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.
22. Электронный ресурс Национального банка Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: // www.nbrb.by/ – Дата доступа 15.04.2013.