Оценка и развитие кредитной деятельности

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1 Теоретические аспекты кредитной еятельности банка

Необходимость, сущность и теории кредита

Классификация банковских кредитных операций

Механизм выдачи и погашения банковских кредитов

Нормативно-правовая база кредитной деятельности банка

Показатели, характеризующие эффективность использования кредитных ресурсов

2 Анализ кредитной деятельности ОАО »Белинвестбанк»

Краткая характеристика ОАО »Белинвестбанк»

Анализ источников формирования кредитного портфеля

Анализ состава и структура кредитного портфеля

Оценка кредитного риска

Анализ показателей эффективности использования кредитных ресурсов

Анализ показателей доходности кредитных операций

3 Пути роста и мероприятия по повышению качества кредитования

Совершенствование кредитной деятельности за счет разработки алгоритма работы с проблемными кредитами

Новые виды кредитных продуктов и перспективы их использования ОАО »Белинвестбанк»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Введение

Коммерческие банки как субъекты рыночных отношений заинтересованы, как и их акционеры, в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий на рынке ссудного капитала банки несут ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому они свободны в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам.

Кредитование – основной вид деятельности любого коммерческого банка. По объему и значимости кредитные операции банков являются самыми важными, так как в основном за счет кредитного портфеля образуется их доход. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование.

Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка. Проведение операций по размещению средств, особенно кредитных операций, связано с риском потерь банка в случае несвоевременного возврата долга или невозврата полученных средств со стороны заемщиков. Поэтому, для того, чтобы минимизировать свои потери, необходимо создавать резервы на потери по ссудам.

Успешное развитие, ликвидность и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, дающей реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявляющей их сильные и слабые стороны, определяющей конкретные пути решения возникающих проблем. Для эффективного управления банком необходимо проводить анализ его деятельности, который позволяет сформировать исходную базу для принятия управленческих решений на всех уровнях управления банком.

Анализ сопровождает выполнение большинства банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию и завоевать доверие клиентов, поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, форм организации аналитической работы в банке играет важнейшую роль при подготовке современных банкиров.

Это и обуславливает важность корректного отражения в бухгалтерском учете операций по предоставлению кредитов и созданию соответствующих резервов, анализа кредитных операций, и актуальность темы данной дипломной работы.

Целью данной дипломной работы является проведение анализа и разработка предложений по совершенствованию кредитования в ОАО »Белинвестбанк» .

Исходя из этой цели, были поставлены задачи:

• рассмотреть теоретические основы кредитной деятельности;
• провести анализ кредитной деятельности ОАО »Белинвестбанк» ;
• предложить по совершенствованию кредитования в ОАО »Белинвестбанк»;
• провести оценку организации охраны труда;
• рассмотреть основные мероприятия по ресурсо- и энергосбережению.

Экономическим объектом исследования является открытое акционерное общество «Белинвестбанк».

Объект исследования – кредитная деятельность банка.

Предмет исследования – предложения по совершенствованию кредитования.

Методы и приемы, использованные в исследовании: экономико-статистические, метод группировок, табличный метод, метод сравнений и др.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по банковскому делу и финансам, таких как И.К. Козлова, Г.Г. Батракова, Ю.Г. Вешкин, Е.П. Жарковская и других. Основным источником практического материала является бухгалтерская и статистическая отчетность ОАО »Белинвестбанк» .

Заключение

Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Формально кредитный портфель банка — это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый данный момент. Однако если это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов, то тем самым «кредитный портфель» становится характеристикой качества выданных кредитов и вообще всей кредитной деятельности банка. Обычно для такой структуризации (классификации) кредитов используют критерий их рискованности (хотя возможно использование и иных критериев, таких, как степень кредитоспособности клиентов, назначение, размер и вид кредитов, сроки и порядок погашения кредитов, объем и качество обеспечения возвратности кредитов и др.). Понятно, что это нужно для управления кредитным портфелем (его качеством).

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1) определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2) отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

3) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

4) оценка качества портфеля в целом;

 5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

6) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8) разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

По результатам анализа кредитной деятельности ОАО «Белинвестбанк» можно сделать следующие выводы:

• в динамике ресурсы банка выросли на 141,1 % и составили в 2012 г. 18 346 272,7 млн. р., что на 4 063 827,6 млн. р. больше, чем в 2011 г. (в 2010 г. ресурсы составляли 7 608 909,1 млн. р.);
• структура ресурсов банка в течение анализируемого года не претерпела существенных изменений. На долю привеченных средств приходится – 88 – 89 %, а на долю собственных – 11 – 12 % ресурсов. Высокий уровень привлеченных ресурсов характеризует стремление банка обеспечить более мощную ресурсную базу;
• собственные ресурсы банка в динамике выросли с 889 878,2 до 2 051 573,3 млн. р., т.е. на 130,5 %. В целом собственные ресурсы ОАО »Белинвестбанк» представлены уставным фондом, накопленной прибылью и фондом переоценки статей баланса;
• привлеченные ресурсы увеличились с 6719 030,9 до 16 294 699,4 млн. р., т.е. на 142,5 %. В основном привлеченные ресурсы сформированы за счет средств клиентов. Средства клиентов банка за 2011 г. возросли на 4 404 251,2 млн. р. или 95,6 %, а за отчетный 2012 г. – на 44,3 % и составили по состоянию на 01.01.2013 года 13 006 154,9 млн. р. (на 01.01.2011 года – 4 608 976,9 млн. р.). Из них средства юридических лиц выросли на 37 %, средства физических лиц – на 51,3 %. В динамике удельный вес средств клиентов вырос с 68,6 до 79,8 %. Средства Национального банка в динамике сократились в двое, с 705 383,2 до 374 088,2 млн. р., а их доля с 10,5 до 2,3 %. Средства банков в абсолютном выражении выросли с 668 911,7 до 1 498 184,5 млн.р., при этом их доля снизилась с 10,0 до 90,2 %. Ценные бумаги, выпущенные банком выросли почти в два раз и составили в 2012 г. – 1 186 267,5 млн. р. , при этом их доля сократилась с 10,3 до 7,3 %;
• объем выдачи кредитных средств за 2012 год по ОАО »Белинвестбанк» составил 11 380 072 млн. р., что на 1 952 909 млн. р. больше, чем в 2011 г. Рост кредитов составил 120,7 %;
• в структуре кредитов преобладают кредиты крупным корпоративным клиентам, доля которых незначительно сократилась с 65 до 62,57 %. Доля кредитов микро и малым предприятиям незначительно увеличилась, а именно с 14,76 до 16,59 %. Доля кредитов физическим лицам незначительно сократилась, а именно с 6,92 до 6,58 %. Доля лизинга выросла с 3,25 до 3,65 %;
• по видам валют в кредитном портфеле преобладают кредиты в белорусских р.х (46,6 % в 2012 г.) и в СКВ (48,3 % в 2012 г.). Существенных изменений в структуре кредитного портфеля по видам валют за анализируемый период не произошло;
• по срокам кредитования в кредитном портфеле преобладают кредиты со сроком более одного года (50,6 % в 2012 г.) Существенных изменений в структуре кредитного портфеля по срокам кредитования за анализируемый период не произошло;
• основные объемы кредитных вложений банка в отношении кредитов, выданных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в 2012 году были направлены в следующие отрасли экономики: промышленность – 55,3 %, строительство – 10,9 % (в 2011 году -13,7%), торговля и общественное питание – 10,1 % (в 2011 году – 9,1 %), сельское хозяйство – 6,1 % (в 2011 году – 4,1 %), транспорт и связь – 4,1 % (в 2011 году – 3,7 %);
• по состоянию на 01 января 2013 года задолженность по кредитам субъектов хозяйствования, выданным в рамках Указов Президента Республики Беларусь и постановлений Совета Министров на реализацию государственных программ, составила в эквиваленте 2 921 842млн. р. или 25,68 % общего объема кредитов (на 01.01.2012 года – 2 943 470 млн. р. или 31,22 %). Удельный вес задолженности инвестиционного характера в общем объеме указанной задолженности составляет 94,0 %;
• по состоянию на 01.01.2013 года остаток кредитной задолженности физических лиц составил 748 899 млн. р. , что на 96 480 млн. р. больше чем в 2011 г.;
• основную часть кредитной задолженности составляют кредиты на потребительские нужды, их удельный вес на 01.01.2013 года составил 49,73 %, или 372 447 млн. р. (на 01.01.2012 года – 56,07 %, или 365 806 млн. р.);
• удельный вес кредитов на финансирование недвижимости по состоянию на 01.01.2013 года составил 48,47 %, или 362 994 млн. р. (на 01.01.2012 года – 41,59 %, или 271 373 млрд. р.). Удельный вес актокредитов невелик – 1,5 -2,5 %;
• незначительная часть кредиторской задолженности принадлежит предприятиям с финансово устойчивым положением, способными своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам (в 2012 г. – 13,10 %); 29,74 % – предприятиям, которые имеют некоторую степень риска, но способны самостоятельно исполнять свои обязательства;
• основным видом обеспечения в ОАО »Белинвестбанк» является залог основных средств (35,5 %), гарантии и поручительство (39,0 %) и залог товаров в обороте (12,8 %);
• на долю крупных кредитополучателей приходится 31,3 % всех выданных кредитов в 20111 г. и 26,6 5 в 2012 г. наиболее значимыми среди них являются: «Брестэнерго»; «Витебскэнерго»; «Белорусский металлургический завод»и «Гомельский домостроительный комбинат»;
• соблюдение структурными подразделениями банка установленных процедур по минимизации кредитного риска в отношении кредитополучателей позволило, по итогам работы за 2012 год, сохранить высокое качество кредитного портфеля. По состоянию на 01 января 2013 г. просроченная задолженность по кредитным операциям составила 3,1 % от совокупного кредитного портфеля, что на 2,8 п.п. ниже аналогичного показателя по состоянию на 01.01.2012 года, при установленном индикативном значении для банков не более 8 %;
• по состоянию на 01.01.2013 года специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, сформированы в полном объеме – 332,3 млрд. р., прирост за 2012 год составил 49,2 млрд. р. (на 01.01.2012 резерв создан в сумме 283,1 млрд. р.);
• в2012 году эффективность использования кредитных ресурсов ОАО »Белинвестбанк» незначительно понизилась. Коэффициент эффективности использования активов снизился с 0,945 до 0,925, т.е. удельный активов, приносящих доход сократился с 94,5 до 92,5 %. Коэффициент использования средств клиентов свидетельствует о снижении эффективности использования средств клиентов. По данному показателю можно судить об агрессивности кредитной политике банка. По оценкам экспертов если данный показатель выше 65%, то банк ведет агрессивную политику. Рост коэффициента использования привлеченных ресурсов до 1,069 свидетельствует о том, что практически все привлеченные средства направляются на кредитные операции;
• рентабельность кредитных операций в динамике сократилась с 1,541 до 1,263, что свидетельствует о том, что в 2012 г. на каждый рубль процентных расходов приходится 1,263 р. процентных доходов. рассчитывается делением дохода от предоставленных кредитов на затраты на привлечение ресурсов (суммы, выплаченные по вкладам клиентам). Снижение данного показателя свидетельствует о неправильности примененной банком политики установления процентных ставок на кредиты и вклады. Доходность кредитных операций на 1 рубль актива в динамике вырос с 0,112 до 0,159 р., что свидетельствует о том, что в 2012 г. на каждый рубль активов приходится 0,159 р. процентных доходов. Доходность кредитных операций в динамике выросла в два раза, а именно с 0,166 до 0,249 р Рост показателя доходности быстрыми темпами по сравнению с показателем доходности свидетельствует о росте эффективности кредитных вложений. Доля доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов в динамике сократилась с 71,4 до 40,7 %.

В целях совершенствования кредитной деятельности ОАО »Белинвестбанк» предложен алгоритма работы с проблемными кредитами. Применение данного алгоритма работы с проблемными кредитами позволит ОАО »Белинвестбанк» сократить значительные временные затраты, финансовые и трудовые расходы, а также оплату юридических услуг.

В настоящий момент острая конкурентная борьба за клиента на рынках кредитования вынуждает банки искать новые способы привлечения и удержания клиентов.

В настоящее время происходит активное объединение усилий банковских и страховых институтов в направлении расширения ассортимента предлагаемых услуг, повышения эффективности обслуживания клиентов, а также совершенствования подходов к ведению бизнеса. Новое направление в финансовом бизнесе позволяет участвующим сторонам достичь значительных преимуществ на рынке финансовых услуг.

Интегрированные модели предоставления страховых услуг в рамках «Bancassurance», предусматривающие продажу страховых услуг непосредственно банковскими сотрудниками при условии наличия у них необходимой подготовки, представляют собой эффективный способ реализации простых, стандартных услуг по страхованию различным категориям клиентов банка. Технология обслуживания в таком случае должна быть нацелена на максимальное упрощение процесса предоставления услуги и сокращение времени на получение клиентом страхового полиса.

Резервы роста доходов ОАО »Белинвестбанк» за счет увеличения процентных доходов, обусловленных ростом суммы выданных кредитов и увеличение непроцентных доходов, обусловленных развитие банкострахования, составят 305 133,4 млн. р., при этом тем прироста доходов – 4,8 процента.

Список использованных источников

1. Авсейко, М.Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: учеб. пособие / М. Н. Авсейко. – Минск: Дикта, 2012 – 159 с.
2. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
3. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441–З: в ред. от 13.07.2012 № 416-З // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2013: Дата доступа: 24.05.2013.
4. Банковские операции: пособие / М.А. Коноплицкая. – Минск: Выш. шк. 2008. – 315 с.
5. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2007. – 768 с.
6. Богданкевич, О.А. Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменац. вопр. / О. А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2008. – 128 с.
7. Батракова, Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учеб. пособие / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2004. – 389 с.
8. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
9. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218–З: в ред. от 3 июля 2011 г. № 285-З // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2013: Дата доступа: 24.05.2013.
10. Довнар, Ю.П. Банковское право. Общая часть / Ю.П. Довнар – Минск: Амалфея, 2007. – 415 с.
11. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.
12. Желиба, Б.И. Деньги, кредит, банки : учеб.-метод. комплекс / Б.Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
13. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2013: Дата доступа: 24.05.2013.
14. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие / С.Н. Кабушкин. – Минск.: Новое знание, 2007. – 336 с.
15. Конституция Республики Беларусь, 15 марта 1994 г., № 2875-XII: с изм. и доп. от 17.11.2004 г. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2013: Дата доступа: 24.05.2013.
16. Ковшова, М.М. Управление прибылью и доходами банка / М.М. Ковшова // Финансовая жизнь. – 2010. – № 1 – С. 55 -58
17. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 638 с.
18. Об одобрении концепции развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010 года: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 июля 2004 г. № 120 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2013: Дата доступа: 24.05.2013.
19. Об утверждении инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2007 г., N 198 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2013: Дата доступа: 24.05.2013.
20. Об утверждении инструкции по признанию бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь, 30.07.2009 г. № 125 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2013: Дата доступа: 24.05.2013.
21. Организация деятельности коммерческих банков / Г. И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2007. – 512 с.
22. Пупликов, С. И. Банковский портфель: Монография / С. И. Пупликов. – Минск: ОДО «Тонпик», 2004. – 240 с.
23. Сплошнов, С. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – С. 17-25.
24. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В. И. Тарасов. – Минск: БГТУ, 2009. – 254 с.
25. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / Лаврушина. – М.: Юрист. 2002. – 583 c.
26. Шеремет, А.Д. Щербакова, Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
27. Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам): учебник / Галина Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.