Введение
1 Расчетные операции организации как объект анализа
1.1 Формы и порядок проведения расчетных операций в организации
1.2 Значение, задачи и методический инструментарий анализа денежных
средств и расчетных операций
1.3 Формы расчетов, применяемые в Республике Беларусь
1.4Экономическая характеристика организации
2 Анализ денежных средств и расчетных операций
2.1 Анализ состава и структуры движения денежных средств
2.2 Анализ движения денежных средств по видам деятельности
2.3 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности
2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
2.5 Анализ оборачиваемости денежных средств с средств в расчетах
3 Перспективный анализ платежеспособности на основе изучения потока
денежных средств
Заключение
Список использованных источников
Финансовые ресурсы субъекта хозяйствования, являясь самыми высоко ликвидными активами, обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия и скорости оборачиваемости зависит вся финансово–хозяйственная деятельность организации любой формы собственности.
Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств.
Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих организаций сделали вопросы повышения эффективности использования денежных средств одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров.
В рыночной экономике, в процессе хозяйственной деятельности, предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно–материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносит предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому большое значение имеет анализ денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.
Актуальность данной темы заключается в важности движения безналичных и наличных денежных средств для успешного ведения финансово–хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования. Ведь постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление разнообразных как безналичных, так и наличных расчётов.
Целью курсовой работы является анализ денежных средств и расчетных операций, изучение методического инструментария по данной теме.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- понятие денежных средств и расчетных операций;
- провести анализ состава и структуры движения денежных средств;
- провести анализ движения денежных средств по видам деятельности;
- провести анализ показателей платежеспособности ликвидности;
- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
- провести анализ оборачиваемости денежных средств;
- рассмотреть перспективный анализ платежеспособности на основе изучения потока денежных средств.
Объектом анализа выступает ЧТУП «ДиОлАрс». Предметом исследования в данной курсовой работе являются денежные средства и расчетные операции в организации.
Источниками информации для написания данной курсовой работы послужили: Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», Типовой план счетов бухгалтерского учета, Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь» и другие нормативные документы, а также работы следующих ученых экономистов: Ладутько Н.И., Левкович О.А., Михалкевич А.П., Стражева Н.С, Чечеткин А.С. и другие. В данной работе используются данные из материалов периодической печати и данные бухгалтерской и статистической отчетности организации.
Методами исследования являются: метод наблюдения, сравнения, балансовый, а также логические методы исследования – дедукции и индукции.
Таблица 14 – Исходная информация для анализа среднего срока оборота денежных средств
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | Изменение |
| 1 Отток денежных средств (Отток), млн р. | 2 647 | 8 847 | 6 200 |
| 2 Продолжительность периода, дней | 360 | 360 | – |
| 3 Средний остаток денежных средств за период (ДС), млн р. | 39,5 | 136,5 | 97 |
| 4 Средний срок оборачиваемости денежных средств (Доб), дни | 5,37 | 5,55 | 0,18 |
Таблица 14 говорит о том, что отток денежных средств в отчетном периоде увеличился на 6 200 млн р. и составил 8 847 млн р. Средний остаток денежных средств в отчетном периоде составил 136,5 млн р. , что на 97 млн р. больше, чем в прошлом периоде. Продолжительность периода как в прошлом, так и в отчетном периоде не изменилась. Средний срок оборачиваемости денежных средств в отчетном периоде увеличился на 0,18 день и составил 5,55 дней. Это явление носит положительный характер.
Произведем анализ влияния факторов на изменение среднего срока оборота денежных средств способом цепных подстановок.
Д = ДС * Т/ Отток – кратная факторная модель, в которой первым фактором является средний остаток денежных средств, вторым – продолжительность периода, а третьим – отток денежных средств за период.
Доб 0 = ДС0*Т0/Отток0 = 39,5*360/2 647 = 5,37
Доб усл 1 = ДС1*Т0/Отток0 = 136,5*360/2 647 = 18,56
Доб усл 2 = ДС1*Т1/Отток0=136,5*360/2 647 = 18,56
Доб 1 = ДС1* Т1/Отток1= 136,5*360/8 847= 5,55