Введение
1 Теоретические основы анализа денежных потоков
1.1 Экономическая сущность денежных потоков организации
1.2 Классификация денежных потоков
1.3 Роль и задачи анализа в управлении денежными потоками
1.4 Краткая экономическая характеристика предприятия
2 Анализ денежных потоков
2.1 Анализ денежных потоков от текущей деятельности
2.2 Анализ денежных потоков от инвестиционной деятельности
2.3 Анализ денежных потоков от финансовой деятельности
2.4 Анализ показателей оценки денежных потоков
3 Оптимизация денежных потоков
3.1 Оптимизация среднего остатка денежных активов
3.2 Оптимизация платежного оборота организации
Заключение
Список использованных источников
Необходимость приведения системы экономического анализа к современным условиям рыночной экономики, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов анализа денежных потоков предприятия. Все вышесказанное и обуславливает актуальность выбранной темы курсовой работы.
Целью данной работы является комплексное исследование управления денежными потоками.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
− изучить экономическую сущность денежных потоков организации;
− выявить классификацию денежных потоков;
− определить роль и задачи анализа в управлении денежными потоками;
− дать краткую экономическую характеристику ОАО «Обувь»;
− провести анализ движения денежных потоков от текущей деятельности;
− провести анализ движения денежных потоков от инвестиционной деятельности;
− провести анализ движения денежных потоков от финансовой деятельности;
− провести анализ показателей денежных потоков;
‒ провести оптимизацию среднего остатка денежных активов;
‒ провести оптимизация платежного оборота организации.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Обувь».
Предметом исследования являются денежные потоки данного предприятия.
За 80 лет Могилевская обувная фабрика прошло путь долгого и успешного развития от кожевенно-обувной артели до опытно-экспериментальной обувной фабрики.
В 1977 году меняется специализация, и фабрика переходит на выпуск детской обуви.
За годы успешного производства детской обуви могилевская фабрика зарекомендовала себя, как качественного и надежного производителя. Десятки тысяч малышей выросли в детской обуви могилевской фабрики.
В 1993 году компания была преобразована в открытое акционерное общество и начала свою деятельность на рынке Беларуси в качестве производителя и оптового продавца детской обуви возрастного диапазона от 0 до 14 лет в среднем ценовом сегменте.
В 2008 году руководство компании приняло решение о создании собственной розничной сети, и был открыт первый магазин детской обуви торговой марки «Шаговита» в Минске.
Накопленный за годы работы опыт, четкое знание потребностей своей целевой аудитории и грамотный выбор торговых площадей, позволили нам стать одним из лидеров на рынке продавцов детской обуви. Торговая марка «Шаговита» известна не только на рынке Беларуси, но и в России, Казахстане, Украине и странах Балтии. На данный момент компанией открыто 30 розничных точек на территории Беларуси с торговой площадью 3400 м2 и магазины по системе франчайзинга за пределами Беларуси – в России и Латвии.
ОАО «Обувь» – один из самых крупных производителей детской обуви в Республике Беларусь.
Адрес ОАО «Обувь»: 212026, Республика Беларусь, г. Могилев, ул. Якубовского, 20. Более 80% белорусской обуви для детей дошкольной группы производится на Могилевской фабрике. А обувь для ясельной и малодетской групп в Беларуси делают только в Могилеве.
За год Могилевская обувная фабрика выпускает более 500 тыс. пар качественной детской обуви. Приобрести товар фабрики ОАО «Обувь» можно в магазинах «ШагоВита» и «Абутак».
Показатели динамики денежных потоков ОАО «Обувь» за 2017гг.
| Показатель | Условные обозначения | 2017 г. |
| Коэффициент прироста денежного притока | (П1 – П0) / П0 | -0,03 |
| Коэффициент прироста денежного притока по текущей деятельности | (Птек1 – Птек0) / Птек0 | 0,17 |
| Коэффициент прироста денежного оттока | (Вб1 – Вб0) / Вб0 | 0,015 |
| Коэффициент прироста денежного оттока по текущей деятельности | (Втек1 – Втек0) / Втек0 | 0,089 |
| Коэффициент прироста чистого денежного потока | (ЧДП1 – ЧДП0) / ЧДП0 | -1,6 |
Темп роста денежного оттока опережал темпы роста денежного притока, что в свою очередь отразилось на показателях динамики денежного потока.
Коэффициент прироста денежного притока в 2017 г. отрицательный и составил -0,03 , а оттока положительный и составил 0,015. В результате, коэффициент прироста чистого денежного потока отрицательный и равен -1,6.
Коэффициент прироста денежного притока по текущей деятельности равен 0,17, а прироста денежного оттока равен 0,089.