Анализ и пути роста финансового результата деятельности коммерческого банка

Введение

Успешное развитие, ликвидность и надежность банковской системы в Анализ результатов работы банка представляет собой оценку эффективности его деятельности. Эффективность деятельности банка заключается в максимизации его прибыли. Прибыль как финансовый результат деятельности банка занимает ключевое место в системе показателей оценки финансового положения банка. Для коммерческого банка важно изучение возможностей получения дополнительной прибыли, для этого необходимо знать тот минимальный уровень доходности операций банка, который позволяет ему покрыть необходимые расходы, не принося прибыли.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. В этом состоит актуальность темы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Проблема прибыльности коммерческих банков стоит очень остро в условиях переходной экономики во многих странах СНГ, в том числе и в Республике Беларусь. Особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

В отечественной практике для анализа банковской деятельности существуют единые методические рекомендации по проведению комплексного анализа финансового состояния, в том числе и прибыльности банка, разработанные Национальным банком Республики Беларусь. Разработка государственной методики анализа доходов и расходов банка оказывает положительное воздействие, как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

Цель дипломной работы – провести анализ финансовых результатов ЗАО «Трастбанк» и выявить основные резервы роста доходов.

Задачи исследование:

рассмотреть теоретические основы определения и анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
провести анализ финансовых результатов ЗАО «Трастбанк»;
выявить резервы роста финансовых результатов ЗАО «Трастбанк» и обосновать основные мероприятия, обеспечивающие данные резервы;
провести оценку организации охраны труда в ЗАО «Трастбанк»;
рассмотреть основные мероприятия по ресурсо- и энергосбережению в ЗАО «Трастбанк».

Экономическим объектом исследования является закрытое акционерное общество «Трастбанк».

Объект исследования – финансовые результаты деятельности банка.

Предмет исследования – пути роста финансовых результатов деятельности банка.

В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок и абсолютных разниц).

Информационная база исследования сформирована на основе законодательных и нормативных актов государственных органов Республики Беларусь и научных трудов отечественных и зарубежных ученых, таких как И. К. Козлова, Г. Г. Батракова, Ю. Г. Вешкин, Е. П. Жарковская и других. Основным источником практического материала является бухгалтерская отчетность финансовых результатов.

Заключение

Основная цель деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры – получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Это включает в себя потенциальный рост объема банковских операций, увеличение собственного капитала, стабильные дивиденды, приемлемый уровень риска для кредиторов и вкладчиков, повышение имиджа в глазах потенциальных клиентов.

Поскольку вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение прибыли в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей становится поиск малейшей возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску. Получение максимальных доходов достигается, как правило, за счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат – прибыль.

Доходы и расходы банков в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности доходов и расходов классифицируются следующим образом:

процентные доходы, процентные расходы;
комиссионные доходы, комиссионные расходы;
прочие банковские доходы, прочие банковские расходы;
операционные доходы, операционные расходы;
уменьшение резервов, отчисления в резервы;
поступления по ранее списанным долгам, долги, списанные с баланса;
отчисления в бюджет – налог на прибыль.

По результатам анализа деятельности банка сделаны следующие выводы:

валюта баланса в рублевом эквиваленте в динамике сократилась на 13,2 %, что обусловлено девальвационными процессами в экономике Республики Беларусь, снижением финансовой устойчивости бизнеса и уровнем доходов населения.
при осуществлении кредитных операций банк по-прежнему стремится проводить кредитную политику, направленную на оптимизацию рисков, ориентируясь на стратегическое партнерство с клиентами, использует тщательно проработанные схемы кредитования, позволяющие оптимально сочетать интересы кредитора и заемщика, обеспечивает индивидуальный подход к каждому из финансируемых проектов и оценке возможных моделей финансирования. Сумма активов, размещенных в кредиты клиентам в динамике сократились на треть;
сумма средств привлеченных от клиентов в динамике также сократилась;
капитал банка на протяжении анализируемого периода вырос со 141,1 до 213,5 млрд. р. или на 51,3 %. В значительной степени капитал ЗАО «Трастбанк» формировался за счет увеличения уставного фонда, который в динамике вырос с 48.8 до 97,8 млрд. р.;
доходы ЗАО «Трастбанк» на протяжении анализируемого периода существенно сократились, в 2012 г. снижение составило 29,4 %, а 2013 г. – сокращение (-3,6 %). В абсолютном выражении до 4,9 %. В абсолютном выражении доходы сократились с 262 593,9 до 176 319,7 млн. р. Ддоля процентных доходов в структуре доходов в динамике увеличилась с 22,26 до 34,81 %. Рост суммы процентных доходов обусловлен ростом ставок по кредитным продуктам. Доля комиссионных доходов в динамике выросла с 16,07 до 22,17 %. Доля уменьшения резервов сократилась в динамике с 50,28 до 23,95 %;
расходы ЗАО «Трастбанк» сократились на протяжении анализируемого периода с 253 387,6 до 176 220,0 млн. р. или на 30,5 %. Доля процентных расходов в 2011 г. составила 19,66 %, а в 2012 г. – 33,58 %, в 2013 г. – 27,97 %. Изменение суммы процентных расходов обусловлен колебанием ставок по депозитным продуктам. Доля операционных расходов в 2011 г. составила 13,43 %, а в 2012 г. – 31,75 %, в 2013 г. – 34,35 %. Операционные расходы банка возросли преимущественно за счет роста расходов на содержание персонала. Доля отчислений в структуре расходов сократилась с 62,20 до 21,55 %;
в целом в динамике наблюдается динамика сокращения, как доходов, так и расходов, при этом наблюдается рост удельного веса процентных, комиссионных и прочих доходов, а также увеличение удельного веса операционных расходов;
сумма прибыли ЗАО «Трастбанк» в динамике сократилась с 9 206,3 до 99,7 млн. р.;
основным источником прибыли являются чистые комиссионные доходы. Весомыми также являются чистый процентный доход и чистый доход по операциям с иностранной валютой. В целом структура источников формирования прибыли за анализируемый период не претерпела существенных изменений;
доля работающих активов сократилась с 84,0 до 73,4 %, что также свидетельствует о снижении деловой активности банка и «замораживании» средств;
снижение показателя доходности работающих активов с 43,7 до 28,7 %, свидетельствует о снижение суммы доходов полученных со средств вложенных в активы;
в составе операционных сегментов ЗАО «Трастбанк» выделены 3 основных сегмента: розничный банковский бизнес; корпоративный банковский бизнес; казначейство, включающее в себя операции на рынках МБК, операции с валютой и операции с ценными бумагами. Основная часть «работающих» активов сосредоточено в сегменте «казначейство», а наибольший финансовый результат приносит розничный и корпоративные сегменты бизнеса;
снижение показателей рентабельности ЗАО «Трастбанк» свидетельствует о снижении эффективности его деятельности и делово активности.

В рамках последовательного развития ЗАО «Трастбанк» планируется продолжить работу по следующим основным направлениям:

расширение и диверсификация клиентской базы;
стандартизация банковских продуктов и услуг;
ориентация на максимальное удовлетворение потребностей клиентов в комплексном банковском обслуживании.

В качестве основных мероприятий по повышению финансовых результатов ЗАО «Трастбанк» предложено:

внедрить новый депозит «Банкоматный». Открытие такого депозита выполняется любым клиентом банка с помощью имеющееся основной банковской карты ЗАО «Трастбанк»;
расширить линейку кредитов для представителей малого и среднего бизнеса за счет кредита «Бизнес-сезон»? особенностью которого является отсрочка по платежам;

– сократить операционные расходы.

В ходе выявленных резервов общее увеличение прибыли ЗАО «Трастбанк» составит 1 904,7 млн. р., а резерв роста рентабельности – 1,06 п.п.

C целью мобилизация большего числа клиентов ЗАО «Трастбанк» должен верно разработать тактику продвижения банковских продуктов и услуг, а так же донесения ее до потребителя, за счет рекламы и мероприятий по стимулированию продаж.

В ЗАО «Трастбанк» созданы все необходимые условия для обеспечения безопасных условий труда.

В ЗАО «Трастбанк» ежегодно разрабатывается программа по энергосбережению, выполнение которой решается за счет внедрения мероприятий, обеспечивающих экономию ресурсов.

Список использованных источников

Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И. К. Козлова. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
Банковские операции: учеб. пособие / М. А. Коноплицкая. – Минск: Выш. шк. 2008. – 315 с.
Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2007. – 768 с.
Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441–З: в ред. от 13.07.2012 № 416-З с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by. – Дата доступа: 23.05.2014.
Батракова, Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учеб. пособие / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2004. – 389 с.
Богданкевич, О. А. Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменац. вопр. / О. А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2008. – 128 с.
Вешкин, Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218–З: в ред. от 3 июля 2011 г. № 285-З с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by. – Дата доступа: 23.05.2014
Довнар, Ю. П. Банковское право. Общая часть / Ю. П. Довнар. – Минск: Амалфея, 2007. – 415 с.
Жарковская, Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П Жарковская. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.
Желиба, Б. И. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс / Б. Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137 с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by. – Дата доступа: 23.05.2014
Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие / С. Н. Кабушкин. – Минск.: Новое знание, 2007. – 336 с.
Клименко, В. Н. Охрана труда в офисе / В. Н. Клименко. – Минск: Центр охраны труда и промышленной безопасности, 2013. – 33, с.
Ковшова, М. М. Управление прибылью и доходами банка / М. М. Ковшова // Финансовая жизнь. – 2010. – № 1 – С. 55 -58
Конституция Республики Беларусь, 15 марта 1994 г., № 2875-XII: с изм. и доп. от 17.11.2004 г. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by. – Дата доступа: 23.05.2014.
Кравцова, Г. И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г. И. Кравцова. – Минск: Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
Об охране труда: Закон Респ. Беларусь, 23 июн. 2008 г., № 356-З // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by. – Дата доступа: 23.05.2014.
Об утверждении инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2007 г., N 198 с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by. – Дата доступа: 23.05.2014.
Об утверждении инструкции по признанию бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь, 30.07.2009 г. № 125 с изм. и доп.// Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Режим доступа: http://www.business-info.by. – Дата доступа: 23.05.2014.
Организация деятельности коммерческих банков / Г. И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2007. – 512 с.
Пупликов, С. И. Банковский портфель: монография / С. И. Пупликов. – Минск: ОДО «Тонпик», 2004. – 240 с.
Санитарные нормы и правила «Требования при работе с видеодисплейными терминалами и электронно-вычислительными машинами: СанПиН, 28 июня 2013 г., № 59 [Электронный ресурс]. – Режим доступа www.tnpa.by. – Дата доступа – 21.05.2014.
Система стандартов безопасности труда. Сборник стандартов и нормативной документации. [Электронный ресурс]. – Режим доступа www.tnpa.by. – Дата доступа – 21.05.2014.
Сплошнов, С. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка / С. Сплошнов // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – С. 17-25.
Тарасов, В. И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В. И. Тарасов. – Минск: БГТУ, 2009. – 254 с.
Трудовой Кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 26 июл. 1999 г., № 296-З: изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Минск, 2014. – Режим доступа: http://www.business-info.by. – Дата доступа: 23.05.2014.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / О. И. Лаврушина. – М.: Юрист. 2002. – 583 c.
Челноков, А. А. Охрана труда: учебник / А. А. Челноков. – Минск: Вышэйшая школа, 2013. – 655 с.
Шеремет, А. Д. Щербакова, Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам): учебник / Г. Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.

Электронный ресурс ЗАО «Трастбанк» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: // www.belapb.by/ – Дата доступа 10.05.2014.

Анализ и пути роста финансового результата деятельности коммерческого банка

Оглавление

Введение

Заключение

– сократить операционные расходы.

Список использованных источников

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы еще не решились заказать работу?

Присоединяйтесь и укажите свой профиль в заявке