Управление финансовым состоянием коммерческого банка

Введение

Банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общего труда. Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. По существу, банковская система – это сердце хозяйственного организма любой страны. Но банки – это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Банковские институты прошли свой определенный эволюционный путь – от меняльных контор, обеспечивающих путешественника и торговца необходимой валютой, до современных гигантов, предоставляющих своим клиентам сотни услуг и действующих во всех отраслях экономики. В этот процесс вмешивалось государство, формируя банковскую систему, экономически и социально приемлемую для общества.

В современном обществе коммерческие банки, которые представляют собой частные и государственные учреждения, занимаются самыми разнообразными видами операций и предоставляют своим клиентам широчайший спектор финансовых услуг. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляются расчетные, кассовые, валютные операции, купля-продажа и выпуск ценных бумаг, в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, а также финансирование народного хозяйства в целом. Коммерческие банки выполняют ряд нетрадиционных банковских операций таких, как лизинг, факторинг, операции с драгоценными металлами, форфейтинг, трастовые операции, гарантии и поручительства и иные виды услуг. Учреждения коммерческих банков выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности.

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования позволяет именно экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.

Анализ финансового состояния коммерческого банка представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Связь коммерческих банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современного Республики Беларусь обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни.

Анализ финансового состояния в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Актуальность темы дипломного исследования можно аргументировать тем, что финансовый анализ в коммерческом банке, как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им, может быть реализован, в основном, в двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Целью данной дипломной работы является изучение и общая характеристика теоретических аспектов анализа финансового состояния коммерческого банка, его сущности, целей и задач, методик проведения, а также оценка и анализ основных показателей финансового состояния банка ЗАО «Трастбанк».

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1) раскрыть понятие и экономическую сущность, цели и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка;

2) определить и изучить показатели эффективности деятельности кредитных организаций;

3) охарактеризовать обоснование управленческих решений по улучшению финансового состояния коммерческого банка;

4) проанализировать нормативно-правовую базу деятельности коммерческого банка в Республике Беларусь;

5) раскрыть организационно-экономическую структуру банка ЗАО «Трастбанк»;

6) проанализировать показатели производственно-хозяйственной деятельности банка ЗАО «Трастбанк»;

7) провести оценку и анализ основных показателей финансового состояния банка ЗАО «Трастбанк»;

8) определить и предложить возможные способы повышения эффективности финансового состояния ЗАО «Трастбанк».

Объектом исследования данной дипломной работы являются теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, его финансовое состояние.

В границах определенного объекта, предметом дипломного исследования является анализ финансового состояния ЗАО «Трастбанк» и возможные пути его повышения.

Базой дипломного исследования является ЗАО «Трастбанк», основная деятельность которого включает предоставление банковских услуг юридическим и физическим лицам на территории Республики Беларусь.

Гипотезой исследования является то, что снижение повышение повышения эффективности финансового состояния ЗАО «Трастбанк» является возможностью для роста конкурентоспособности и увеличения прибыли кредитной организации,

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

В первой главе данной дипломной работы рассмотрена экономическая сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, показателей его финансового состояния, применяемые для этого методы, приведено аргументированное обоснование управленческих решений по улучшению финансового состояния коммерческого банка.

Во второй главе дипломной работы произведен анализ производственно-хозяйственной деятельности и анализ финансового состояния ЗАО «Трастбанк».

В третьей главе рассмотрены возможные способы повышения эффективности финансового состояния ЗАО «Трастбанк»на перспективу.

Теоретической и методологической основой написания дипломной работы послужили законодательные и нормативные акты Республики Беларусь; работы отечественных и зарубежных экономистов по исследуемой проблеме. Основными источниками практического материала, использованного при написании работы, явились бухгалтерские, оперативные и статистические отчеты, методические разработки, плановые расчеты коммерческого банка ЗАО «Трастбанк».

Методологическую основу дипломного исследования составляет комплекс методов научного познания, включающий в себя философский, историко-правовой и сравнительно-правовой (компаративный) методы, экономико-математические методы. В основе философского метода научного познания лежат диалектический метод и системный подход, научно-познавательные возможности которых позволяют всесторонне исследовать механизм анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, показателей его финансового состояния и возможных способов его повышения. Стремясь дать теоретически обобщенное представление о предмете исследования с учетом многочисленных эмпирических фактов, дипломант опирается также на ряд частно-научных методов (статистический, логический анализ и др.).

Использование вышеназванных методов не исключает в отдельных случаях возможности простого изложения фактов в качестве необходимой аргументации, обладающей доказательственной силой и выявляющей особенности исследуемой проблемы.

Исследования в области финансового анализа осуществляются сегодня учеными различных научных дисциплин и направлений – в рамках теории экономического анализа, финансового управления, а также, банковского дела (последнее направление, исходя из своей специфики, опирается, в большей степени, на методологию финансового управления).

Вопросы методологии анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, показателей его финансового состояния и возможных способов его повышения нашли отражение в работах таких известных авторов, как: Блэк Ф., Ван Хорн Дж. К., Ван Брэд М. Ф., Гордон К., Друри К., Дюран Д., Коуплэнд Т., Миллер М., Модильяни Ф., Моссин Дж., Росс С, Скоулз М., Уэстон Дж., Фама Ю., Фостер Дж., Хелферт Э., Хиршлифер Дж., Хорнгрен Ч. Т., Шарп У. и, собственно, в банковском менеджменте: Гилл Э., Коттер Р., Рид Э., Роуз П. С, Синки Д. Ф., Баканова М. И., Безруких П. С, Кондракова Н. П. и многих др.

Практическая значимость настоящего исследования заключается в отчетливо выраженном прикладном характере предложенных рекомендаций.

Заключение

Подводя итоги данной дипломной работы, можем сделать следующие обобщающие выводы.

Анализ финансового состояния представляет в банковском бизнесе собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

Организация финансового анализа коммерческого банка включает в себя:

– определение объектов и субъектов анализа;

– выбор организационных форм проведения анализа;

– планирование аналитической работы;

– распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;

– методическое и информационное обеспечение аналитической работы;

– аналитическую обработку данных о деятельности хозяйственной единицы;

– оформление и изучение результатов анализа;

– реализацию предложений по результатам анализа.

Анализ финансового состояния проводится коммерческого банка с целью:

– оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

– возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

– выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

– прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования.

Анализ финансового состояния коммерческого банка базируется на определенных принципах:

– государственный подход;

– научный характер;

– комплексность;

– системный подход;

– объективность и точность;

– действенность и др.

К основным направлениям экономического анализа баланса коммерческого банка можно отнести следующие:

– анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств);

– анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств, и прежде всего кредитных операций);

– анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность.

Характеристику финансовой отчетности коммерческого банка, используемой в анализе финансового состояния банка в Республике проведем, используя Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь 28 сентября 2006г. № 137 «Об утверждении инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» (с изм. и дополн. в ред. Постановления от 27 ноября 2013 г. № 687).

Для банков устанавливаются следующие нормативы безопасного функционирования:

– минимальный размер нормативного капитала;

– нормативы достаточности нормативного капитала банка;

– нормативы ликвидности банка;

– норматив максимального размера риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);

– норматив суммарной величины крупных рисков;

– норматив максимального размера риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц;

– норматив суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц;

– норматив максимального размера риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «A»;

– нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций;

– нормативы ограничения валютного риска;

– норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.

История закрытого акционерного общества «Трастбанк» начинается 21 августа 1994 года с момента подписания договора о совместной деятельности по созданию Закрытого акционерного общества «Акционерный коммерческий банк «Инфобанк» между АО «Инфобанк Холдинг» (Россия) и рядом белорусских и зарубежных компаний. В рамках данного мероприятия был избран Совет Банка и Председатель Правления – Осмоловский Александр Дмитриевич.

Официальный день рождения ЗАО «Трастбанк» – 09 ноября 1994 года – это день государственной регистрации ЗАО «АКБ «Инфобанк» в Национальном банке Республики Беларусь за номером 53, а также выдачи банку Национальным банком лицензий № 20 (Генеральная лицензия) и № 53 (Лицензия на совершение банковских операций).

Все 20 лет своего присутствия на банковском рынке Республики Беларусь ЗАО «Трастбанк» придерживается стратегии развития универсального банка, активно работающего как с корпоративными, так и с частными клиентами, позиционируя себя как универсальное кредитно-финансовое учреждение, которое стремится оказывать полный спектр банковских услуг, пользующихся спросом.

Миссия ЗАО «Трастбанк» – установление взаимовыгодного долгосрочного партнерства между банком и его клиентами, основанного на открытости, уважении, индивидуальном подходе и профессионализме.

Органами ЗАО «Трастбанк» являются органы управления и контрольные органы.

Органами управления ЗАО «Трастбанк» являются:

– Общее собрание акционеров;

– Наблюдательный совет;

– Правление.

Контрольными органами ЗАО «Трастбанк» являются:

– ревизионная комиссия;

– служба внутреннего аудита.

Основными целями ЗАО «Трастбанк» являются:

– содействие развитию товарно-денежных отношений путем предоставления клиентам ЗАО «Трастбанк» полного комплекса банковских услуг, разрешенных действующим законодательством Республики Беларусь;

– содействие развитию предпринимательства в Республике Беларусь, расширению производства, достижению более высокого жизненного уровня населения;

– финансирование внешней торговли;

– получение прибыли Банком и его акционерами.

По состоянию на 06.04.2013 года ЗАО «Трастбанк» располагает 21 филиалами и офисами в Республике Беларусь.

Списочная численность работников ЗАО «Трастбанк» составила:

– на 01.01.2013года – 402 чел.;

– на 01.01.2014 года – 381 чел., т.е. за прошедший год списочная численность работников ЗАО «Трастбанк» сократилась на 21 человек.

Анализ финансового состояния ЗАО «Трастбанк» за 2011-2013 годы проведен, используя результаты финансово-экономической деятельности банка, легально представленные на официальном сайте ЗАО «Трастбанк», а именно: проанализирован состав и структура активов и пассивов банка ЗАО «Трастбанк», динамика нормативного капитала и выполнение ЗАО «Трастбанк» нормативов достаточности капитала, уставной и резервный фонды ЗАО «Трастбанк», а также ряд других финансовых показателей финансово-хозяйственной деятельности банка.

В ходе данного анализа были установлены следующие существенные моменты, характеризующие деятельность банка, как с положительной, так и с отрицательной стороны.

Набольшую долю в структуре активов ЗАО «Трастбанк» занимают кредиты клиентам. Вторую строчку по величине в структуре активов ЗАО «Трастбанк» занимают средства, размещенные банком в Национальном банке Республике Беларусь. За 2011-2013 годы произошло общее значение активов ЗАО «Трастбанк» на 21,55 %, что является довольно негативным моментом.

Также произошло довольно существенное снижение обязательств ЗАО «Трастбанк». в абсолютном выражении на 243336,9 млн. р., или на 39,92 %.

Кроме снижения всех обязательств банка, произошло существенное снижение и величины всего капитала ЗАО «Трастбанк»: в абсолютном выражении на 177 374,7 млн. р., или на 21,55 %.

Набольшую долю в структуре пассивов ЗАО «Трастбанк» занимают средства клиентов банка: по состоянию на 01.01.2014 года эта величина оказалась равной 58,2 %,

Нормативный капитал ЗАО «Трастбанк» по состоянию на 01.01.2014 составил 194 750,2 млн. р. Его прирост в 2013 году составил 48 561,4 млн. р. или 33,2 %. В значительной степени капитал ЗАО «Трастбанк» в 2013 году формировался за счет увеличения уставного фонда, который возрос на 15 130,3 млн. р. или на 18,3 %,

При значении в 10 % достаточности нормативного капитала, фактическое значение нормативного капитала ЗАО «Трастбанк» существенно выше и по состоянию на 01.01.2014 года составило 26,1 %, что, несомненно, является хорошим показателем деятельности ЗАО «Трастбанк». При нормативе в 5 % достаточности основного капитала, фактическое значение достаточности основного капитала ЗАО «Трастбанк» по состоянию на 01.01.2014 года составило 11,2 %. Из чего можем сделать обобщающий вывод, что пруденциальные требования по достаточности капитала в 2012-2013 годах ЗАО «Трастбанк» выполнялись в полной мере.

Резервный фонд ЗАО «Трастбанк» за 2013 год увеличился на 492,5 млн. р. и по состоянию на 01.01.2014 года достиг размера 10 212,3 млн. р., что составляет 5,2 % нормативного капитала ЗАО «Трастбанк». Данное требование ЗАО «Трастбанк» не выполнен (норматив – 10 %). Правлению ЗАО «Трастбанк» следует предпринять необходимые должные и безотлагательные меры по увеличению резервного фонда банка.

Балансовая прибыль ЗАО «Трастбанк» за 2013 год составила 99,7 млн. р.. В 2012 году – 5 492,5 млн. р.

Ни одно из фактических показателей ликвидности ЗАО «Трастбанк» за 2012-2013 годы не превышает нормативное значение, установленное Национальным банком Республики Беларусь, что несомненно является хорошим показателем в деятельности банка.

Денежный поток – это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые банком от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности.

Система управления денежными потоками в банке – это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы банка на движение денежных средств для достижения поставленной цели.

Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:

– улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;

– увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;

– повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками;

– созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;

– повышению ликвидности компании.

Потоки денежных средств от изменения операционных активов ЗАО «Трастбанк» существенно возросли: со значения 15 145,3 млн. р. в 2012 году до значения 86 712,3 млн. р. за истекший 2013 год, т.е. рост потока денежных средств от изменения операционных активов ЗАО «Трастбанк» за анализируемый период составил существенные 472,5 %.

Поток денежных средств от инвестиционной деятельности ЗАО «Трастбанк» снизился: со значения 2 286,9 млн. р. в 2012 году до значения 1 516,2 млн. р. за истекший 2013 год, т.е. снижение потока денежных средств от инвестиционной деятельности ЗАО «Трастбанк» за анализируемый период составило 33,7 %.

Поток денежных средств от финансовой деятельности ЗАО «Трастбанк» пусть и не намного, но все же вырос: со значения 11 044,3 млн. р. в 2012 году до значения 12 370,7 млн. р. за истекший 2013 год, т.е. рост потока денежных средств от финансовой деятельности ЗАО «Трастбанк» за анализируемый период составило 12,0 %.

При этом стоит отметить, что вся финансовая деятельность ЗАО «Трастбанк» за 2012-2013 годы свелась только к одному направлению, а именно эмиссии акций.

В целом, в ЗАО «Трастбанк»за 2013 год по сравнению с 2012 годом произошло в целом уменьшение операционных активов и практически по всем статьям, кроме статей «Денежные средства в Национальном банке». Также сумма операционных обязательств в 2013 году уменьшилась по сравнению с 2012 годом, и также практически по всем статьям, кроме статьи «Прочие операционные обязательства». Поэтому чистый поток денежных средств от операционной деятельности за 2013 год отрицательный.

Положительным моментом по сравнению с 2012 годом является некоторое увеличение денежного вложения в уставный фонд от учредителей в сумме 12 370,7 млн. р. против 11 044,7 млн. р. в 2012 году.

Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени.

Целями формирования кредитного портфеля можно считать:

– обеспечение прибыльности;

– контроль уровня риска и соответствия требованиям, выдвигаемым регулирующими органами.

Кредитный портфель ЗАО «Трастбанк» в основном сформирован за счет юридических лиц. Доля юридических лиц в кредитном портфеле банка по состоянию на 01.01.2013 года составила 78,75 %, а по состоянию на 01.01.2014 года составила 66,60 %.

При этом, если по кредитному портфелю физических лиц за прошедший 2013 год отмечена положительная динамика: рост портфеля составил 11450,8 млн. р., то по кредитному портфелю юридических лиц за прошедший 2013 год отмечена противоположная динамика: снижение портфеля юридических лиц составило существенные 121142,2 млн. р.

Список использованных источников

Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И. К. Козлова. – Минск: Выш. шк.,2003. – 240 с.
Анализ финансового состояния в коммерческом банке. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://textb.net/70/37.html. – Дата доступа: 06.04.2014.
Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: с изм. и доп.// Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Дата доступа: 06.04.2014.
Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 672 с.
Бухтин, М.А . Риск-менеджмент в кредитной организации: методология, практика, регламентирование: метод. пособие / М. А. Бухтин. – М.: Издательский дом Регламент, 2008. – 444 с.
Варитлова, О. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка (с рассмотрением примера на практике). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://rae.ru/forum2012/231/897. – Дата доступа: 06.04.2014.
Гинзбург, А. Н. Экономический анализ. Краткий курс: учеб. пособие А. Н. Гинзурбг. – М.: Дело, 2009.- 243 с.
Грищенко, О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: электронный учебник. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m67/2.htm. – Дата доступа: 06.04.2014.
Жуков, Е. Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / Е. Ф. Жуков. – М.: Вуз. учеб. 2004. – 491 с.
Жуков, Е. Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: учеб. пособие / Е. Ф. Жуков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 268 с.
Заренин, М. В. Банковский менеджмент. Организация информационно-финансовых ресурсов: монография / М. В. Заренин. – Гомель: Сож, 2005.- 136 с.
Захорошко, С. Управление кредитными и процентными рисками / С. Захорошко // Вест. Ассоц. бел. банков.- 2006.- №20.- С.15-18.
Камионский, С. А. Менеджмент в российском банке / С. А. Камионский. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 298 с.
Киселев, В. В. Управление банковским капиталом (теория и практика) / В. В. Киселев. – М.: ОАО «Издательство Экономика», 2007 – 377 с.
Кожарский, В. В. Основы бухгалтерского учета / В. В. Кожарский, Н. В. Кожарский. – Минск: ООО «Совр. шк.», 2006. – 350с.
Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учёт: учеб. пособие/ Н. П. Кондраков. – Москва: ИНФРА – Москва, 1998.- 560 с.
Лаврушин, О. И. Банковские риски: учеб. пособие / О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.
Ладутько Н. И. Бухгалтерский учет в промышленности: учеб. пособие/ Н. И. Ладутько. – Минск: Книжный дом, 2012. – 688c.
Лаптырев, Д. А. Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы – задачи – модели – методы / Д. А. Лаптырев. – СПб.: Питер, 2009. – 540 с.
Лемешевский, И. Основы анализа финансового положения филиала банка / И. Лемешевский // Вестник Ассоциаций белорусских банков. – 2008. – № 10 (126). – С. 24-37.
Лобанов, А. А. Энциклопедия финансового риск-менеджера /. А. А. Лобанова, А.В. Чугунова. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – 877 с.
О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 12 июля 2013 г., № 57-З // Бизнес-Инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. Центр информации Республики Беларусь. – Минск, 2014. – Дата доступа: 06.04.2014.
Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2007. – 478 с.
Основы банковского менеджмента: учеб. пособие / О. И. Лаврушина – М.: ИНФРА, 2009. – 326 с.
Официальный сайт ЗАО «Трастбанк». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.trustbank.by. – Дата доступа: 06.04.2014.
Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://nbrb.by. – Дата доступа: 06.04.2014.
Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 272 с.
Об утверждении инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального Банка Респ. Беларусь, 28 сент. 2006 г., № 137: с изм. и доп. – [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
Пястолов, С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. / С. М. Пястолов. – М.: Издательство центр «Академия», 2002. – 336с.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Трастбанк» за 2011-2013 годы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.trustbank.by. – Дата доступа: 06.04.2014.
Румас, С. Формирование собственного капитала коммерческих банков / С. Румас // Вестник Ассоциаии Белорусских банков.- 2001.- № 13.- с.24-25.
Русак, Н. А., Финансовый анализ субъекта хозяйствования. / Н. А. Русак, В. А. Русак. – Минск: Высшая школа, 1997. – 362 с.
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособ / Г. В. Савицкая. – Минск: Новое знание, 2001. – 704 с.
Савонь, В. Плановый баланс и планируемая ликвидность / В. Савонь // Банковский вестник. – 2005. – № 7. – с.27-30.
Сергеев И. В. Экономика предприятия: учеб. пособие. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://bibliotekar.ru. – Дата доступа: 06.04.2014.
Смирнов А. В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://books.efaculty.kiev.ua/ 6. – Дата доступа: 06.04.2014.
Сплошнов, С. Направления оценки ресурсного потенциала коммерческих банков / С. Сплошнов // Вест. Ассоц. бел. банков.- 2009.- №2.- с.20.
Суша, Г. З. Экономика предприятия: учеб. пособие / Г. З. Суша. – М.: Новое знание, 2006. – 483 с.
Титов, В. И. Экономика предприятия: учебник / В. И. Титов. – М.: Дашков и К, 2007. – 584 с.

Финансы и кредит: учеб. пособие. / А. М. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 512с.
Финансы: учебник для вузов /Л. А. Дробозина. – М.: ЮНИТЕ, 2001. – 527с.
Финансы: учебник для вузов / М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Б. М. Сабанти. – М.: Перспектива; Юрайт, 2004. – 520с.
Фролова Т. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: электронный учебник. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.konsalter.ru. – Дата доступа: 06.04.2014.
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://altairbook.com. – Дата доступа: 06.04.2014.
Чуев, И. Н. Экономика предприятия: учебник / И. Н. Чуев, Л. Н. Чечевицына. – М.: Дашков и К, 2007. – 482 с.
Экономика предприятия: учеб. пособие / А. И. Ильин, В.И. Станкевич. – М. : Новое знание, 2006. – 698 с.
Хрипач, В. Я. Экономика предприятия / В. Я. Хрипач. – Минск: Экономпресс, 2010. – 587 с.
Яркина Т. В. Основы экономики предприятия: электронный учебник. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.aup.ru. – Дата доступа: 06.04.2014.
Опасные и вредные производственные факторы. Классификация: ГОСТ 12.0.003-74. ССБТ. – М.: Из-во стандартов, 1980. – 4 с.
Гигиенические требования к видеодисплейным терминалам, электронно-вычислительным машинам и организации работы: СанПиН № 9-131-2000. – Минск: Министерство здравоохранения Республики Беларусь, 2000. – 44 с.
Шум. Общие требования безопасности: ГОСТ 12.1.003-83. ССБТ. – М.: Изд-во стандартов, 1983. – 10 с.
Шум. Допустимые уровни в жилых и общественных зданиях:
ГОСТ 12.1.036-81. ССБТ. – М.: Изд-во стандартов, 1985. – 2 с.
Естественное и искусственное освещение. Строительные нормы проектирования: ТКП 45-2.04-153-2009 (02250). – Минск: Госстандарт, 2009. – 72 с.
Пожарная безопасность. Общие требования: ГОСТ 12.1.004-91. ССБТ. – Введ. 01.07.92. – М.: Изд-во стандартов, 1991. – 81 с.
Правила расследования и учета несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 15 янв. 2004 г., № 30 // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. Режим доступа: http://www.pravo.by. Дата доступа: 10.05.2014.

Управление финансовым состоянием коммерческого банка

Оглавление

Введение

Заключение

Список использованных источников

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы еще не решились заказать работу?

Присоединяйтесь и укажите свой профиль в заявке