Валютные операции банка с физическими лицами

Введение

Валютный рынок – это особый рынок, на котором осуществляются валютные сделки, то есть обмен валюты одной страны на валюту другой страны по определенному номинальному валютному курсу.

На сегодняшний день произошло усиление роли валютного рынка, как в качестве механизма перераспределения денежных средств, так и как одного из наиболее перспективных направлений деятельности, что позволяет рассматривать внутренний валютный рынок в качестве стратегического направления деятельности коммерческого банка.

К валютным операциям банка относят действия с валютными ценностями, для которых на территории страны установлен особый режим обращения.

На валютном рынке Беларуси операции проводятся резидентами через уполномоченные банки по рыночному курсу белорусского рубля к иностранным валютам в форме межбанковских сделок, сделок на валютных биржах и аукционах. А главным исполнительным органом валютного регулирования является Национальный Банк.

На сегодняшний день валютно-обменные операции являются одним из динамично развивающихся направлений деятельности банков.

Актуальность данного исследования заключается в том, что возникла необходимость глубоких исследований в области разработки методик анализа и контроля валютных операций банка, как одних из эффективных механизмов получения прибыли и осуществления инвестиций.

Объект исследования – валютно-обменные операции ОАО «Технобанк» с физическими лицами.

Методы исследования: анализ, синтез, табличный, статистический, экспертных оценок и группировок.

Целью написания дипломной работы является изучение и разработка направлений совершенствования бухгалтерского учета и контроля валютно-обменных операций банка с физическими лицами.

Для того чтобы достичь цели данной работы необходимо решить ряд задач:

определить сущность и виды валютно-обменных операций банков;
изучить нормативно-правовые и методические основы бухгалтерского учета валютно-обменных операций банка с физическими лицами;
изучить методические основы контроля валютно-обменных операций банка с физическими лицами;
рассмотреть документальное оформление и бухгалтерский учет валютно-обменных операций банка с физическими лицами;
предложить направления совершенствования бухгалтерского учета валютно-обменных операций банка с физическими лицами;
изучить организацию и порядок проведения контроля валютно-обменных операций банка с физическими лицами в банке;
дать оценку эффективности контроля валютно-обменных операций банка;
предложить направления совершенствования контроля валютно-обменных операций банка.

Для написания дипломной работы использовались различные книги, учебные пособия, учебники как отечественных, так и зарубежных авторов: Левкович А. П., Курадовец А. И., Тарасов В.И., Лаврушин О.И. и другие.

Из официальных сайтов из глобальной сети интернет были использованы следующие: Национального правового интернет-портала, Национального банка Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и другие.

Таким образом, все вышеизложенные источники позволили наиболее широко и подробно исследовать тему данной дипломной работы.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения.

В первой главе дипломной работы будут изучены теоретические основы учета и контроля валютно-обменных операций банка с физическими лицами.

Во второй главе дипломной работы рассмотрены основы бухгалтерского учета валютно-обменных операций с физическими лицами в ОАО «Технобанк».

В третьей главе дипломной работы будет дана оценка контролю валютно-обменных операций банка с физическими лицами в ОАО «Технобанк».

Информационной базой исследования послужили финансовые материалы и бухгалтерская отчетность ОАО «Технобанк», данные бухгалтерских балансов, финансовая отчетность, статистические данные характеризующие деятельность организации.

Заключение

В результате исследования, проведенного в данной работе, можно сделать следующие выводы:

1. К валютно-обменным операциям относятся:

операции по обмену иностранной валюты на официальную денежную единицу Республики Беларусь и (или) обмену официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);
операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);
иные операции, определенные Национальным банком.

Валютно-обменные операции на территории Республики Беларусь осуществляются через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, имеющие лицензии на осуществление банковской деятельности, предоставляющие право на осуществление таких операций.

2. Банки и небанковские кредитно-финансовые организации являются агентами валютного контроля, подотчетными Национальному банку.

Порядок осуществления валютного контроля банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями устанавливается законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка.

3. ОАО «Технобанк» осуществляет следующие валютно-обменные операции:

продажа иностранной валюты;
покупка иностранной валюты;
конверсия иностранной валюты;
продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли;
покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли;
конверсия платежных документов в иностранной валюте;
продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту;
покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту;
размен;
замена;
инкассо.

4. Операции в иностранной валюте, которые совершаются в двух различных валютах, отражаются в бухгалтерском учете по методу применения счетов валютной позиции, то есть по дебету соответствующего балансового счета в одной валюте (в том числе в белорусских рублях) и кредиту соответствующего балансового счета в другой валюте (в том числе в белорусских рублях) с использованием балансовых счетов 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Дальнейшему развитию законодательной и институциональной основ бухгалтерского учета валютно-обменных операций с физическими лицами в Республике Беларусь способствуют введение в действие МСФО, создание системы национальных стандартов бухгалтерского учета и отчетности, повышение уровня компетенций бухгалтеров и аудиторов, обеспечение надлежащего качества аудита, развитие международного сотрудничества в области бухгалтерского учета и аудиторской деятельности.

5. Организация и порядок проведения контроля валютно-обменных операций банка с физическими лицами в ОАО «Технобанк» осуществляются на основании Инструкции о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и организации работы обменных пунктов, касс при проведении таких операций ОАО «Технобанк», а также о порядке осуществления операций по покупке/продаже наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей на межбанковском рынке от 09.04.2018 №40.

ОАО «Технобанк» в полной мере осуществляет контроль валютно-обменных операций с физическими лицами:

выполняет функции агента валютного контроля;
проводит валютные операции в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и соблюдением нормативно-правовых актов Национального банка;
соблюдает установленные нормативы открытой валютной позиции банка;
своевременно принимает меры по устранению превышения норматива открытой валютной позиции;
выполняет порядок совершения валютно-обменных операций.

6. По вопросам совершенствования организации бухгалтерского учета валютно-обменных операций, совершаемых банками Республики Беларусь, можно выделить следующие направления:

1) внедрение информационных технологий, отвечающих всем современным требованиям осуществления деятельности и способные адаптироваться к появлению новых видов бизнеса, основанное на решении таких задач, как перевод документов в электронный вид и создание электронных документальных архивов; централизация обработки и хранения информации; защита банковской информации; создание системы резервного копирования и аварийного восстановления данных; создание мощного аналитического механизма и др.

2) совершенствование стандартов учета и отчетности, поскольку обеспечение достоверной информацией пользователей в условиях изменения требований, предъявляемых к бухгалтерскому учету и отчетности, является на сегодня одной из основных задач системы бухгалтерского учета.

7. Совершенствованию контроля валютно-обменных операций банка будет способствовать:

1) совершенствование мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем;

2) совершенствование мер по снижению оборота фальшивых поддельных купюр;

3) применение цифровых технологий при осуществлении валютно-обменных операций. В качестве примера можно привести установку валютно-обменных терминалов, электронных кассиров.

4) либерализация валютной системы согласно Стратегии развития финансового рынка Республики Беларусь до 2020 года, а именно:

снятие отдельных ограничений при проведении валютных операций, применение иных методов регулирования валютных операций в соответствии с требованиями времени и международной практикой;
продолжение политики дедолларизации (посредством проведения процентной политики, направленной на обеспечение превышения доходности активов в белорусских рублях по сравнению с активами в иностранной валюте, последовательной и эффективной денежно-кредитной политики, мероприятий по исключению возможности уплаты в иностранной валюте налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также использования иностранной валюты в качестве эквивалента меры стоимости при установлении тарифов, ставок и цен);
применение наиболее эффективных подходов к регулированию валютных отношений, контролю проводимых экономическими субъектами валютных операций, принятию мер, обеспечивающих органичное развитие внутреннего валютного рынка.

Список использованных источников

Официальные сведения // Официальный сайт ОАО «Технобанк». – Режим доступа : https://tb.by/about/bank/official-information/. – Дата доступа : 25.04.2018.
Банковский холдинг // Официальный сайт ОАО «Технобанк». – Режим доступа : https://tb.by/about/bank/official-information/bank-holding/. – Дата доступа : 25.04.2018.
Стратегический план развития ОАО «Технобанк» [Электронный ресурс] // Официальный сайт ОАО «Технобанк». – Режим доступа : https://tb.by/upload/data/strategicheskiy_plan_2018-2020_2.pdf. – Дата доступа : 25.04.2018.
О внесении изменений и дополнения в Инструкцию о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и организации работы обменных пунктов, касс при проведении таких операций : утв. постановл. Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 марта 2018 г. № 137 // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
Об использовании кассового оборудования : письмо Национального банка Республики Беларусь от 10 октября 2016 г. N 31-14/292 // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
Борисова, Т. Б., Харитонова, Ю. В. Некоторые аспекты отражения покупки и продажи иностранной валюты в учете банков [Электрон. ресурс] / Т. Б. Борисова, Ю. В. Харитонова // УО «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации». – 2016. – Режим доступа : https://rep.polessu.by/bitstream/123456789/7096/1/164.pdf. – Дата доступа : 25.04.2018.
О бухгалтерском учете и отчетности : Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 г. № 57-З : с изм. и доп. : текст по состоянию на 17 июля 2017 г. // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
Стефанович, Л. И. Две системы стандартов формирования банковской финансовой отчетности: проблемы и их решения / Л. И. Стефанович // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
Рыбак, Т. Н. Законодательная и институциональная основы бухгалтерского учета в Республике Беларусь : тенденции и перспективы развития / Т. Н. Рыбак // Учет. Анализ. Аудит. – 2015. – № 6. – С. 125-136.
Рыбак, Т. Н. Плоды координации / Т. Н. Рыбак // Финансы, учет, аудит. – 2013. – № 12. – С. 11–12.
О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь : Директива Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 4 // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
Рыбак, Т. Н. Новая программа Всемирного банка по бухгалтерскому учету и аудиту в действии / Т. Н. Рыбак // Налоги Беларуси. – 2014. – № 20. – С. 4–8.
О признании утратившим силу Указа Президента Республики Беларусь : Указ Президента Республики Беларусь от 29 мая 2017 г. № 192 // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
О некоторых вопросах внутреннего контроля, осуществляемого банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, открытым акционерным обществом “Банк развития Республики Беларусь” : Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 818 : с изм. и доп. : текст по состоянию на 15 февраля 2018 г. // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 818 : Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2016 г. № 495 // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
Сугакова, Е. Л. Комментарий к постановлению правления Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2016 № 495 “О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 818” (часть 1) / Е. Л. Сугакова // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.
В Беларуси появился первый валютно-обменный терминал с функцией выдачи монет, разработанный IBA Group [Электрон. ресурс] // IBA Group. – 2018. – Режим доступа : http://iba.by/news/21-03-2017.html. – Дата доступа : 25.04.2018.
Электронный кассир Glory RBG 200 // IBA Group [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://iba.by/kcfinder/upload/files/2017-03-ALoiko_Elkassir-RBG.pdf. – Дата доступа : 12.05.2018.
Стратегия развития цифрового банкинга в Республике Беларусь на 2016 – 2020 годы : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 02.03.2016 № 108 // Консультант Плюс: Беларусь : Справочная правовая система [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр»; эталон. банк дан. правовой информ. : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Электр. дан. и программа. – Минск, 2018.

Валютные операции банка с физическими лицами

Оглавление

Введение

Заключение

Список использованных источников

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы еще не решились заказать работу?

Присоединяйтесь и укажите свой профиль в заявке