Методы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица

Оглавление

Введение

1 Основы оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка

1.1 Сущность кредитного портфеля

1.2 Сущность и понятие кредитоспособности заемщика

1.3 Методика оценки кредитоспособности заемщика

2 Анализ кредитоспособности заемщиков ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка

2.2 Состояние кредитного портфеля банка

2.3 Оценка кредитоспособности заемщика банка по количественным показателям (на примере Могилевского филиала РУП «Белпочта»)

2.3.1 Анализ финансовых показателей

2.3.2 Анализ показателей деловой активности

2.3.3 Анализ денежных потоков

3 Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщиков ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.1 Зарубежный опыт оценки кредитоспособности заемщиков

3.2 Оценка кредитоспособности заемщика банка по зарубежной методике (на примере Могилевского филиала РУП «Белпочта»)

4 Ресурсо- и энергосбережение в ОАО «АСБ Беларусбанк»

Заключение.

Список использованных источников

Введение

В современных условиях вопрос качества взаимоотношений банков с юридическими лицами приобретает особую важность. Кредитование юридических лиц относится к традиционным видам банковских операций. Процесс кредитования связан с действием многочисленных факторов риска, которые могут повлечь за собой неисполнение обязательств заемщиком и как следствие, обесценение ссуды.

Анализ и оценка кредитоспособности и финансовой состоятельности заемщика получают решающее значение в минимизации банковских рисков, связанных с невыплатой кредита или его выплатой не в установленный срок. Оценка кредитоспособности важна на всех этапах процесса взаимоотношений между заемщиком и кредитором, так как сопровождается детальным изучением всех характеристик потенциального заемщика с точки зрения их влияния на степень кредитного риска банка. При этом сложность оценки кредитоспособности вынуждает коммерческие банки использовать разнообразные методы оценки. Проводить анализ нужно по совокупности различных коэффициентов и показателей, которые должны рассматриваться в комплексе для получения более точного и наглядного результата с учетом достоинств и недостатков каждого из методов оценки. В настоящее время в реальной практике было опробовано огромное количество разных систем оценки кредитоспособности.

Актуальность исследуемой темы в том, что в настоящее время разработано множество методик по оценке кредитоспособности, но сформировать единую, универсальную методику затруднительно, так как на кредитные возможности заемщика может повлиять множество факторов, таких как бизнес-риск (деловая репутация заемщика, зависимость от поставщиков и покупателей, наличие судебных разбирательств или качество управления) и финансовый риск (величина чистых активов, коэффициенты ликвидности, рентабельности, покрытия и прочие). При невозможности разработать единую методику банк должен совершенствовать имеющуюся методику для того, чтобы она обеспечивала высокое качество взаимоотношений банка и контрагентов.

Целью дипломной работы изучить действующие отечественные и зарубежные методики оценки кредитоспособности заемщика и провести их апробирование.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

• изучить сущность кредитного портфеля;
• описать сущность и понятие кредитоспособности заемщика;
• рассмотреть отечественную методику оценки кредитоспособности заемщика;
• привести краткую организационно-экономическую характеристику банка;
• провести оценку состояния кредитного портфеля банка;
• провести оценка кредитоспособности заемщика банка по количественным показателям (на примере Могилевского филиала РУП «Белпочта»);
• изучить зарубежные методики оценки кредитоспособности заемщиков;
• провести оценку кредитоспособности заемщика банка по зарубежной методике (на примере Могилевского филиала РУП «Белпочта»);
• охарактеризовать ресурсо- и энергосбережение в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Объект исследования – кредитоспособность заемщика.

Предмет исследования – методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.

Теоретической основой исследования темы дипломной работы послужили учебная и научная литература, нормативно-правовые акты Республики Беларусь, периодика, интернет-ресурсы. В процессе изучения ключевых вопросов дипломной работы были использованы труды таких авторов как М.Н. Авсеенко, Г.Н. Белоглазова, Б.И. Желиба, Г.И. Кравцова, А.И. Лаврушин, Г.В. Савицкая и другие.

Практическая часть работы выполнена по данным бухгалтерской отчетности ОАО «АСБ Беларусбанк».

Апробация методик оценки кредитоспособности проведена на основании данных бухгалтерской и статической отечности Могилевского филиала РУП «Белпочта».

В работе применялись общие методы исследования – системный подход, сопоставительный; а также экономико-статистические – расчет показателей динамики, сравнения, группировки, а также детерминированного факторного анализа.

Дипломная работа состоит из введения, четырех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.

Заключение

В ходе проведенного научного исследования были детально изучены теоретические основы оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц, проведёна оценка кредитоспособности по отечественной и зарубежным методикам. Результаты дипломного (курсового) исследования позволили сделать следующие выводы и оценки:

1. Кредитный портфель – это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.
2. Кредитоспособность – способность юридического лица, в том числе банка, индивидуального предпринимателя, в полном объеме и в срок исполнить свои обязательства по кредитному договору надлежащим образом в соответствии с условиями такого договора и требованиями законодательства.
3. В отечественной практике преимущественно используют качественный и количественный подходы к оценке кредитоспособности заемщика. Содержание количественного подхода базируется на оценке финансового состояния и финансовых результатов деятельности заемщиков на основе расчета финансовых коэффициентов, определяемых по данным финансовой отчетности. Качественный подход, основан, прежде всего, на применении экспертных оценок, определяемых в зависимости от конкретных целей и задач, важных для характеристики хозяйствующего субъекта с позиций коммерческого банка.
4. Единой методики по оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков не существует. В современной рыночной экономике большинство банков ориентируются либо на отечественный опыт, либо на международный опыт оценки кредитоспособности заемщика.
5. ОАО «АСБ Беларусбанк» является крупнейшим финансово-кредитным институтом страны. Имея статус универсального банка, предлагает широкий спектр услуг и занимает лидирующие позиции практически на всех сегментах банковского рынка. Несмотря на то, что конкуренция на белорусском рынке банковских услуг усиливается, банк продолжает удерживать позицию крупнейшего банка в Республике Беларусь.
6. Результаты анализа деятельности банка указывают, что на протяжении анализируемого периода действия ОАО «АСБ Беларусбанк» были направлены на сохранение устойчивого финансового состояния и повышение эффективности деятельности, что подтверждается положительной динамикой прибыли. При этом рост рентабельности банка указывает на повышение эффективности его деятельности. В условиях нестабильной ситуации на финансовом рынке страны ОАО «АСБ Беларусбанк» в полном объеме и в установленные сроки обеспечил выполнение всех обязательств перед клиентами, а также установленных Национальным банком пруденциальных нормативов

Результаты оценки состояния кредитного портфеля банка указывают на его рост на 10,5 %. Кредитный портфель ОАО «АСБ Беларусбанк» в динамике выросли с 14 231,7 до 15 722,2 млн р., т.е. на 10,5 %. Рост кредитного портфеля обусловлен увеличением розничного на 20,1 % и корпоративного на 6,1 %. В структуре кредитного портфеля преобладают кредиты корпоративного сегмента. В структуре кредитного портфеля преобладают долгосрочные кредиты. Отраслевая структура корпоративного кредитного портфеля Банка отражает структуру экономики страны с преобладанием доли предприятий промышленности в размере 55,8 %. Распределение средств для кредитования предприятий других отраслей происходит достаточно равномерно, и существенного изменения структуры за 2015 год не произошло.

• Результаты оценки кредитоспособности Могилевского филиала РУП «Белпочта» позволяют сделать вывод, что финансовая стратегия предприятия имеет больше сильных, нежели слабых сторон. По результатам оценки финансового состояния Могилевского филиала РУП «Белпочта», в качестве положительных моментов следует выделить: достаточно устойчивое финансовое положение предприятия, что обусловлено высокой долей собственных средств в источниках формирования финансовых ресурсов, а также повышение показателей рентабельности и ускорения оборачиваемости. В качестве отрицательных моментов следует отметить: невысокие значения показателей платежеспособности предприятия, а также невысокие значения показателей рентабельности и оборачиваемости. Следовательно, Могилевский филиала РУП «Белпочта» может быть рассмотрен в качестве потенциального кредитополучателя.
• В международной банковской практике оценка кредитоспособности делается на основе достаточно большого количества источников информации. Наибjлее известные из них следующие:

1) классификационные:

а) рейтинговая;

б) прогнозные:

• МДА;
  • система показателей;
  • CART;

2) модели комплексного анализа;

а) правило «шести Си»;

б) CAMPARI;

в) PARTS;

г) оценочная система анализа.

Для зарубежных стран характерны сложные и дифференцированные методики оценки кредитоспособности клиентов. По мнению многих специалистов, эти методы сегодня актуальны в связи с развитием международных стандартов бухгалтерской отчетности.

• На практике апробирована оценка кредитоспособности заемщика по рейтинговой оценке и с помощью применения множественного дискриминантного анализа (МДА). По результатам всех оценок установлено, что финансовое состояние Могилевского филиала РУП «Белпочта» можно оценить как высокое, при этом вероятность банкротства низка, следовательно, филиал является кредитоспособным.
• Изучение теории исследуемой проблемы, зарубежного опыта в этой сфере позволило установить, что зарубежные методики оценки кредитоспособности носят системный характер, достаточно просты и удобны и могут применять в банковской практике.

Список использованных источников

1. Авсейко, М.Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: учебное пособие / М.Н. Авсейко. – Минск: Дикта, 2012 – 159 с.
2. Банковский кодекс: Закон Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г. № 441–З // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
3. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 546 с.
4. Вдовчина, Е.В. О категориальных отличиях платежеспособности и кредитоспособности / Е.В. Вдовчина // Проблемы современной экономики. – 2016. – № 30. – С. 6-9.
5. Годовой отчет ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2014 г. [Электронный ресурс]. – 2017. – Режим доступа: https://belarusbank.by/site_ru.pdf. – Дата доступа: 18.03.2017.
6. Годовой отчет ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2015 г. [Электронный ресурс] – 2017. – Режим доступа: https://belarusbank.by/site_ru.pdf. – Дата доступа: 18.03.2017.
7. Джамай, Е.В., Механизм комплексной оценки  финансового состояния предприятия / Е.В. Джамай // Актуальные вопросы современной науки. – 2015. – № 44-2. – С. 6-26.
8. Епанчинцева, Ю.С. Рейтинговая методика оценки кредитоспособности юридического лица / Ю.С. Епанчинцева // Экономика, социология и право. – 2015. – № 1. – С. 48-54.
9. Желиба, Б.И. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс  / Б.И. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
10. Кирисюк, Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика  / Г.М. Кирисюк // Деньги и кредит. – 2010. – № 4. – С. 32
11. Концепция энергетической безопасности Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 17 сент. 2007 г., № 433 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
12. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 638 с.
13. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин. –  М.: КноРус, 2014. – 672 с.
14. Леонович, Т.И. Управление рисками в банковской деятельности: учеб. комплекс / Т.И. Леонович. – Минск: Дикта; Мисанта, 2012. – 136 с.
15. Марамыгин, М.С. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / М.С. Марамыгин. – М.: Форум; Инфра-М, 2013. – 319 с.
16. Молчанова, Л.А. Факторы определяющие кредитоспособность заемщика / Л.А. Молчанова // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2015. – № 6. – С. 92-94.
17. Молчанова, Л.А. Информационное обеспечение оценки кредитоспособности заемщика / Л.А. Молчанова // Вестник научных конференций. – 2015. – № 4-3 (4). – С. 86-89.
18. Новиков, Д.А. Дискуссионные вопросы кредитоспособности заемщика в экономической литературе / Д.А. Новиков // Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. – 2015. – № 1 (31). – С. 95-98
19. Новиков, Д.А. Особенности различных методов оценки кредитоспособности предприятия / Д.А. Новиков // Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. – 2015. – № 1 (31). – С. 99-103.
20. Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Совета Министров Республики Беларусь, 12 дек. 2011 г., № 1 672: с изм. и доп. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
21. Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Министерства финансов Республики Беларусь, 27 дек. 2011 г., № 140/206 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
22. Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 28 сент. 2006 г., № 137 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
23. Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 30 дек. 2003 г., № 226 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
24. Об утверждении Инструкции об организации системы управления рисками в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 29 окт. 2012 г. № 550 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
25. Об утверждении Государственной программы «Энергосбережение» на 2016 – 2020 годы: постановление Совета Министров Республики Беларусь, 25 мар. 2016 г., № 248 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
26. Об энергосбережении: Закон Республики Беларусь, 8 янв. 2015 г,. № 239-З // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
27. Официальный сайт ОАО «АСБ Беларусбанк» [Электронный ресурс]. – 2015. – Режим доступа: http://belarusbank.by. – Дата доступа: 12.03.2015.
28. Петрова, М.А. Подходы к определению понятия «кредитоспособность предприятия. Цель и задачи анализа кредитоспособности / М.А. Петрова // Символ науки. – 2016. – № 10-1 (22). – С. 122-125.
29. Петрова, М.А. Обзор современных концепций анализа  кредитоспособности заемщика – юридического лица / М.А. Петрова // Проблемы и перспективы современной науки. – 2016. – № 14. – С. 142-159.
30. Потапова, Е.А. Обобщение зарубежного опыта организации оценки кредитоспособности и финансовой состоятельности заемщика – юридического лица / Е.А. Потапова // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. – 2015. – № 3 (22). – С. 55-57.
31. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособ. / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2013. – 704 с.
32. Сахарова, М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятия / М.О. Сахарова // Деньги и кредит. – 1999. – № 3. – С. 14.
33. Севрук, В.Т. Анализ кредитоспособности / В.Т. Севрук // Деньги и кредит. – 2009. – №3. – С. 43
34. Тавасиев, A.M. Банковское дело: управление и технологии / А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2011, – 647 с.
35. Ханнанова, Е.А. Совершенствование оценки кредитоспособности / Е.А. Ханнанова // Научный журнал. – 2016. – № 12 (13). – С. 51-53.
36. Холопова, Ю.С. Рейтинговая оценка кредитоспособности предприятия / Ю.С. Холопова // Современное развитие экономических и правовых отношений. Образование и образовательная деятельность. – 2014. – № 1. – С. 387-393.
37. Шмачкова, М.А. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщика / М.А. Шмачкова // Экономика: теория и практика. – 2015. – № 2 (38). – С. 76-83.
38. Экономия и бережливость – главные факторы экономической безопасности государства: Директива Президента Респ. Беларусь, 14 июня 2007 г., № 3: в ред. Указа № 26 от 26 января 2016 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 01.05.2017.
39. Юхтанова, Ю.А. Исследование теоретических аспектов оценки кредитоспособности заемщика / Ю.А. Юхтанова // Новая наука: Опыт, традиции, инновации. – 2015. – № 6. – С. 247-251.