Оценка влияния процентных расходов на прибыль коммерческого банка

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

1 Теоретический аспект влияния процентных доходов и расходов на прибыль банка

1.1 Доходы, расходы и прибыль банка: понятие, сущность и нормативно-правовая база

1.2 Влияние процентной политики на прибыль банка.

1.3 Методика анализа доходов, расходов и маржи банка

1.4 Отечественный и зарубежный опыт управление процентным риском

2 Анализ влияния процентных доходов и расходов на прибыль ОАО АСБ «Беларусбанк»

2.1 Анализ основных экономических показателей деятельности банка.

2.2 Анализ динамики, состава доходов и расходов банка

2.3 Анализ процентной и непроцентной маржи банка.

2.4 Анализ источников формирования прибыли банка.

2.5 Оценка влияния процентных доходов и расходов на прибыль банка.

3 Пути увеличения доходности ОАО АСБ «Беларусбанк»

3.1 Управление процентной маржой банка

3.2 Резервы роста доходов и прибыли банка.

4 Охрана труда в ОАО АСБ «Беларусбанк».

4.1 Организация системы управления охраной труда.

4.2 Идентификация и анализ вредных и опасных факторов

4.3 Организационные, технологические и иные решения по устранению опасных и вредных факторов.

4.4 Анализ выполнения требований пожарной безопасности.

4.5 Выводы и предложения.

5 Энерго- и ресурсосбережение в ОАО АСБ «Беларусбанк»

Заключение.

Список использованных источников.

ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе особую актуальность приобретает поиск наиболее оптимальных способов организации деятельности кредитных организаций в условиях глобализации финансового рынка, проникновения в отечественную банковскую систему иностранного капитала и, как следствие, возрастающей конкуренции с международными финансовыми посредниками в лице дочерних структур крупнейших транснациональных банковских холдингов.

Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в экономической науке направления «банковский финансовый менеджмент». Но в настоящее время еще не все вопросы финансового менеджмента в банке проработаны отечественными авторами достаточно глубоко, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как единственного экономического субъекта, системно управляющего всеми функциями денег.

Курс на формирование в стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доход коммерческого банка равен стоимости всех оказанных услуг, т.е. это денежная сумма, получаемая в результате посреднической деятельности и реализации услуг за определенный период времени. Расходы банка – это совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи. Таким образом, основными составляющими, формирующими прибыль банка, являются процентная и непроцентная маржа. Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Таким образом, можно говорить об актуальности темы работы.

Целью работы является выявление направлений роста процентной и непроцентной маржи коммерческого банка на основе проведенного анализа. Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:

• изучение теоретических основ влияния процентных доходов и расходов на прибыль банк;
• проведение анализа влияния процентных доходов и расходов на прибыль банка;
• выявление резервов роста прибыли банка;
• оценка состояния охраны труда в банке;
• выявление резервов ресурсо- и энергосбережения в банке.

Объект исследования– ОАО «АСБ Беларусбанк».

Предмет исследования – процентных доходы и расходы банка, и их влияние на прибыль.

В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, коэффициентный, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок).

При написании дипломной работы был использован широкий круг источников.

В нормативных актах органов законодательной власти, а также инструктивных документах Национального банка Республики Беларусь определены обязательные требования, предъявляемые к ведению коммерческими банками своей деятельности.

В учебной литературе по теме исследований, в частности таких авторов, как Л И.К. Козлова, Г.Г. Батракова, Ю.Г. Вешкин, Е.П. Жарковская и других, освещены теоретические основы анализа эффективности деятельности банка.

Научные статьи периодических изданий и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области банковского менеджмента.

Годовая финансовая отчетность ОАО «АСБ Беларусбанк» отражают характер деятельности банка и позволяют провести финансовый анализ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Заключение

Доходы и расходы банков в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности доходов и расходов классифицируются следующим образом: процентные доходы, процентные расходы; комиссионные доходы, комиссионные расходы; прочие банковские доходы, прочие банковские расходы; операционные доходы, операционные расходы; уменьшение резервов, отчисления в резервы; поступления по ранее списанным долгам, долги, списанные с баланса; отчисления в бюджет – налог на прибыль. Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и бремя (превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковские риски.  Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем традиционно отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и ϶ᴛᴏт убыток («бремя») поглощает часть процентной маржи.

По результатам  анализа доходов и расходов и ОАО «АСБ Беларусбанк» можно сделать ряд  выводов:

• в динамике наблюдается увеличение доходов  ОАО «АСБ Беларусбанк» с 30 038,7 до 79 344,0  млрд. р. т.е. на 164,1 %. Доходы ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2013 г. составили 47 561,0 млрд. р. Прирост доходов в 2013 г. по сравнению с 2012 г. составил 17 522,3 млрд. р. и обусловлен увеличением следующих статей: процентных, комиссионных, по операциям с производными финансовыми инструментами и прочих доходов, на фоне  уменьшения резервов на покрытие возможных убытков на 16 359,2 млрд. р. Доходы ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2014 г. составили 79 344,0  млрд. р. Прирост доходов в 2014 г. на 31 783,0 млрд. р. обусловлен увеличением по всем статьям. В структуре доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» преобладают процентные доходы и уменьшения резервов на покрытие возможных убытков;
• в динамике наблюдается увеличение расходов ОАО «АСБ Беларусбанк» с 28 836,9 до 77 680,0 млрд. р. т.е. на 169,4 %. Прирост расходов в 2013 г.  составил 17 322,8 млрд. р. и  обусловлен увеличением следующих расходов: процентных, комиссионных, по операциям с иностранной валютой, операционных, прочих расходов на фоне увеличения отчислений в резерв на покрытие возможных убытков на 14 918,0  млрд. р. Расходы ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2014 г. составили 77 680,0 млрд. р. и увеличились по сравнению с 2013 г. на 31 520,2 млрд. р. и  обусловлен увеличением следующих расходов: процентных, комиссионных, по операциям с ценными бумагами, операционных, прочих расходов, налога на прибыль на фоне  увеличения отчислений в резерв на покрытие возможных убытков. В структуре расходов ОАО «АСБ Беларусбанк» преобладают процентные расходы  и отчисления в резервы на покрытие возможных убытков;
• в динамике наблюдается рост, как доходов, так  и расходов ОАО «АСБ Беларусбанк», существенные изменения в их структуре, за счет сокращения доли процентные доходы и расходы на фоне увеличения доли отчислений (уменьшений) в резервы.

По результатам анализа процентной  и непроцентной  маржи ОАО «АСБ Беларусбанк» можно сделать ряд  выводов:

• процентная маржа в 2013 г. составила 3 775,8 млрд. р., что на 942,1 млрд. р. меньше, чем в 2012 г. Во многом такое изменение связано с увеличением процентных расходов  на 1 377,0 млрд. р. на фоне увеличения доходов лишь на 434,9 млрд. р. В 2014 г. наблюдается увеличение процентной маржи  на 619,0 млрд. р. по сравнению с 2013 г., которая в конечном результате составила 4 394,8 млрд. р. Данное увеличение процентной маржи обусловлено превышением прироста процентных доходов на 2 217,2 млрд. р. по сравнению с приростов  процентных расходов на 1 598,2 млрд. р.;
• непроцентная маржа в 2013 г. составила минус 2 374,5  млрд. р. и сократилась по сравнению с 2012 г. на 1 141,6 млрд. р. В 2014 г. наблюдается дальнейшее снижение непроцентной маржи. Которая в конечном результате   составила минус 2 730,7 млрд. р. Во многом такая динамика связана с увеличением непроцентных расходов на 29 922,0  млрд. р. на фоне увеличения доходов на 29 565,8 млрд. р.

По результатам анализа источников формирования прибыли ОАО «АСБ Беларусбанк» можно сделать ряд  выводов:

• сумма прибыли в динамике  увеличилась,  при этом в 2013 г. – на 199,5 млрд. р., а в 2014 г. – на 262,8 млрд. р.  Темп роста прибыли за анализируемый период составил 138,5 %;
• рост прибыли в 2013 г. обусловлен ростом следующих статей: чистые комиссионные доходы, чистый доход по операциям с ценными бумагами, чистый доход по операциям с производными финансовыми  инструментами, на фоне  сокращения чистых отчислений на  и суммы налога на прибыль;
• рост прибыли в 2014 г. обусловлен ростом следующих статей: чистый процентный доход, чистые комиссионные доходы, чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, чистый доход по операциям с производными финансовыми  инструментами, положительного  сальдо по прочим доходам и расходам, а также сокращением чистых отчислений на 252,3  млрд. р.;
• на рост прибыли в 2014 г. положительно повлияло увеличение процентной маржи  на 619,0 млрд. р., на фоне сокращения непроцентной маржи на 356,2 млрд. р.
• основным источником прибыли  являются чистый процентный и комиссионный доход, а также чистый доход по операциям с производными финансовыми  инструментами;

Основные методы управления процентным риском ОАО «АСБ Беларусбанк»: применение системы внутренних ограничений и лимитов; хеджирование; диверсификация; уход от риска и др.

Гармонизировать отношения между различными сторонами и одновременно достичь целевых ориентиров по прибыли может помочь модель распределения пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк». Она позволяет упорядочить ресурсы и сформировать несколько оптимальных направлений перетока пассивов в активы. Данная модель дает логическую основу для принятия решений по распределению источников средств и позволяет сократить избыток ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам, и акционерному капиталу. Для управления процентной маржой нужно регулировать шесть параметров: суммы, сроки и процентные ставки по долговременным пассивам и суммы, сроки и процентные ставки по активам.

Резервом роста процентных доходов является увеличение процентных ставок по кредитам и непосредственно увеличение суммы, выданных кредитов. Резервом роста непроцентных доходов является  расширение  круга платных услуг банка и прочих  нетрадиционных операций, таких, как:  разовые комиссии за выдачу кредита; оформление страховок. В ходе выявленных резервов общее увеличение доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» составит 3 374,1 млрд. р., при этом тем прироста доходов составит – 4,3%, в том числе процентных на 12,6 % и непроцентных на 1,0 %.

Работники ОАО «АСБ Беларусбанк» в своей деятельности сталкиваются с разнообразными вредными и опасными факторами, что обусловлено их постоянной работой с компьютером.

Вопросам энергосбережения в ОАО «АСБ Беларусбанк» уделяется достаточное внимание.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Авсейко, М.Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: учеб. пособие / М.Н. Авсейко. – Минск: Дикта, 2012 – 159 с.
2. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова. – Минск: Выш. шк., 2003. – 240 с.
3. Банковские операции: учеб. пособие / М.А. Коноплицкая. – Минск: Выш. шк. 2008. – 315 с.
4. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2007. –  768 с.
5. Банковский кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 31 дек. 2014 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 05.04.2015.
6. Батракова, Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учеб. пособие / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2004. – 389 с.
7. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007. – 368 с.
8. Белоусов, А.С. К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка / А.С. Белоусов// Инновационное развитие экономики. – 2012. – № 4(10). – С.93 – 98.
9. Богданкевич, О.А . Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменац. вопр. / О.А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2008. – 128 с.
10. Бобрович, В.В. Процентная политика банков Беларуси в условиях финансово-экономического кризиса (2008 – начало 2010 гг.) / В. В. Бобрович. – Пинск: ПолесГУ, 2011. – 92 с.
11. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
12. Голенда, Л.К. Информационные технологии банка: учеб.-метод. пособие / Л.К. Голенда, В.И. Громов. – Минск: Издательство Гревцова, 2013. – 286 с.
13. Гражданский кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 7 дек. 1998 г., № 218-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 31 дек. 2014 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 05.04.2015.
14. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.
15. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Изд-во «Омега-Л»,2010. – 325с.
16. Желиба, Б.И. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс /  Б.Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
17. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 28 сент. 2006 г., № 137: с изм. и доп.: текст по состоянию на 31 дек. 2014 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 05.04.2015.
18. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие / С.Н. Кабушкин. – Минск.: Новое знание, 2007. – 336 с.
19. Клименко, В.Н. Охрана труда в офисе / В.Н. Клименко. – Минск: Центр охраны труда и промышленной безопасности, 2013. – 33 с.
20. Клюев, И.В. Эффективность деятельности коммерческого банка и экономические интересы пользователей информации / И.В. Клюев // Инновационное развитие экономики. – 2012. – № 6 (12) – С. 67 – 71.
21. Ковшова, М.М. Управление прибылью и доходами банка /   М.М. Ковшова // Финансовая жизнь. – 2010. – № 1 – С. 55 – 58.
22. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г. И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
23. Лапченко, Д.А. Анализ деятельности банков и управление рисками: учеб.-метод. пособие / Д.А. Лапченко. – Минск: БГЭУ, 2012. – 126 с.
24. Леонович, Т.И. Управление рисками в банковской деятельности: учеб. комплекс / Т. И. Леонович, В. М. Петрушина. – Минск: Дикта: Мисанта, 2012. – 136 с.
25. Марамыгин, М.С. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / М.С. Марамыгин. – Москва: Форум: Инфра-М, 2013. – 319 с.
26. Мельников, Н.К. Организация деятельности коммерческих банков : учеб.-метод. пособие / Н.К. Мельников. – Минск: Частный институт управления и предпринимательства, 2011. – 62 с.
27. Об охране труда: Закон Респ. Беларусь, 23 июня 2008 г., № 356-З : с изм. и доп.: текст по состоянию на 31 дек. 2014 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 05.04.2015.
28. Об утверждении инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь, 26 июня 2007 г., N 198: с изм. и доп.: текст по состоянию на 31 дек. 2014 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 05.04.2015.
29. Об утверждении инструкции по признанию бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь, 30.07.2009 г., № 125: с изм. и доп.: текст по состоянию на 31 дек. 2014 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 05.04.2015.
30. Организация деятельности коммерческих банков / Г. И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2007. – 512 с.
31. Осипов, И.А. Организация деятельности коммерческих банков: учеб.-метод. комплекс / И.А. Осипов. –    Минск: Издательство МИУ, 2011. – 267 с.
32. Система стандартов безопасности труда. Сборник стандартов и нормативной документации. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.tnpa.by. – Дата доступа: 04.04.2015.
33. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В.И. Тарасов. – Минск: БГТУ, 2009. – 254 с.
34. Трудовой Кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 26 июля 1999 г., № 296-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 31 дек. 2014 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 05.04.2015.
35. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / И. А. Лаврушина. – М.: Юрист. 2002. – 583 c.
36. Челноков, А. А. Охрана труда: учебник / А. А. Челноков. – Минск: Выш. шк., 2013. – 655 с.

Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.