1 Анализ состава, динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2 Анализ причин изменения дебиторской и кредиторской задолженности
3 Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
4 Анализ периода нахождения в дебиторской и кредиторской задолженности
5 Анализ факторов ускорения и замедления периода нахождения капитала и дебиторской и кредиторской задолженности
6 Расчет оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Заключение
Список использованных источников
Дебиторская и кредиторская задолженность является неотъемлемым элементом деятельности любой организации. Довольно большая часть дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь.
Состояние текущих обязательств и расчетов отражает уровень организации производственной и торговой деятельности, а также уровень бухгалтерского учета хозяйствующих субъектов, напрямую зависящий от глубины контроля, качества и маневренности механизма контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности организации.
Политику управления дебиторской и кредитной задолженностью называют ещё кредитной политикой предприятия. Однако это не совсем верно. Кредитная политика – это принятие решения о том, кому из покупателей предоставлять платёжный кредит за отгруженную продукцию, а кому нет.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью намного шире и включает в себя систему методов проведения расчётов за отгруженную продукцию и услуги, взыскание просроченных долгов, политику взаимоотношений с другими предприятиями и коммерческими банками, с товарными и валютными биржами.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности является исключительно важным для определения финансового состояния организации, состояния источников финансирования текущих и капитальных затрат, а также для оценки правильности и обоснованности принимаемых управленческих решений.
Правильное раскрытие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности и ее эквивалентов, необходимы для точной оценки финансового состояния предприятия. Для этого необходимо своевременное и точное отражение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета предприятии.
В условиях кризиса существенно возрастает риск неплатежей. Поэтому тема анализа дебиторской задолженности и кредиторской задолженности становится одной из наиболее актуальных.
Цель работы – изучить основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Исходя из цели работы будут решены следующие задачи:
- определить анализ состава, динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;
- исследовать анализ причин изменения дебиторской и кредиторской задолженности
- изучить анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;
- изучить анализ периода нахождения в дебиторской и кредиторской задолженности
- проанализировать факторы ускорения и замедления периода нахождения капитала и дебиторской и кредиторской задолженности
- определить расчет оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ потерь собственного капитала за счет несвоевременного возврата дебиторской задолженности проведем в таблице 6.
Таблица 6 – Анализ потерь собственного капитала
| Предприятие дебитор | Сумма потерь собственного капитала, млн р. |
| ОАО «Могилевский мясокомбинат» | -8,39 |
| Могилевское райпо | -14,29 |
| Шкловское райпо | -23,94 |
| ОАО «Холдинг «Могилевоблпищепром» | -13,86 |
| Итого | -60,48 |
Таким образом, потери предприятия собственного капитала за счет несвоевременного возврата дебиторской задолженности составили 60,48 млн р.
Путь потери не значительны, однако необходимо отслеживать наиболее сомнительные долги и вести работу по скорейшему их возврату.
Таким образом, организация эффективного аналитического обеспечения управления дебиторской задолженностью позволяет контролировать состояние расчетов с дебиторами, снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образование просроченной задолженности, своевременно определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия дебиторской задолженности, вырабатывать рациональную политику предоставления кредитов, что приведет к улучшению финансового состояния предприятия.