Введение ……………………………………………………………………
1 Расчетные операции организации как объект анализа………………
1.1 Формы и порядок проведения расчетных операций в организации..
1.2 Значение, задачи и методический инструментарий анализа денежных средств и расчетных операций………………………………………
1.3 Краткая экономическая характеристика организации………………
2 Анализ денежных средств и расчетных операций………………….
2.1 Анализ состава и структуры движения денежных средств……….
2.2 Анализ движения денежных средств по видам деятельности……..
2.3 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности………..
2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности…………….
2.5 Анализ оборачиваемости денежных средств и средств в расчетах..
3 Перспективный анализ платежеспособности на основе изучения потока денежных средств……………………………………………………….
Заключение……………………………………………………………….
Список использованных источников…………………………………..
Актуальность данной темы заключается в важности движения безналичных и наличных денежных средств для успешного ведения финансово–хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования. Ведь постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление разнообразных как безналичных, так и наличных расчётов.
Необходимо отметить, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.
Целью исследования является изучение теоретических и практических основ анализа денежных средств и расчетных операций на предприятии, выявление существующих проблем и разработка предложений по оптимальному их решению.
Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи:
- рассмотреть инструментарий анализа денежных средств и расчетных операций;
- провести анализ состава и структуры денежных средств на предприятии;
- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия;
- проанализировать оборачиваемость денежных средств на предприятии.
Предметом исследования является денежные средства.
Объект исследования – хозяйственная деятельность ОАО «Бабушкина крынка».
Проверка ликвидности баланса
| Необходимое соблюдение условия при ликвидности | На начало 2016г. | На конец 2016г. |
| А1>П1 | А1>П1 | А1<П1 |
| А2>П2 | А2<П2 | А2<П2 |
| А3>П3 | А3<П3 | А3<П3 |
| А4>П4 | А4>П4 | А4>П4 |
| Абсолютная платежеспособность: П1+П2<А1 | 12210+56035>25166 | 12759+119659>6167 |
| Гарантированная платежеспособность П1+П2<А1+А2 | 12210+56035>25166+39689 | 12759+119659>6167+68486 |
| Потенциальная платежеспособность: А1 + А2 < П1 + П2 < А1 + А2 + А3 | 25166+39689<12210+56035< 25166+39689+24790 | 6167+68486<12759+119659> 6167+68486+33805 |
| Неплатежеспособность: А1+А2+А3< П1+П2 | 25166+39689+24790> 12210+56035 | 6167+68486+33805< 12759+119659 |