Введение
1 Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
2Анализ состава и динамики кредиторской задолженности
3 Анализ эффективности средств в расчетах с дебиторами и кредиторами
4 Анализ влияния состояния расчетов с дебиторами и кредиторами на платежеспособность организации
5 Мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Заключение
Список использованных источников
В процессе осуществления деятельности у предприятий неизменно возникают потребности в произведении расчетов с контрагентами, бюджетом, налоговыми органами и иными дебиторами и кредиторами. Отгружая продукцию или исполняя работы, предоставляя услуги, хозяйствующий субъект, обычно, не получает денежные средства в счет оплаты незамедлительно. Иными словами, хозяйствующий субъект осуществляет так называемое кредитование покупателей. В связи с этим с момента отгрузки до момента зачисления денежных средств образуется дебиторская задолженность.
В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе финансово–хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений.
Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженность свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны предприятия систематического анализа и контроля.
Дебиторская задолженность является актуальной темой на сегодняшний день, потому что практически ни одно предприятие не существует без нее. Работа с дебиторской задолженностью является важным моментом в деятельности любого предприятия и требует пристального внимания руководителей. Для борьбы с дебиторской задолженностью нужно определить размер и срок дебиторской задолженности, в каком подразделении она образуется, по какому типу сделок. После этого необходимо изменить работу компании таким образом, чтобы в будущем просроченные безнадежные долги не образовывались.
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечении эффективности дебиторской и кредиторской задолженности. Увеличение или снижение дебиторской и кредиторской задолженности приводят к изменению финансового положения предприятия.
Сегодня сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При грамотном управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств. Это и определяет актуальность темы исследования. Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности предприятий промышленности.
Актуальность темы заключается в том, что значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской может привести к так называемому техническому банкротству. Это связано со значительным отвлечением средств предприятия из оборота и невозможностью гасить вовремя задолженность перед кредиторами, поэтому необходимо проводить анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Цель работы – изучение управления дебиторской и кредиторской задолженности.
Исходя из цели работы выявлены следующие задачи:
− провести анализ состава и динамики дебиторской задолженности;
− провести анализ состава и динамики кредиторской задолженности;
− провести анализ эффективности средств в расчетах с дебиторами и кредиторами;
− провести анализ влияния состояния расчетов с дебиторами и кредиторами на платежеспособность организации;
− выявить мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Предметом исследования является дебиторская задолженность и кредиторская задолженность.
Объект исследования –филиал ООО «Евроторг», г.Могилёв.
В ходе работы были использованы нормативные документы, работы ведущих авторов в области финансового анализа, анализа хозяйственной деятельности, а также различные публикации из периодической экономической печати за последние годы, финансовая отчетность филиала ООО «Евроторг»г.Могилёва.
Местонахождение ООО «ЕВРОТОРГ»: Республика Беларусь, 220099, г. Минск, ул. Казинца, дом 52а, комната 22. Местонахождение филиала ООО «Евроторг» г.Могилёва: г.Могилёв, ул.Королёва, 37а.
ООО «Евроторг» занимается розничной и оптовой торговлей, а также производством продуктов питания, в том числе под собственными торговыми марками.
ООО «ЕВРОТОРГ» зарегистрировано Минским городским исполнительным комитетом 7 сентября 2000 г. в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 101168731.
Таблица 7 – Анализ эффективности дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Евроторг» г.Могилёва
| Показатель | 2014 | 2015 | Изменение, ± | Темп роста, % |
| Средняя дебиторская задолженность, млн руб. | 725759 | 1797077 | 1071318 | 247,61 |
| Выручка от реализации продукции, млн руб. | 5043681 | 5474972 | 431291 | 108,55 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз | 6,95 | 3,05 | -3,9 | 43,88 |
| Период погашения дебиторской задолженности, дни | 51,79 | 118,03 | 66,24 | 227,9 |
| Коэффициент закрепления средств дебиторов, руб./руб. | 0,15 | 0,33 | 0,18 | 223,28 |
| Средняя кредиторская задолженность, млн руб. | 1156716 | 1636340 | 479624 | 141,46 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз | 4,36 | 3,35 | -1,01 | 76,73 |
| Период погашения кредиторской задолженности, дни | 82,56 | 107,60 | 25,03 | 130,32 |
| Коэффициент закрепления средств кредиторов, руб./руб. | 0,23 | 0,30 | 0,07 | 130,32 |
| Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, руб./руб. | 0,629 | 1,099 | 0,47 | х |
За 2015год коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 3,76 оборота при росте коэффициента закрепления средств на 0,18. Период погашения дебиторской задолженности увеличился на 65,17 дня, что свидетельствует о непродуктивной работе предприятия по взысканию дебиторской задолженности.
В целях ускорения расчетов необходимо ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности, т.е. уменьшать период ее обращения в деньги. Для этого следует снизить долю дебиторской задолженности в общей сумме краткосрочных активов. Этого предприятие может достигнуть путем применения в расчетах с покупателями предварительной оплаты.