Введение
1 Сущность кредитов и займов, их роль в повышении эффективности деятельности организации
1.1 Экономическая сущность, значение, виды кредитов и займов, их функции, задачи учета
1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций, займов и учета расчетов по ним
1.3 Экономическая характеристика организации
2 Учет кредитных операций и расчетов по ним
2.1 Документальное оформление и учет операций по кредитам, контроль соблюдения договорных обязательств
2.2 Документальное оформление и учет расчетов по займам
2.3 Особенности документального оформления и учета кредитов и займов, полученных в иностранной валюте
3 Отчетность по кредитам и займам, совершенствование их учета
3.1 Отчетность по кредитам и займам
3.2 Совершенствование учета кредитов и займов с учетом МСФО
Заключение
Список использованных источников
Учет расчетов по кредитам и займам должен обеспечивать: возможность систематического контроля за целевым и рациональным использованием полученных кредитов и займов; правильность начисления и своевременность погашения задолженности по процентам по полученным кредитам и займам; информацией для принятия управленческих решений по переоформлению кредитов и займов при их просрочке; проводить своевременную выверку операций по счетам расчетов по кредитам и займам и расчетам с банками, другими дебиторами и кредиторами.
Проверку операций по кредитам и займам могут проводить правоохранительные органы, специалисты органов государственного и ведомственного контроля, обслуживающего банка и аудиторы.
Предметом исследования является учет расчетов по кредитам и займам на объекте исследования.
Объектом исследования является хозяйственная деятельность ОАО «Ольса».
Целью исследования является учет расчетов по кредитам и займам на ОАО «Ольса».
Хозяйственные операции по счету 66-1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка» ОАО «Ольса» за сентябрь 2017г.
|
Дебет счета |
Кредит счета | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 08 | 66.1 | Начислены проценты по краткосрочным кредитам, которые относятся на увеличение стоимости инвестиционных активов в соответствии с законодательством | 8950125,60 |
| 50 | 66.1 | Получен кредит: на выплату заработной платы наличными денежными средствами | 11256021,30 |
| 51 | 66.1 | Поступили на расчетный счет организации средства краткосрочного кредита | 23014501,90 |
| 66.1 | 51 | Перечислены денежные средства в погашение задолженности по краткосрочному кредиту | 1156651,80 |
| 55 | 66.1 | Получение лимитированной чековой книжки (выставление аккредитива за счет полученного банковского кредита) | 147903,30 |
| 60 | 66.1 | Получен краткосрочный кредит путем перечисления кредитодателем денежных средств непосредственно поставщикам, подрядчикам (минуя счета кредитополучателя) | 1250017,60 |
| 66.1 | 62 | Отражено прекращение обязательств по краткосрочному кредиту путем зачета взаимных требований | 1352611,30 |
| 68 | 66.1 | Получен краткосрочный кредит путем направления денежных средств кредитодателем на погашение задолженности перед бюджетом (минуя счета кредитополучателя) | 1563258,30 |
| 69 | 66.1 | Получен краткосрочный кредит путем направления денежных средств кредитодателем на погашение задолженности перед ФСЗН (минуя счета кредитополучателя) | 895623,10 |
| 70 | 66.1 | Получен краткосрочный кредит путем направления денежных средств кредитодателем на погашение задолженности перед работниками по заработной плате (минуя счета кредитополучателя) | 2812457,00 |
| 76 | 66.1 | Получен краткосрочный кредит путем перечисления кредитодателем денежных средств в счет погашения задолженности перед прочими кредиторами (минуя счета кредитополучателя) | 8866633,20 |
| 91 | 66.1 | Начислены проценты по краткосрочным кредитам | 580369,10 |