Введение
1 Сущность денежных средств и расчетных операций, их значение в обеспечении эффективной деятельности организаций, задачи учета
1.1 Сущность денежных средств, значение и задачи их учета и анализа
1.2 Формы и порядок проведения расчетных операций в организации
1.3 Нормативно-правовое регулирование расчетных операций в Республике Беларусь
1.4 Экономическая характеристика СПК «Полыковичи»
2 Учет денежных средств и расчетных операций
2.1 Учет денежных средств в кассе
2.2 Учет денежных средств на счетах в банке
2.3 Учет расчетов с поставщиками и покупателями
2.4 Учет расчетов с подотчетными лицами
2.5 Учет расчетов с бюджетом
2.6 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
2.7 Направления совершенствования учета денежных средств и расчетных операций
3 Анализ расчетных операций и денежных средств
3.1 Анализ состава, структуры денежных средств
3.2 Анализ движения денежных средств по видам деятельности
3.3 Анализ оборачиваемости денежных средств
3.4 Факторный анализ денежного потока в организации
3.5 Анализ коэффициентов эффективности использования денежного потока
3.6 Оптимизация денежных потоков
Заключение
Список использованных источников
Объем 95 страниц, 9 рисунков, 27 таблиц, 30 источник, 34 приложений.
В работе проведен анализа и учет денежных средств и расчетных операций.
На практическом материале СПК «Полыковичи» показан учет и анализ денежных средств и расчетных операций, документальное оформление, синтетический и аналитический учет. Значительное внимание уделено совершенствованию анализа и учета денежных средств и расчетных операций.
На основе проведенного глубокого анализа с применением традиционных и экономико-математических методов дана оценка учета и анализа денежных средств и расчетных операций. Все это позволило провести оптимизацию денежных потоков.
В заключительной части работы сделаны выводы и разработаны рекомендация по совершенствованию учета и анализа денежных средств и расчетных операций, оптимизации денежных потоков и повышения эффективности хозяйствования хозяйственной деятельности СПК «Полыковичи».
В Журнал-ордере по счету 50 «Касса» за сентябрь 2013г. представлены следующие хозяйственные операции:
1 Получены деньги с расчетного счета в кассу 16.09.2013г.
Дебет 50 «Касса»
Кредит 51 «Расчетные счета» − 10000000р.
2 Поступление дебиторской задолженности в кассу 4.09.2013г.
Дебет 50 «Касса»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» − 160600р.
3 Возврат пособия 19.09.2013г.
Дебет 50 «Касса»
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» − 500000р.
4 Поступление выручки за продукцию 03.09.2013г.
Дебет 50 «Касса»
Кредит 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» −460000р.
5 Выдача пособий за счет ФСЗН 04.09.2013г.
Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кредит 50 «Касса» −5472500р.
6 Выдача заработной платы 02.09.2013г.
Дебет 70«Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит 50 «Касса» −2500000р.
7 Выдача командировочных 02.09.2013г.
Дебет 71 Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит 50 «Касса− 1900000р.
8Списание выданной заработной платы с депонента 25.09.2013г.
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»25.09.2013г.
Кредит 50 «Касса»−1164250р.
Динамика денежных средств СПК «Полыковичи»на начало 2012 года и на начало 2013 года
| Денежные средства | На начало 2012 года | На начало 2013 года | Отклонение | Темп роста, % |
| Касса | 4131705 | 30662528 | 26530823 | 742,13 |
| Расчетные счета | 56427177 | 417112109 | 360684932 | 739,20 |
| Денежные средства (всего) | 60558882 | 447774637 | 387215755 | 739,40 |