Теоретические основы анализа денежных потоков банка
Понятие и классификация денежных потоков банка
Методика анализа денежных потоков
Анализ денежных потоков ЗАО «МТБанк»
Краткая характеристика деятельности банка
Анализ состава и структуры денежных потоков банка
Анализ показателей денежных потоков банка
Факторный анализ денежных потоков банка
Пути повышения эффективности использования денежных потоков ЗАО «МТБанк»
Управление денежными потоками банка
Расчет резервов роста
Среди главных проблем белорусской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств в организациях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики банка, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается банк для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности банка.
Стратегический и тактический аспекты финансовой политики тесно взаимосвязаны: правильный выбор стратегии создает благоприятные возможности для решения тактических задач. Дело в том, что финансовая тактика охватывает ряд конкретных практических мер, способов и приемов реализации выбранной финансовой стратегии; подчинена стратегии и в то же время корректирует отдельные направления использования и накопления финансовых ресурсов в рамках коротких отрезков времени; обеспечивает реализацию стратегических целей банка с наименьшими затратами времени и ресурсов в текущем периоде.
Отсюда видно, что управление денежными потоками можно отнести к тактическому направлению финансовой политики коммерческого банка.. что обуславливает актуальность выбранной темы курсовой работы.
Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов анализа денежных потоков коммерческого банка для выявления резервов повышения эффективности использования им денежных средств.
Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:
- изучение теоретические аспекты анализа денежных потоков банка;
- проведение анализа денежного потока банка;
- рассмотрение системы управления денежным потоком банка.
Объект исследования – ЗАО «МТБанк».
Объект исследования – денежные потоки ЗАО «МТБанк».
Основным источником практического материала является бухгалтерская отчетность ЗАО «МТБанк»». В ходе исследования применялись методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения).
Элементы научной новизны: предложены направления совершенствования управления денежными потокамив банка.
Область возможного практического применения: анализ денежных потоков банка. Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные теоретические, методологические и методические положение и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
По результатам проведенного анализа можно сделать ряд выводов.
В ходе анализа основных показателей деятельности ЗАО «МТБанк» установлено, что на протяжении анализируемого периода наблюдается расширение сферы деятельности банка. Доходы ЗАО «МТБанк» за 2016 г. составили 408 596 тыс. р., расходы – 371 023 тыс. р. Доходы и расходы ЗАО «МТБанк» за 2018 г. составили соответственно 406 867 и 364 093 тыс. р.. В динамике тем снижения доходов составил 99,6 %, а расходов – 98,1 %. Среди доходов преобладают процентные и комиссионные доходы на их долю в 2017 г. приходиться соответственно 25,8 и 27,5 %. Среди расходов преобладают процентные и операционные расходы на их долю в 2017 г. приходиться соответственно 10,2 и 27,9 %. Более низкие темпы снижения доходов обеспечили увеличение прибыли в динамике. Прибыль ЗАО «МТБанк» по итогам деятельности за 2017 г. составила 42 774 тыс. р., что на 5 201 тыс. р. Нормативы безопасного функционирования ЗАО «МТБанк» в анализируемом периоде соблюдены. В итоге можно сделать вывод, что в 2017 г. прибыль банка достигала максимального значения за анализируемый период, однако снижение показателей доходности и рентабельности свидетельствует о недостаточной эффективном использовании имеющихся ресурсов.
Совокупный чистый денежный поток в динамике вырос с 6 146 до 43 528 тыс. р. Совокупный прирост составил 37 382 тыс. р., в том числе за счет увеличения чистого денежного потока по операционной деятельности на 17 903 тыс. р. на фоне сокращения отрицательного чистого денежного потока по инвестиционной и финансовой деятельности на 5 739 тыс. р. и 13 740 тыс. р. соответственно.
Значительную долю в притоке денежных средств занимает процентный доход банка, доля которого снизилась в 2017 г. на с 29,0 до 24,4 %. Доля комиссионного дохода также весьма внушительна и в динамике повысилась с 23,3 до 25,6 %. В составе оттока процентные и комиссионные расходы занимают менее 15 %.
Коэффициент прилива существенно вырос, а именно с 0,066 до 0,422, что положительно сказалось и динамике коэффициента оседания денежного потока, который увеличился с 0,016 до 0,101. Рост в динамике коэффициента достаточности указывает на превышение темпов роста притока над темпами роста оттока денежных средств. Коэффициент покрытия также имеет положительную динамику и подтверждает эффективность операций по поступлению и выбытию денежных средств. Но степень погашения краткосрочных обязательств имеющимися денежными средствами снизилась на 0,06 пункта в 2017 г. и свидетельствует, что 26 % краткосрочных обязательств может быть погашено мгновенно.
Рентабельность активов выросла на 4,3 пункта в 2017 г., т.е. улучшилась эффективность использования активов. При этом рентабельность собственного капитала также выросла на 34,9 пункта в 2017 г., что говорит о повышении эффективности использования собственного капитала.
Скорость обновления денежных средств снизилась на 0,863 пункта в 2017 г., что отрицательно сказывается на темпах поступления денежных средств в коммерческий банк. При этом эффективность расходования денежных средств улучшилась, т.к. выросла рентабельность и притока, и оттока денежных средств соответственно на 8,5 пункта и 9,6 пункта в 2017 г.
Показатели качества денежного потока позволяют оценить структуру притока, оттока денежных средств и чистого денежного потока. Они характеризуют долевое участие отдельных операций, видов деятельности в образовании денежных потоков коммерческого банка.
За счет ускорения оборачиваемости денежных средств анализируемый банк смог бы получить прибыли на 1734 млн. р. больше, чем получил. Для этого необходимо:
- расширять спектр оказываемых услуг;
- инвестировать в доходные проекты других субъектов хозяйствования с целью получения выгодных процентов;
- обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т.д
- Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова. – Минск: Выш. шк., 2003. – 240 с.
- Анализ деятельности коммерческих банков: учеб. пособие / И.К. Наумова. – Минск: Выш.шк., 2009. – 240 с.
- Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007. – 368 с.
- Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 546 с.
- Банковский кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 25 октября 2000 г., № 441–З: в ред. от 17 июля 2018 г. № 133-З // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2018: Дата доступа: 25.12.2018.
- Бланк, И.А.Основы финансового менеджмента. – К.: Ника-Центр, 2009. – 421 с.
- Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Вешкин Ю. Г. Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
- Гутова, А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент. – 2010. – № 4. – С. 21-27.
- Жулидова, В.Ю. Проблемы оценки денежного потока в банке / В.Ю. Жулидова // Вестник Саратовского государственного социально- экономического университета. – 2010. – № 2 (31). – С. 113-116.
- Жулидова, В.Ю. Управление денежными потоками коммерческого банка / В.Ю. Жулидова // Вестник Саратовского государственного социально- экономического университета. – 2010. – № 3 (32). – С. 103-106.
- Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 28 сентября 2006 г., № 137: в ред. от 27 декабря 2017 г. № 536 // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респу. Беларусь. – Минск, 2018: Дата доступа: 25.12.2018.
- Лапченко, Д.А. Анализ деятельности банков и управление рисками: учеб.-метод. пособие / Д.А. Лапченко. – Минск: БГЭУ, 2012. – 126 с.
- Максимов, О.Н. Финансовый анализ: некоторые положения методики // Экономика. Финансы. Управление. – 2010. – № 7. – С. 88-94.
- Марамыгин, М.С. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие/ М.С. Марамыгин. – Москва: Форум: Инфра-М, 2013. – 319 с.
- Масленникова, Л.П. Способы повышения эффективности управления денежными потоками с помощью инструментов CASHMANAGEMENT / Л.П. Масленникова // Экономический вестник Донбасса. – 2014. – № 3 (37). – С. 72-76.
- Мотовилов, О.В. Управление денежным потоком банка / О.В. Мотовилов // Деньги и кредит. – 2016. – № 3. – С. 43-48.
- Осипов, И.А. Организация деятельности коммерческих банков: учеб.-метод. комплекс / И.А. Осипов. – Минск: Издательство МИУ, 2011. – 267 с.
- Проказа, Т.В. Дисконтирование денежных потоков коммерческого банка / Т.В. Проказа // Экономика промышленности. – 2012. – № 3-4 (59-60). – С. 81-86.
- Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.