Факторинговые операции коммерческими банками

ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Экономические основы применения и сущность факторинговых операций
1.2 Механизм проведения типовой факторинговой операции, виды факторинга
1.3 Операции международного факторинга: механизм и особенности проведения
1.4 Нормативно–правовое регулирование факторинга в Республике Беларусь
2 АНАЛИЗ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»
2.1 Анализ основных показателей финансовой деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк»
2.2 Факторинговое обслуживание в ОАО «АСБ Беларусбанк»
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
3.1 Особенности и проблемы осуществления факторинговых операций в Республике Беларусь
3.2 Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование факторинга ОАО «АСБ Беларусбанк»

В финансовой системе Беларуси банковская система выступает регулятором денежного обращения, операций, проводимых с использованием наличных и безналичных денежных средств. Взаимоотношения между предприятиями по поводу поставки продукции, выполнения работ или оказания услуг не всегда строятся на оплате в момент продажи, в отдельных случаях возникает отсрочка платежа, признание дебиторской задолженности (задолженности покупателей и заказчиков) и лишь потом – фактическая оплата (зачисление денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия).

В условиях нарастания дефицита оборотных средств проблема дебиторской задолженности для поставщиков приобрела первостепенное значение. В современной экономике достаточно часто возникают ситуации, когда по условиям заключенного договора одна сторона получает платеж за поставленные товары или оказанные услуги не одновременно с исполнением своего обязательства, а через некоторое время. В экономике Беларуси в настоящее время данное явление также связано с проблемами неплатежей.

Факторинг играет существенную роль в развязке взаимных неплатежей и ускорении платежно – производственного цикла, а именно, при участии факторинговой фирмы в сделке между покупателем и продавцом продавец сразу получает большую часть платежа (около 80–90%) от банка – фактора, а покупатель получает возможность вернуть долг через более длительное время. Кроме того, банк финансирует текущую производственную деятельность предприятия–поставщика, причем независимо от объема дебиторской задолженности поставщик может увеличить сбыт своей продукции.

Факторинговые операции позволяют поставщику минимизировать либо вообще снять с себя все коммерческие риски. Посредством этого, поставщику создаются условия для нормальной коммерческой деятельности, способствующие ускорению оборачиваемости средств и, следовательно, росту прибыли.

Факторинг является более эффективным, чем краткосрочное кредитование способом финансирования оборотного капитала субъектов хозяйствования, обеспечивает банкам расширение клиентской базы и увеличение прибыли, а их клиентам – снижение рисков при осуществлении расчетов, повышение ликвидности активов, платежеспособности и рентабельности.

Факторинговые операции выступают средством, способствующим росту новых фирм, упрочению связей между поставщиками и покупателями, насыщению товарных рынков конкурентоспособной продукцией.

Вышеуказанные факторы определяют актуальность рассматриваемой проблемы как для мировой экономики в целом, так и для Республики Беларусь и других стран бывшего союза.

Современный (финансовый) факторинг возник в США (1890г.), а в последующем через 60 лет получил развитие и в Западной Европе, что послужило причиной наиболее тщательной разработки и освоенности данной проблемы в западной литературе. Ей посвятили свои труды такие экономисты как: англичане Кокс А.Н., МакКензи Дж.А. («Международный факторинг»), Биское, Сэлинджер Ф.Р. («Факторинг и заемщики»), Дж. Гилберт, немецкий экономист О. Хан и другие. В отечественной же экономической литературе факторинговые операции практически не получили полного и систематического отражения.

Представленные выше моменты отражают актуальность темы курсовой работы.

Цель курсовой работы – раскрыть особенности проведения факторинговых операций коммерческими банками.

Достижение данной цели возможно при выполнении следующих задач:

• раскрыть специфику факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании;
• описать методику проведения факторинговых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк»;
• описать особенности и проблемы осуществления факторинговых операций в Республике Беларусь;
• hазработать рекомендаций, направленных на совершенствование факторинга  в ОАО «АСБ Беларусбанк

Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «АСБ Беларусбанк», предметом исследования – организация факторингового обслуживания.

При исследовании темы данной работы были использованы методы научного исследования, такие как диалектический, системный анализ, синтез и исторический метод. Для полного раскрытия темы курсовой работы использовались учебные пособия авторов, изучающих данную тему (Тарасов В.И., Кравцова Г.И., Жуков Е.Ф.), а также материалы периодических изданий.

Рассматривая факторинг в качестве интегрированной банковской операции, обеспечивающей рост новых фирм, усиление связей между поставщиками и покупателями, повышение конкурентоспособности товаров и развитие банковского сектора, можно сделать вывод об уровне развития экономики той или иной страны.

Таким образом, устойчивый уровень развития и применения факторинговых операций служит индикатором развития национальной экономики. Увеличение количества банков, предоставляющих факторинговые услуги, указывает на достижение нового этапа развития и достаточного уровня зрелости банковской системы, финансовых, экономических и правовых отношениях в данной стране.

Среди факторов, оказывающих наиболее интенсивное влияние на развитие рынка факторинговых услуг в развитых странах, можно выделить следующие:

• уровень просроченной задолженности и неплатежей в экономике;
• уровень доступности других форм кредитования оборотных средств;
• динамика банкротств малых и средних предприятий;
• сроки задержек платежей при осуществлении расчетов между субъектами хозяйствования (средняя величина).

Кроме вышеперечисленных факторов для стран с переходной экономикой необходимо также учитывать:

• уровень развития законодательных и нормативных актов, регулирующих проведение факторинговых операций;
• уровень развития коммерческого кредитования;
• уровень технической, технологической, кадровой оснащенности кредитных учреждений, необходимый для осуществления факторинговых операций.

Для успешного и эффективного развития факторинга в той или иной стране важно четко определить круг проблем, «узкие места», возникающие при осуществлении данной операции, что, в свою очередь, позволит выработать эффективный механизм их преодоления.

Среди основных проблем, имеющих место при осуществлении факторинговых операций в Республике Беларусь, можно выделить:

• проблемы, связанные с несовершенным законодательным регулированием (ограничение применения операций международного факторинга, не разработан механизм регресса, отсутствие единого подхода при отнесении данной сделки к кредитным, дисконтным и прочим банковским операциям и другие);
• проблемы, связанные с деятельностью отечественных предприятий (неустойчивое финансовое положение, низкая конкурентоспособность отечественных товаров на внутреннем и международном рынках, применение бартерных сделок в расчетах, низкий уровень развития малого бизнеса и другие);
• проблемы, связанные с деятельностью банков (сложности при получении факторинга, не обеспеченного залогом, недостаточное развитие маркетинга факторинговых услуг, нехватка средств для внедрения современных технологий факторингового обслуживания клиентов, сложности в оценке и принятии кредитных рисков, отсутствие информационной системы о платежеспособности белорусских предприятий и их взаимодействии с кредитными организациями и другие).

В результате вышеперечисленные проблемы привели к недостаточно высокому уровню развития рынка факторинговых услуг в Республике Беларусь.

Однако, учитывая высокую потребность субъектов хозяйствования экономики Беларуси в факторинговом обслуживании, выгоды и преимущества, приобретаемые от данного вида операций, а также интенсивное развитие рынка факторинговых услуг в России, можно ожидать интенсивного развития факторинга и в Беларуси при выполнении ряда условий и внесении коррективов в существующий механизм проведения данной операции.

Так, одним из необходимых условий успешного развития факторинга является детальная разработка нормативной базы, регламентирующей факторинговую деятельность. Однако кроме этого необходимо сформировать соответствующие условия для эффективной работы схемы факторинга (наличие субъектов малого и среднего бизнеса, финансовые институты, оснащенные современными технологиями и т.д.).

1. Алексанова Ю.А. Международный факторинг: проблемы валютного регулирования и контроля / Ю.А. Аксенова // Финансы.  – 2002.  – №8. –  С. 72–74
2. Банковский кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 3 октября 2000 года Одобрен Советом Республики 12 октября 2000 года от 25 октября 2000 г. № 441-З: с изм. и доп. от 13.07.2012 № 416-З // ГлавбухИнфо: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013
3. Бобровская Ж. Некоторые аспекты осуществления факторинговых операций /  Ж. Бобровская // Вестник ассоциации белорусских банков. – 2001. – №10. – С. 49–53.
4. Граждански кодекс Республики Беларусь, 7 дек. 1998 г., № 218–З : в ред. от 13 июля 2012 г. № 419-З // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] // ГлавбухИнфо: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013
5. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Е.Ф.Жуков. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 784 с.
6. Инструкция по бухгалтерскому учету финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров Нацбанка Республики Беларусь от 01.12.2009 г. № 418 // ГлавбухИнфо: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013
7. Желиба, Б.И. Деньги, кредит, банки : учебно-методический комплекс / Б.Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
8. Захаров В. Правовое регулирование банковского факторинга / В. Захаров // Белорусский банковский бюллетень. – 2001.  – № 35. – С. 44–51.
9. Короткевич, А.И. Деньги, кредит, банки: ответы на экзаменационные вопросы / А. И. Короткевич, И. И. Очкольда. –   Минск: ТетраСистемс, 2012. – 159 с.
10. Кравцова, Г.И.Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 638 с.
11.  Лысюк А. Факторинговые операции: прошлое и настоящее / А. Лысюк // Планово–экономический отдел.  – 2003.  – № 1. –  С. 78–82.
12. Мохов А. А. Факторинг как правовой институт и инструмент рыночной экономики / А.А. Мохов // Право и политика. – 2003. –  № 6. – С. 68–80.
13. Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; утв.  Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137(в ред. от  30 октября 2012 г. № 552) // ГлавбухИнфо: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013
14. Об экономической несостоятельности: Закон Республики Беларусь Республики Беларусь  от 13 июля 2012 г. № 415-З // ГлавбухИнфо: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013
15. О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций: Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 (в ред.от 23 июля 2012 г. № 323  // ГлавбухИнфо: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013
16. Томкович, Р.Р.  Банковское право: курс лекций / Р. Р. Томкович. – Минск: Амалфея, 2011. – 670 с.
17. Филатова С. Применение факторинга в Беларуси: преимущества, недостатки, особенности. // Бюллетень нормативно – правовой информации. –  2003. –  № 17. – С. 57–59.