Анализ депозитных операций коммерческих банков

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ БАЗИС АНАЛИЗА ДЕПОЗИТОВ БАНКА
Место депозитов в ресурсной базе банка
Экономическая сущность депозитов, их классификация
Депозитный процент и депозитная процентная политика
Методика и этапы анализа депозитной базы банка
2 АНАЛИЗ ДЕПОЗИТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ, РАЗМЕЩЕННЫХ В ЗАО «БАНК ВТБ»
Краткая характеристика банка
Анализ состава и структуры пассивов банка
Анализ обязательств банка
Анализ депозитного портфеля юридических лиц
Анализ депозитного портфеля физических лиц
Оценка показателей состояния и эффективности использования депозитной базы. Факторный анализ
3 РЕЗЕРВЫ РОСТА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ ЗАО «БАНК ВТБ»
Мероприятия, обеспечивающие расширение депозитной базы
Резервы роста эффективности использования депозитной базы

Формирование источников финансовых ресурсов, то есть пассивов, – одна из базовых целей банка. Для ее успешного решения коммерческий банк должен располагать достаточными собственными ресурсами, а также привлекать денежные средства из различных источников.

Основными задачами коммерческого банка в этой сфере являются: привлечение насколько возможно больших сумм дешевых и надежных ресурсов и поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств.

В настоящее время в нашей стране общий размер привлеченных банками средств не регламентируется. Однако по отдельным видам пассивных операций установлены обязательные экономические нормативы или действуют ограничения в соответствии с нормативными документами Национального банка Республики Беларусь.

В теории все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются как депозиты и недепозитные привлеченные средства.

В отечественной банковской практике привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады), временно свободных средств по расчетным операциям.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют все же депозиты, которые играют важную роль в ресурсной политике банка, поскольку от объема и качества привлеченных средств зависят объем и структура активов кредитной организации, ее прибыльность.

В коммерческих банках анализ депозитов должен осуществляться на уровне отдельных счетов, клиентов (контрагентов), банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель такого анализа заключается в оценке депозитного портфеля и формировании предложений по его оптимизации по следующим параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование – требуемая ликвидность.

Между тем анализ депозитов часто все еще проводится по старинке. Специалисты рассчитывают и анализируют абсолютные отклонения, темпы роста и прироста, состав и структуру привлеченных средств, в том числе по видам клиентов, срокам, валютам, однако не определяют коэффициенты. Именно последние показатели характеризуют результативность депозитной политики. Без их расчета анализ будет носить поверхностный, упрощенный характер, многие важнейшие аспекты депозитного менеджмента ускользнут от внимания специалистов и руководителей, а результаты ресурсной политики будут выглядеть вполне благополучно, поскольку объемные показатели в инфляционной экономике, конечно, растут.

Таким образом, анализ депозитного портфеля банка является достаточно актуальной темой в ситуации мирового экономического кризиса, поскольку результаты его проведения позволят принять своевременные меры по стабилизации деятельности того или иного банка, избежать дефолта.

Цель работы заключается в том, чтобы обобщить, систематизировать накопленный исследователями опыт в области изучения теоретических и практических аспектов анализа депозитных операций коммерческих банков на современном этапе.

В соответствии с указанной целью в работе были сформированы следующие задачи, определяющие внутреннюю структуру исследования:

• рассмотреть теоретические основы анализа депозитов;

– проанализировать состав, структуру и эффективность использования депозитов юридических и физических лиц ЗАО «Банк ВТБ»;

–обозначить и обосновать основные направления повышения эффективности использования депозитов ЗАО «Банк ВТБ».

Предметом исследования являются депозиты юридических и физических лиц.

Объектом исследования является ЗАО «Банк ВТБ».

В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок).

Информационная база исследования сформирована на основе научных трудов отечественных и зарубежных ученых, таких как И.К. Козлова, Г.Г. Батракова и других.

В результате проделанной работы можно сделать ряд выводов различной степени обобщения.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. Это одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму кредитных ресурсов свидетельствуют о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов. Вкладные операции представляют собой ту основу, на которой банки зарабатывают прибыль, т. е. источники доходов банка. Вкладные операции позволяют банкам создавать резервы в полном объеме в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь и проводить активные операции банка.

В ходе анализа основных показателей деятельности ЗАО «Банк ВТБ» установлено, что:

• в 2012 году банком получено доходов на общую сумму 2 109,8 трлн. р. Наиболее существенными в структуре доходов являются следующие статьи: процентные доходы – 33,0 %; комиссионные доходы –  13,2 %. Расходы, понесенные банком в 2012 году, составили 2 007,5 трлн.  р. Наиболее существенными в структуре расходов являются статьи: процентные расходы операционные расходы чистые отчисления в резервы. Прибыль ЗАО «Банк ВТБ» по результатам деятельности за 2012г. составила 102,3 млрд. р., что на 9 млрд. р. больше, чем в 2011 г.  По объему прибыли ЗАО «Банк ВТБ» стабильно входит в десятку самых прибыльных банков Беларуси;
• за 2013 год получено 118 601,9 млн. р. прибыли, что на 16 259,6 млн. р. или в 1,2 раза больше, чем по результатам работы за 2012 год. В 2013 году банком получено доходов на общую сумму 2 358 351,7 млн. р. Наиболее существенными в структуре доходов являются следующие статьи: процентные доходы 37,3 %; комиссионные доходы 16,1 %. Расходы, понесенные банком в 2013 году, составили 2 239 749,8 млн. р. Наиболее существенными в структуре расходов являются статьи: процентные расходы – 25,4 %; операционные расходы – 18,3 %; чистые отчисления в резервы – 4,3 %;
• наиболее существенной в структуре активов баланса является статья «Кредиты клиентам» – 56,0 %. Кредиты клиентам возросли по сравнению с предыдущим годом на 1 192 322,1 млн. р. или на 30,7 % и составляют 5 070 157,6  млн. р.;
• средства клиентов по сравнению с 2012 годом увеличились на 863 454,6 млн. р., или на 22,9 %;
• по итогам деятельности банка за анализируемый период  рентабельность колеблется на уровне 5,1 – 5,4 %;
• на 1 января 2014 г. нормативы безопасного функционирования составили: достаточность нормативного капитала – 7,4 % (при нормативе не менее 10 %); достаточность основного капитала – 3,4 % (при нормативе не менее 5 %); мгновенная ликвидность – 262,3 % (при нормативе не менее 20 %); текущая ликвидность – 160,9 % (при нормативе не менее 70 %); краткосрочная ликвидность – 2,0 (при нормативе не менее 1); соотношение ликвидных и суммарных активов Банка – 45,8 % (при нормативе не менее 20 %).

В ходе анализа депозитов, размещенных  ЗАО «Банк ВТБ» установлено, что:

• сумма обязательств  капитала за анализируемый период увеличился с 6 152 777,1 до 8 459 166,0 млн. р. За анализируемый период структура пассивов банка существенно не изменилась, и  более 92 % составляют обязательства, а капитал – менее 8 %. Наибольший удельный вес занимают ресурсы до востребования и сроком погашения менее 1 месяца, их доля в динамике выше 32 %. Также весьма высокую долю занимают долгосрочные  ресурсы со сроком погашения более 1 года, их доля – более 18 %. Ресурсы со сроком погашения от 3 до 6 месяцев составляют менее 15 5%;
• обязательства ЗАО «Банк ВТБ»  в основном сформированы за счет средств клиентов и средств банков. Всего сумма обязательств  в динамике увеличилась с 5 720 379,6 до 8 459 166,0 млн. р., т.е. на 47,9 %, при этом в 2012 г. увеличилась на 11,1 % и в 2013 г.- 33,1 %;
• средства клиентов ЗАО «Банк ВТБ» включали средства на текущих (расчетных) счетах, вклады и депозиты, другие средства (средства клиентов на счетах по учету аккредитивов, средств для расчетов чеками, благотворительных и карт-счетах, средства, полученные в качестве исполнения обязательств). В целом сумма средств клиентов   в динамике выросли на 227,5 %;
• депозиты физических лиц выросли с 460 366,4 до 885 054,3 млн. р., в том числе в 2012 г. на 57 493,3 млн. р. и за 2013 г. – на 367 194,6 млн. р.  Рост депозитов физических лиц обусловлен ростом срочных банковских  вкладов.  Депозиты юридических лиц выросли с 672 224,6 до 1 967 621,3 млн. р., в том числе в 2012 г. на 1 191 730,5 млн. р. и за 2013 г. – на 103 663,3  млн. р.  Рост депозитов юридических лиц обусловлен стабилизацией на финансовом рынке Республики Беларусь и высокими процентными ставками по вкладам в национальной валюте. В структуре депозитного портфеля на протяжении анализируемого периода наибольший удельный вес приходится депозиты юридических  лиц, доля которых в динамике колебалась на уровне 59 – 79 %. Доля депозитов физических лиц составляла менее 41 %;
• на конец 2013 г. вклады (депозиты) юридических лиц в банке составили  1 967 621,3 млн. р. (в 2011 году –  672 224,6 млн. р.).  2012 и 2013 гг. характеризовались постепенным снижением на рынке уровня ставок по вкладам, как в иностранной валюте, так и в  белорусских рублях. В динамике в составе депозитного портфеля юридических лиц произошло смещение в сторону краткосрочных депозитов со сроком привлечения до 3-х месяцев до 89,2 % на фоне сокращения доли депозитов до востребования и сроком привлечения более 3-х месяцев. Снижение  в динамике депозитов сроком свыше полугода отражает негативные  процессы в формировании ресурсной базы.  В динамике в составе депозитного портфеля юридических лиц по видам валют не произошло существенных изменений, наибольший удельный вес занимают депозиты в белорусских рублях, на долю которых приходится более 99 %.  Преобладание депозитов в белорусских рублях более высоким уровнем процентных ставок;
• одним из ключевых сегментов розничного рынка в 2013 году являлось привлечение денежных средств населения на банковские вклады (депозиты). На конец отчетного года срочные вклады (депозиты) физических лиц (с учетом гарантийных депозитов, полученных от физических лиц в качестве исполнения обязательств) в Банке составили  885 054,3 млн. р. (в 2012 году – 517 859,7 млн. р.);
• 2013 год характеризовался постепенным снижением на рынке уровня ставок по вкладам в иностранной валюте (с 8-9 % в январе до 5-8 % в декабре) и значительными колебаниями ставок по вкладам в белорусских рублях (максимальные ставки в размере 45-57 % фиксировались в январе и декабре, минимальные в размере 23-39 % – в марте-июне);
• в целях повышения привлекательности формирования сбережений в национальной валюте и предотвращения оттока рублевых вкладов населения, Банком проводилась политика поддерживания процентных ставок по вновь привлекаемым срочным депозитам населения на уровне выше рыночных;
• для расширения клиентской базы было осуществлено внедрение вкладов «Капитал» и «Дорогой» с привлекательными финансовыми условиями. Для состоятельных и статусных клиентов была открыта зона клиентского обслуживания «Привилегия» с предложением особых условий по банковским продуктам и индивидуальным обслуживанием;
• в структуре привлеченных от физических лиц средств вклады (депозиты) в иностранной валюте составляют 48,1 %, в белорусских рублях – 50,9 % (в 2011 году 66,1 % и 33,9 % соответственно).
• средняя сумма вклада за 2012  -2013 г. год увеличилась с 34,4 до 45,6 млн. р.;
• увеличение доли срочных депозитов в общей сумме депозитов  является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов. Значение коэффициента структуры обязательств – низкое, что говорит о достаточной ликвидности средств в распоряжении;
• значение чистого дохода по депозитным операциям в 2011 г. имело максимальное значение, и свидетельствовало о том, что размер процентной маржи на каждый рубль привлеченных депозитов составил 0,207 р. В 2012 г. данный показатель снизился до 0,127 р.. а в 2013 г. незначительно вырос до 0,160 р., при этом не достиг уровня 011 г.  Коэффициент отдачи депозитных средств имеет такую же динамику, как и показатель чистого дохода, а именно максимальное значение было отмечено в 2011 г. – 3,2, т.е. на каждый рубль доходов приходилось 3,2 р. доходов. В 2013 г. значение данного показателя составило 2,5, т.е. на каждый рубль расходов приходилось уже 2,5 р. доходов. В динамике наблюдается снижение рентабельности депозитных операций с 8,2 до 4,2 %, что свидетельствует о снижении эффективности депозитной политики в целом.

Основным резервом роста эффективности использования депозитной базы  ЗАО «Банк ВТБ» является рост прибыли обусловленной увеличением объемов кредитования за счет вновь привлеченных депозитных средств.

За счет внедрения новых депозитов дополнительный приток средств составит 10 процентов, что при среднем размере процентной маржи равном 8 приведет к увеличению прибыли и рентабельности.

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441–З с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Минск, 2014.
2. Вагонов, А.А. Новые законы увеличат доверие населения к банковской системе Беларуси / А.А. Вагонов // Вестник ассоциации белорусских банков. – 2009. –  №8.- С.9-12.
3. Веренич, Н.К. Анализ деятельности банков и управление рисками в схемах, таблицах, формулах : учеб. пособие / Н. К. Веренич. – Минск: Мисанта, 2013. – 121 с.
4. Кравцов, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г. И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
5. Желиба, Б. Н. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс / Б. Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
6. Захорошко, С. Методика анализа депозитов с помощью факторных индексов / С. Захорошко // Банковский весник. – 2011. – № 2. – С. 34 -40
7. Козлова, И.К. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
8. Румас, С.Н. Проблемы управления пассивами коммерческого банка / С.Н. Румас // Вестник ассоциации белорусских банков. – 2010. – № 8.- С.27-35.
9. Толкачева, Е.Г. Методика анализа и оценки депозитных (вкладных) операций банка / Е.Г. Толкачева, О.Н. Шестак // Бухгалтерский учет и анализ. -2008. – № 12. – С.31-35.
10. Томкович, Р.Р. Банковское право: курс лекций / Р. Р. Томкович. – Минск: Амалфея, 2011. – 670 с.