Интенсивность и эффективность использования капитала банка

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ИНТЕНСИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА
1.1 Экономическая сущность капитала банка и его функции
1.2 Порядок формирования капитала банка
1.3 Показатели, характеризующие интенсивность и эффективность использования капитала банка
2 АНАЛИЗ ИНТЕНСИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КАПИТАЛА ОАО «БЕЛГАЗПРОМБАНК» ЗА 2010 – 2012 ГГ.
2.1 Краткая характеристика банка
2.2 Анализ состава и структуры капитала банка
2.3 Анализ показателей, характеризующих эффективность использования капитала банка
3 ПУТИ РОСТА ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА
3.1 Резервы увеличения доходов за счет наращивания ресурсной базы
3.2 Управление капиталом банка

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к достаточности банковского капитала. Регулирующие органы требуют его роста, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Национальный банк Республики Беларусь санкционировал минимальные нормы капитала, которые являются ограничителями практически для всех банков.

Капитал банка – это сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов.

Капитал составляет финансовую основу в деятельности банка. Его увеличение снижает риск путем стабилизации доходов, а также его роста, страхуя от банкротства. Но также и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит устойчивость функционирования любого коммерческого банка.

Немаловажную роль играет повышение капитала банка путем публичных размещений акций на фондовом рынке. Но нестабильная ситуация в экономике, низкая доходность вложений в банковский бизнес, иногда, отсутствие дивидендов не способствуют расширению участия юридических лиц в уставном капитале банков.

Тема повышения уровня капитала и правильное управление им особенно актуальна сегодня, поскольку в условиях нынешней экономической ситуации не все банки могут поддерживать свою финансовую устойчивость, из-за резкого оттока денежных средств. Нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, отсутствие профессиональных знаний у части работников банков и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств.

Целью данной работы является анализ интенсивности и эффективности использования капитала банка. Цель будет достигнута через разрешение следующих поставленных задач:

• изучение понятия капитала банка, его классификации и источников формирования;
• проведение анализа интенсивности и эффективности использования капитала банка;
• изыскание путей роста эффективности использования капитала.

Информационной базой являются материалы бухгалтерской отчетности ОАО «Белгазпромбанк».

Объект исследования –  капитал банка.

Предмет исследования – пути роста капитала  банка.

В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок). Информационная база исследования сформирована на основе научных трудов отечественных и зарубежных ученых, а также нормативно-правовые акты.

В результате проделанной работы можно сделать ряд выводов различной степени обобщения.

Для нормального функционирования банка большое внимание уделяется величине собственного и привлеченного капитала, рискам и его активам.

По результатам анализа можно сделать следующие выводы:

• в динамике наблюдается существенный рост активов с 2 849 113,2 до 10 743 289,2  млн.  р. Темп роста активов в динамике составил 377,1 процентов;
• доходы ОАО «Белгазпромбанк» за 2010 год составили 434 422, 2 млн.  р., расходы – 343 443,8 млн.   р.. Доходы и расходы  ОАО «Белгазпромбанк» за 2011 год составили соответственно  990 502,9  и   823 628,6 млн.   р.. Доходы ОАО «Белгазпромбанк» за 2012 год составили1 719 342,93 млн.   р., расходы – 1 377 990,1 млн.   р.. Темп роста доходов за 2011 г. составил 128,0 %, а за 2012 г. – 73,6 %. Темп роста расходов за 2011 г. составил 139,8 %, а за 2012 г. – 67,3 %. Основным источником прибыли является процентные доходы и комиссионные доходы;
• высокие темпы роста доходов обеспечили увеличение прибыли в динамике. Прибыль ОАО «Белгазпромбанк» но итогам деятельности за 2010 год составила 90 978,4  млн.   р.., за 2011 год –  166 874,3  млн.   р. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 75 895,9  млн.   р. или 83,4 %. Прибыль ОАО «Белгазпромбанк» по итогам деятельности за 2012 год составила 341 352,8 млн.   р. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 174 478,5млн.   р. или в два  раза;
• собственный капитал по годовому отчету за 2010 г. составил 619 784,2  млн.   р., за 2011 г. –  836 730,0 млн.   р. и возрос за год 216 945,8 2 млн.   р., или на 35,0 %. Собственный капитал по годовой финансовой отчетности за 2012 г. составил 2 005 228,1  млн.   р. и возрос за год на 1 168 498,1 млн. р., или на 139,7 %;
• наметилась тенденция снижения практически всех показателей рентабельности деятельности банка в 2012 г. по сравнению с 2010 г, и незначительный рост по сравнению с  2011 г. Рентабельность банка в 2011 г. снизилась с 26,49 до 20,26, а в 2012 г. увеличилась до 24,77 % Рентабельность доходов в 2011 г. снизилась  до 16,85  %, а в 2012 г. увеличилась до 19,85 % Рентабельность активов в 2011 г. снизилась до 2,13 %, а в 2012 г. снизилась до 3,18 % Показатель рентабельности привлеченных ресурсов в динамике снизились соответственно с 4,08  до 2,38 %, а в 2012 г. вырос до 3,91 %. Показатели рентабельности собственного капитала в 2012 г. достиг уровня – 17,02 %. Рост показателей рентабельности в 2012 г. по отношению к 2011 г. свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсов;
• балансовый капитал за анализируемый период увеличился с 2 849 113,2 в млн. р. 2010 г. до 10 743 289,2 млн.  р. в 2012 г., т.е. в четыре раза. Рост капитала в 2011 г. на 4 991 478,3 млн. р. обусловлен увеличением собственного капитала на 216 945,8 млн. р. и обязательств – на 4 774 532,5 млн. р. Рост капитала в 2012 г. на 2 902 697,7  млн. р. обусловлен увеличением собственного капитала на  1 168 498,1  млн. р. и обязательств – на 1 734 199,6 млн. р. Динамике темп роста собственного капитала (323,5 %) ниже темпа роста обязательств (392,0 %);
• наибольшая доля приходится на привлеченные средства. За анализируемый период структура пассивов банка изменилась несущественно, в сторону роста доли обязательств на фоне сокращения доли собственного капитала. В 2010 г. на долю собственного капитала приходилось 21,8 %, а в 2012 г. – 18,7 %, в 2012 г. соответственно на обязательства 78,2 и 81,3 %. В 2011 г. доля обязательств составила 89,3 %, что обусловлено высокими темпами роста средств банков и клиентов;
• в целом, структура пассивов ОАО «Белгазпромбанк» традиционна, и в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 10 % до 22%, доля привлеченных средств – от 78 % до 90 %);
• рост собственного капитала ОАО «Белгазпромбанк» в 2011 г. обусловлен увеличением резервного фонда, накопленной прибыли и фонда переоценки статей баланса. При этом наибольший прирост произошел по статье «фонд переоценки статей баланса» 390,7 %, что обусловлено высоким уровнем инфляции за 2011 г. Рост собственного капитала ОАО «Белгазпромбанк» в 2012 г. обусловлен увеличением уставного фонда, резервного фонда, накопленной прибыли и фонда переоценки статей баланса. При этом наибольший прирост произошел по статьям «уставный фонд» (193,8  %)  и «резервный фонд» (181,6 %). Наибольший темп роста у фонда переоценки статей баланса – 797,4  %;
• большая часть собственных средств ОАО «Белгазпромбанк» на протяжении анализируемого периода  была образована за счет уставного фонда (в 2010 г. – 68,8 %, в 2012 г. – 62,5 %). Вторым по значимости источником формирования собственных средств является накопленная прибыль, на ее долю в 2010 г. приходилось 23,9 %, а в 2012 г. – 24,9 %. На долю фонда переоценки статей баланса  и резервного фонда в 2010 г.  приходится 7,3  %, а в  2012 г. – 12,6 %. Наличие у ОАО «Белгазпромбанк»  различных фондов (уставного, резервного и фонда переоценки статей баланса) является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту;
• привлеченные ресурсы ОАО «Белгазпромбанк» в основном сформированы за счет средств клиентов и средств банков. Всего сумма привлеченных ресурсов в динамике увеличилась с 214 2 229 329,0  до 8 738 061,1 млн.  р., т.е. на 292,0 процентов, при этом в 2011 г. увеличилась на 214,2 % и в 2012 г.- на 24,8 %. В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают средства клиентов с 59,5 до 69,4 %, а также средства банков, которые в динамике колебались  с 20,4 до 21,4 %. На долю средств Национального банка в 2012 г. приходится всего 3,6 %, т.е. сокращение данного источника произошло на 4,9 п.п. по сравнению с 2010 г. На долю ценных бумаг в 2012 г. приходится в 2012 г. 4,1 %, сокращение данного источника произошло на 6,6 п.п. по сравнению с 2010 г. На долю прочих источников 2010 г. приходится 0,9 % (0,8 + 0,1), а в 2012 г. – 1,5 %;
• наиболее важными направлениями размещения средств ОАО «Белгазпромбанк» являются кредиты клиентам. Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями, приносящими значительную часть доходов банка и составляющими значительную часть его активов.

Основными резервами роста эффективности ОАО «Белгазпромбанк» являются:

• рост  доходности кредитных операций (процентные доходы);
• рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);
• сокращение непроцентных расходов.

Резервом роста процентных доходов является увеличение процентных ставок по кредитам и непосредственно увеличение суммы, выданных кредитов.

Рост суммы выданных кредитов повлечет увеличение процентных доходов на 176 598,9млн. р.  Доход в виде разовой комиссии составит 45 829,1  млн. р.  Доход в виде «добровольной»страховки составит  38 191,0  млн. р. Общая сумма прироста непроцентных доходов составит 84 020,1  млн. р.  Прирост суммы прибыли, исходя из уровня рентабельности доходов (19,85 %) составит 51 732,9  млн. р.

1. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / Под общ. ред. И. К. Козловой. – Минск: «Выш. шк.», 2003. – 240 с.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: с изм. и доп. // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
3. Банковское дело: учеб. пособие / В.И. Тарасов – Минск: Акад. МВД Беларусь, 2005. – 172 с.
4. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности экономического банка: учебник для вузов / Л. Г. Батракова. – М.: ИК «Логос», 1998. – 344 с.
5. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева [и др.] ; иод ред. проф. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2012. – 444 с.
6. Довнар, Ю.П. Банковское право. Общая часть / Ю.П. Довнар. –2–е изд., перераб. и доп. – Минск : Амалфея, 2007. – 415 с.
7. Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: учебно–методический комплекс: в 2 ч.: часть 1 / Б.Н. Желиба, С. И. Пупликов. – Минск : Изд–во МИУ, 2010. – 386 с.
8. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137 с изм. и доп. // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
9. Инструкция о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно–финансовыми организациями: Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.01.2006 № 6 с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Минск, 2012
10. О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Нацбанка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283 с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Минск, 2012
11. О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц: Закон Республики Беларусь от 08.07.2008 № 369–З с изм. и доп. // Бизнес–инфо: Беларусь [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. – Минск, 2012
12. Организация деятельности коммерческих банков / Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2008. – 512 с.
13. Сплошнов, С. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – С. 17-25.
14. Шеремет, А.Д. Щербакова, Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
15. Гиляровская, Л.Т. // Система показателей оценки эффективности использования собственного и заемного капитала // [Электронный ресурс]: http://www.elitarium.ru/2007/05/11/ispolzovanije_sobstvennogo_i_zaemnogo_kapitala.html . Дата доступа: 13.11.2011 г.