Ликвидность и платежеспособность банка

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА
1.1 Ликвидность и платежеспособность: понятие, сущность и факторы
1.2 Критерии ликвидности и платежеспособности банка
1.3 Методика анализа платежеспособности и ликвидности банка
1.4 Теории управления ликвидностью банка
2 АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ОАО «ТЕХНОБАНК» ЗА 2011 – 2013 ГОДА
2.1 Общая характеристика банка
2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов банка
2.3 Анализ соответствия активов и пассивов по срокам размещения
2.4 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности банка. Факторный анализ
2.5 Анализ достаточности капитала банка
3 НАПРАВЛЕНИЯ УКРЕПЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПОВЫШЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО «ТЕХНОБАНК»
3.1 Резервы роста ликвидности и платежеспособности банка
3.2 Мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов

Банки – необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании безупречной репутации банков, устанавливает им определенные ограничения, нормативы как обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности, платежеспособности.

Проблема платежеспособности банка оставалась и остается актуальной.

В настоящее время центральные банки стран с развитой экономикой регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений их обязательств, передела задолженности одного заемщика, введения особого контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного резервирования части привлеченных средств, проведения процентной политики и осуществления операций с ценными бумагами на открытом ранке.

Национальный банк Республики Беларусь для регулирования и поддержания платежеспособности коммерческих банков соответствующими правилами установил значения экономических нормативов, рассчитанных в целом по балансу банка. Все эти экономические нормативы призваны снизить риск неплатежеспособности.

Основное, первостепенное влияние на платежеспособность оказывает ликвидность банка, а также такие факторы, как политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Центральном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом, надежность клиентов и банков партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения, соблюдение экономических нормативов и др. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность, а также находятся в определенной зависимости друг от друга. Ликвидность и платежеспособность – это как раз то, что является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны населения.

Ликвидность коммерческого банка – это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед клиентами (вкладчиками, кредиторами, инвесторами). Реальные обязательства – это те обязательства, которые отражаются на соответствующих балансовых счетах в виде депозитов, привлеченных межбанковских кредитов, выпущенных ценных бумаг (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Условные обязательства – это обязательства банка, отраженные на забалансовых счетах. Это обязательства, которые могут возникнуть при определенных обстоятельствах, например гарантии, поручительства, выданные банком.

Национальный банк Республики Беларусь Правилами регулирования банков в области платежеспособности, ликвидности и крупных рисков определяет ликвидность как способность банка своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. Все вышеперечисленное предопределило выбор темы и обусловило ее актуальность.

Цель курсовой работы состоит в проведении анализа ликвидности и платежеспособности банка для выработки направлений по их повышению. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

• раскрыть теоретические основы ликвидности и платежеспособности  банка;
• провести анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Технобанк»;
• выявить пути повышения ликвидности и платежеспособности банка.

Объектом исследования является ликвидность и ОАО «Технобанк».

Предметом исследования является совокупность показателей, позволяющих оценить ликвидность и платежеспособность банка.

Методами исследования являются анализ, синтез, аналогия, дедуктивный.

Ликвидность легкость реализации. В финансовой сфере – превращение активов кредитной организации в денежные средства.

Ликвидность банка означает его способность своевременно выполнять свои обязательства по пассиву. Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. Если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот излишек.

Платежеспособность банка это способность банка в должные сроки и полностью отвечать по всем своим обязательствам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.

Излишек ликвидных активов в структуре баланса банка повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность, т.к. она по ликвидным статьям, как правило, ниже, чем по кредитным.

В ходе анализа основных показателей деятельности ОАО «Технобанк» установлено, что на протяжении анализируемого периода наблюдается расширение сферы деятельности банка.

Анализ динамики и структуры активов ОАО «Технобанк» свидетельствует о росте суммы активов в динамике с 1 095 654,4 до 1 418 415,3 млн. р. Рост активов наблюдается по всем статьям. В структуре активов  произошло увеличение доли кредитов (до 47,0 % на конец 2013 г.) и денежных средств (до 12,7 %) на фоне  сокращения удельного веса средств  Национального банка (до 8,5 %) и прочих активов (до 2,9 %).

Наиболее важными направлениями размещения средств ОАО «Технобанк» являются кредиты, так как кредитные операции банка традиционно приносят основную часть доходов.

Анализ динамики и структуры пассивов ОАО «Технобанк» свидетельствует о росте капитала. Рост капитала в 2012 г. на 131 335,5 млн. р. обусловлен увеличением собственного капитала на 100 951,3 млн. р. и обязательств – на 129 554,5  млн. р. Рост капитала в 2013 г. на 191 425,4 млн. р. обусловлен увеличением собственного капитала на  12 145,6  млн. р. и обязательств – на 124 883,9 млн. р. В динамике темп роста собственного капитала (119,2 %) выше темпа роста обязательств (114,2 %). Анализируя структуру пассивов  ОАО «Технобанк»  можно отметить, что наибольшая доля приходится на обязательства.  За анализируемый период структура пассивов банка изменилась. В 2011 г. на долю собственного капитала приходилось 19,7 %, а в 2013 г. – 29,1 %, в 2013 г. соответственно на обязательства 80,3 и 70,9 %. Увеличение доли собственного капитала в структуре пассивов свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости банка.

В целом, можно сделать вывод о  соответствии активов и пассивов по срокам размещении.

Анализ показателей платежеспособности и ликвидности банка (мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, краткосрочная ликвидность, минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов) свидетельствует о соответствии всех показателей требованиям нормативной документации. Результаты оценки динамики показателей ликвидности и платежеспособности ОАО «Технобанк» свидетельствуют о том, что баланс банка является ликвидным, а сам банк – платежеспособным.

Расчет показателей свидетельст­вует о достаточности капитала ОАО «Технобанк». Однако в динамике наблюдается снижение некоторых анализируемых показателей, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности банка.

В работе предложены методы повышения ликвидности и платежеспособности предприятия, что позволит добиться  повышения текущей ликвидности банка на 46 п.п..

Общие подходы к решению проблем ликвидности банков:

1) обеспечение ликвидности за счет активов, то есть трансформация активов (управление ликвидностью через управление активами);

2) использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);

3) сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).

Разумеется, для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация, что является предметом отдельного исследования. Но совершенно определенно можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности.

1. Анализ ликвидности банка в условиях нестабильности финансовых рынков / Ю. С. Ребрик // Экономический анализ. – 2010. – №5. – С. 326-328.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: с изм. и доп. // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
3. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности экономического банка: учебник / Л. Г. Батракова. – М.: ИК «Логос», 1998. – 344 с.
4. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 444 с.
5. Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс / Б.Н. Желиба, С. И. Пупликов. – Минск: Изд–во МИУ, 2010. – 386 с.
6. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137 с изм. и доп. // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
7. Использование методов непараметрической статистики для анализа риска ликвидности банков  / Г. Т. Карчева // Вестник Национального банка Украины. – 2007. – №7. – С. 31-34.
8. Использование VAR-методологии для анализа риска ликвидности банков  / А. Т. Карчева // Вестник Украинской академии банковского дела. – 2008. – №1. – C. 59 – 64.
9. Лабузова В. А. Методы оценки ликвидности коммерческого банка  / В. А. Лабузова // Молодой ученый. – 2014. – №21. – С. 363-365.
10. Методы анализа ликвидности банка в современных экономических условиях / Д. А. Рябиченко // Молодой ученый. – 2011. – №12. Т.1. – С. 179-184.
11. Методы проведения системного стресс-тестирования банковской системы: основные характеристики и особенности практического использования / Р. С. Лысенко // Вестник Университета банковского дела Национального банка Украины. – 2008. – №3. – С. 196-199.
12. Проблемы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на современном этапе / А. А. Гатауллина // Молодой ученый. – 2012. – №6. – С. 131-134.
13. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка с применением методов линейного программирования  / С. В. Коровин, М. Ю. Малкина // Вестник Нижегородсского университета им. Н.И. Лобачевского. – 2007. – №5. – С. 101-106.
14. Сплошнов, С. Концептуальные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2001. –№27. – 27 июля 2001. – С. 17-25.
15. Стресс-тестирование как инструмент оценки риска ликвидности банка / Ю. С. Ребрик // Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины. – 2009. – №2. – С. 338-342.
16. Шеремет, А.Д. Щербакова, Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.