Расходы банка и выявление пути их оптимизации

Теоретический аспект анализа расходов банка
1.1 Понятие, сущность и классификация расходов банка
1.2 Нормативно-правовое регулирование расходов банка
1.3 Методика анализа расходов банка
1.4 Управление расходами банка
2 Анализ расходов ОАО «Банк БелВЭБ»
2.1 Анализ основных экономических показателей деятельности банка
2.2 Анализ состава и структуры расходов банка
2.3 Коэффициентный анализ расходов банка
2.4 Факторный анализ расходов банка
2.5 Оценка влияния расходов банка на прибыль
3 Пути оптимизации расходов ОАО «Банк БелВЭБ»

Успешная деятельность любого банка зависит от умения принимать управленческие решения, которые, в свою очередь, дают возможность банкам обеспечить на должном уровне ликвидность, прибыль, защиту от негативного влияния банковских рисков, определить резервы повышения эффективности их деятельности. На современном этапе развития банковской деятельности первоочередной задачей является поиск и внедрение новых направлений деятельности, внедрение новейших программ для уменьшения расходов и получения доходов, достаточных для сохранения средств вкладчиков и поддержания жизнедеятельности банка на должном уровне.

Проблематика по вопросам анализа расходов банков постоянно находится в центре внимания ученых. Исследования вопросов организации и методологии учета и анализа расходов банковских учреждениях освещены в работах отечественных и зарубежных ученых и практиков: М. Белоконя, М. Белухи, А. Герасимовича, Н. Дорош, К. Друри, А. Кузьминского, М. Кужельного, В. Ластовецкого, В. Линника, В. Моссаковского, Л. Нападов- ской, Б. Нидлза, В. Палия, С. Пановой, В. Пантелеева, И. Парасий-Вергуненко, М. Пушкаря, Л. Снигурской, Я. Соколова, Б. Усача, Д. Хана, В. Шевчука, А. Шеремета, В. Шеффера и других ученых.

Публикации иностранных ученых и практиков, в частности, Ю. Фанга, И. Хасана, Д. Вилок, П. Уилсона, Э. Брак, Р. Джимбориана, М. Ашрафа, М. Анвара посвящены раскрытию эффективности деятельности коммерческих банков отдельных стран и структуры их расходов. Большинство из этих авторов используют FDA (в пер. с англ. Functional data analysis – регрессионный) и SFA- анализ (в пер. с англ. Stochastic Frontier Analysis – стохастический) для исследования зависимости уровня общих расходов отдельного банка или их группы от величины активов.

Формирование расходов банка является ключевым и одновременно наиболее сложным элементом дальнейшего развития деятельности банка. Анализ расходов занимает доминирующее место в общей системе управления расходами, что обуславливает актуальность темы работы.

Цель работы – провести комплексный анализ расходов банка и выявить пути их оптимизации.

Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:

• изучение теоретических основ анализа расходов банка;
• проведение анализа расходов банка;
• выявление путей оптимизации банка.

Объект исследования– ОАО «Банк БелВЭБ».

Предмет исследования – расходы банка.

В процессе исследования применялся анализ и синтез, а также различные статистические методы (графический, коэффициентный, расчет показателей динамики и структуры, сравнения, цепных подстановок).

При написании работы был использован широкий круг источников.

В нормативных актах органов законодательной власти, а также инструктивных документах Национального банка Республики Беларусь определены обязательные требования, предъявляемые к ведению коммерческими банками своей деятельности.

В учебной литературе по теме исследований, в частности таких авторов, как Л И.К. Козлова, Г.Г. Батракова, Ю.Г. Вешкин, Е.П. Жарковская и других, освещены теоретические основы анализа эффективности деятельности банка.

Научные статьи периодических изданий и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области банковского менеджмента.

Годовая финансовая отчетность ОАО «Банк БелВЭБ» отражают характер деятельности банка и позволяют провести финансовый анализ.

Расходы коммерческого банка – это затраченные денежные средства для выполнения финансовых и кредитных операций для обеспечения оперативного функционирования в текущем времени. Все потраченные денежные средства направляются на выполнение банковских операций, обеспечения хозяйственной работы и поддержания нормального финансового состояния.

По результатам анализа расходов и ОАО «Банк БелВЭБ» можно сделать ряд выводов:

• доходы и расходы банка снизились. Темп роста прибыли в динамике составил 106,3 %. Активы банка выросла с на 4,3 %. Кредитование клиентов является основным направлением размещения ресурсов банка. Объем кредитов клиентам увеличился за анализируемый период на 10,2 %. Качество кредитных вложений сохранено на высоком уровне. Динамика коэффициентов ликвидности на протяжении анализируемого периода подтверждает способность ОАО «Банк БелВЭБ» своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств перед вкладчиками и другими кредиторами;
• расходы за 2017 г. составили 1 107 251 тыс. р. и снизились по сравнению с 2016 г. на 174 508 тыс. р. В структуре расходов преобладают процентные расходы и отчисления в резервы на покрытие возможных убытков. В динамике наблюдается смещение в пользу снижения доли процентных расходов и доли отчисления в резервы на покрытие возможных убытков в пользу увеличения доли операционных расходов;
• динамика коэффициентов также указывает на увеличение доли непроцентных расходов, при этом на каждый рубль активов приходится все меньшая сумма расходов, а на каждый рубль расходов все больше прибыли, что указывает на эффективность проводимой политики управления расходами.

Снижение коэффициента прибыльности активов на 0,0462 обусловлено снижением доходов, а сокращение расходов и увеличение среднегодовой стоимости активов повлекло увеличение коэффициента соответственно на 0,0473 и 0,0018.

Снижение коэффициента расходов на 0,047 обусловлено снижением расходов, а увеличение среднегодовой стоимости активов повлекло снижение коэффициента на 0,029.

Благодаря переносу продаж и обслуживания в цифровые каналы, по мнению специалистов, постепенно снижается стоимость клиентских операций коммерческих банков. Пытаясь снизить расходы, отечественные банки, как правило, ограничиваются однократным сокращением бюджета, но не проводят структурных преобразований бизнеса. Это значительно ограничивает возможности формирования технологий бережливого управления.

Развитие информационно-сетевых технологий, быстро меняющиеся предпочтения клиентов определяют необходимость развития инновационной инфраструктуры банковского сектора. Внедрение информационных инструментов в управление банковской деятельностью кредитных организаций создает дополнительные возможности сокращения расходов: перевод сервисных операций в цифровые каналы; развитие цифровой платформы продаж и изменение роли отделений; сквозная оптимизация и автоматизация процессов; повышение производительности поставщиков организационных ресурсов. Например, внедрение принципов быстрой разработки программного обеспечения в сфере информационно-сетевых технологий управления банковской деятельностью определяет перспективы устойчивого развития кредитных организаций отечественного рынка банковских услуг.

ОАО «Банк БелВЭБ» предложен комплекс мер, направленных на снижение расходов. При снижении операционных расходов на 5 % прирост прибыли составит 6 900 тыс. р.

1. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова. – Минск: Выш. шк., 2003. – 240 с.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 30 ноябр. 2018 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2018. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 07.12.2018.
3. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007. – 368 с.
4. Буряков, Г.А. Создание организационной инфраструктуры для системного сокращения расходов коммерческих банков / Г.А. Буряков // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2018. – № 2 (93). – С. 61-64.
5. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
6. Гражданский кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 7 дек. 1998 г., № 218-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 30 ноябр. 2018 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2018. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 07.12.2018.
7. Дувалова, Э.П. Управление расходами коммерческого банка на стадиях его жизненного цикла // Проблемы современной экономики. – 2012. – № 1. – С. 178-181.
8. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. – М.: Изд-во «Омега-Л»,2010. – 325с.
9. Желиба, Б.И. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс / Б.Н. Желиба. – Минск: Издательство МИУ, 2012. – 536 с.
10. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 28 сент. 2006 г., № 137: с изм. и доп.: текст по состоянию на 30 ноябр. 2018 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2018. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 07.12.2018.
11. Коняев, А.А. Оптимизация затрат в коммерческом банке / А.А. Коняев // Финансы и кредит. – 2011. – № 5 (437). – С. 42-47.
12. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
13. Куликов, Н.И. Банки уходят в сеть интернет / Н.И. Кудрявцева. // Финансы и кредит. – 2016. – № 29 (701). – С. 2-10.
14. Лапченко, Д.А. Анализ деятельности банков и управление рисками: учеб.-метод. пособие / Д.А. Лапченко. – Минск: БГЭУ, 2012. – 126 с.
15. Об утверждении инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь, 26 июня 2007 г., N 198: с изм. и доп.: текст по состоянию на 30 ноябр. 2018 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2018. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 07.12.2018.
16. Об утверждении инструкции по признанию бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь, 30.07.2009 г., № 125: с изм. и доп.: текст по состоянию на 30 ноябр. 2018 г. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2018. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа: 07.12.2018.
17. Смагина, И.С. Управление расходами в банковском секторе / И.С. Смагина // Достижения вузовской науки. – 2014. – № 11. – С. 176-179.
18. Смагина, И.С. Себестоимость банковских продуктов и ее оптимизация / И.С. Смагина // Достижения вузовской науки. – 2015. – № 16. – С. 160-163.
19. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 255 с.
20. Яковлев, С. Сокращая расходы, банки должны не бороться с кризисом, а строить перспективную модель бизнеса // Официальный сайт деловой газеты Ведомости– Минск, 2018. – Режим доступа:http://www.vedomosti.ru. – Дата доступа: 07.12.2018.