Введение
1 Понятие и типология налогово-бюджетной политики
1.1 Понятие, цели и инструменты бюджетно-налоговой политики
1.2 Эффективность фискальной политики
2 Государственные расходы как инструмент развития и
стабилизации экономики
2.1 Экономическая сущность и классификация расходов бюджета
2.2 Роль отдельных видов расходов в общественном воспроизводстве
3 Налоги и налоговые подати
3.1 Налоги – основа доходов бюджета, понятие и экономическое
содержание
Налоговая политика Республики Беларусь на современном этапе
3.3 Анализ формирования доходной части государственного бюджета
Республики Беларусь
Заключение
Список литературы
В настоящее время представители разных экономических школ признают, что фискальная политика оказывает сильное воздействие на стабильность национальной экономики и является одним из способов влияния на экономическую конъюнктуру.
Бюджетная политика государства в сжатом выражении – это выработка и реализация подходов по формированию основных доходных источников, определению приоритетов в финансировании государственных расходов и регулированию дефицита бюджета. Данная триада направлена на активное регулирование экономических процессов, обеспечивающих рост объемов производства, развитие здоровой конкурентной среды во всех секторах экономики, социальную защиту населения.
С обретением Беларуси суверенитета бюджетная политика получила качественно иное содержание. Стратегический курс на построение социально ориентированной рыночной экономики – со всеми присущими ей закономерностями развития – предъявляет к бюджетной политике государства требование служить эффективным инструментом регулирования совокупного спроса, проведения антициклической или проциклической политики в зависимости от текущих экономических условий и задач. Не менее актуальна и задача обеспечения стабилизации экономики страны.
Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемой в руках государства. Доходы и расходы бюджета – это объективно обусловленные категории, каждая из которых имеет общественное значение; доходы служат финансовой базой деятельности государства, расходы – удовлетворению общегосударственных потребностей.
Расходы государственного бюджета – это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению.
Категория расходов бюджета проявляется через конкретные виды расходов, каждый из которых может быть охарактеризован с качественной и количественной сторон. Качественная характеристика позволяет установить экономическую природу и общественное назначение каждого вида бюджетных расходов, количественная – их величину.
Расходы бюджета, будучи компонентом общей финансовой категории бюджета – представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих функций. Эти затраты выражают экономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям.
Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материально-вещественным воплощением – денежные средства, мобилизуемые в бюджетный фонд. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса, а с другой – выступают объектом дальнейшего распределения сконцентрированной в руках государства стоимости, ибо последняя используется для формирования бюджетных фондов территориального, отраслевого и целевого назначения.
В условиях перехода к рынку правительство ведет интенсивную работу по реализации концепции совершенствования системы управления бюджетными средствами. В основу концепции закладывается решение следующих задач:
- удержать экономику от спада производства;
- обеспечить финансовую стабилизацию. Для этого необходимо предпринять неотложные меры к укреплению денежного обращения как основы проведения экономических реформ;
- стимулировать инвестиционную активность, добиваться увеличения доли накопления в национальном доходе;
- сократить непроизводственные расходы бюджета на государственные дотации отдельным отраслям сферы материального производства;
- создать систему действенного финансового контроля за эффективным и целенаправленным использованием государственных расходов;
- усилить контроль за величиной государственного долга.
Через расходы и налоги бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики и инвестиций, повышения эффективности производства. Для регулирования экономики должна активно использоваться налоговая политика путем применения соответствующего налогового механизма.
Целью данной курсовой работы является изучение и содержания и роли фискальной политики на современном этапе.
Исходя из поставленной цели задачи данной работы являются следующие:
- изучение понятия и типов бюджетно-налоговой политики;
- изучение содержания и структуры расходов бюджета;
- оценка структуры расходов бюджета Республики Беларусь за последнее годы;
- исследование экономического содержания и понятия налогов – как основы формирования бюджета;
- изучение современной налоговой политики Республики Беларусь и ее роли в укреплении доходной базы бюджета.
По результатам проведенных исследований по курсовой работе можно cделать следующие выводы:
- Для устранения резких колебаний экономической конъюнктуры государство может применять инструменты фискальной политики — изменение налогов и государственных расходов. Увеличение налогов снижает уровень располагаемого дохода, совокупного спроса и выпуска продукции, а также сокращает бюджетный дефицит. Рост объема государственных расходов увеличивает совокупный спрос и выпуск продукции, а также повышает бюджетный дефицит.
- Под дискреционной (активной) фискальной политикой понимают сознательное изменение правительством государственных закупок, трансфертов, налогов. Все инструменты бюджетно-налоговой политики обладают эффектом мультипликатора, т.е. их изменения приводят к более значительным сдвигам в уровне совокупного дохода (выпуска). Автоматические стабилизаторы смягчают колебания совокупного дохода (выпуска) посредством уменьшения величины мультипликатора. Подоходный налог и трансфертные платежи являются наиболее важными автоматическими стабилизаторами.
- Реализация стимулирующей фискальной политики сопровождается появлением или ростом бюджетного дефицита. Существуют следующие основные способы его финансирования: усиление налогообложения; долговое финансирование (внутреннее и внешнее); монетизация бюджетного дефицита; финансирование за счет внешних займов или средств, полученных от продажи государственной собственности.
- Долговое финансирование бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга, как внутреннего, так и внешнего. Для государства важен не столько абсолютный размер самого внутреннего долга, сколько его доля в совокупном доходе (выпуске)..
- Фискальная политика обладает рядом достоинств, основным из которых является ее способность сглаживать колебания делового цикла, изменять структуру совокупного спроса. Экспансионистская фискальная политика может быть использована для стимулирования экономического роста.
- Вместе с тем реализация бюджетно-налоговой политики связана с решением ряда проблем, обусловленных ее недостатками. К ним можно отнести прежде всего длительные временные лаги; невозможность точно рассчитать влияние изменений параметров фискальной политики на реальную экономику; эффект вытеснения; рост цен, вызываемый проведением стимулирующей фискальной политики и ослабляющий ее эффективность; подверженность влиянию политического цикла.
- Расходы бюджета – это затраты, которые возникают в связи с выполнением государством своих функций. Эти затраты выражают экономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям. Сущность расходов бюджета прежде всего проявляется в их видах. Выделяют текущие и капитальные бюджетные расходы. Расходы на народное хозяйство, оборону, социальнокультурную сферу, управление государством. Выделение средств по отдельным видам целевых программ обеспечивает приоритет в концентрации средств бюджета и в их использовании по главным направлениям, предусмотренным органами государственной власти.
- В области расходов бюджета до сих пор имеют место существенные недостатки: бюджетные средства используются недостаточно эффективно, к сожелению, всё ещё распространена практика нецелевого расходования бюджетных средств. Бюджетные расходы не решают многих насущных проблем социальной политики. Не организовано на должном уровне перераспределение расходов в пользу социально незащищенных слоев населения, несмотря на значительные суммы социальных расходов бюджета нашего государства.
Основные задачи в области бюджетных расходов:
- сократить число целевых программ, обеспечить концентрацию средств бюджета на наиболее эффективных и социально значимых проектах;
- снизить расходы на содержание государственного аппарата;
- развить децентрализацию инвестиционного процесса, расширив практику государственно-коммерческого финансирования проектов;
- повысить эффективность использования ассигнований на национальную оборону и оборонный комплекс, концентрируя их на перспективных научно-исследовательских работах в сфере ВПК;
- снизить уровень дотаций отдельным отраслям;
- усилить контроль за использованием бюджетных средств;
- обеспечить приоритетное финансирование расходов на науку, культуру, медицинское обслуживание, образование.
- Структура доходной части бюджета Республики Беларусь не претерпела существенных изменений по сравнению с предыдущими годами. Основными источниками доходов являются налоговые поступления, и в частности косвенные налоги: НДС, акцизы, таможенные пошлины и др. Таким образом, в структуре налогов бюджета в республике преобладают косвенные, тогда как в большинстве стран мира, прежде всего в странах с развитой рыночной экономикой, основным источником поступлений в бюджет являются прямые налоги.
- На основе комплексного и многостороннего исследования организации доходов бюджета и исполнения бюджета можно наметить основные направления развития бюджета в перспективе. Развитие рыночных отношений, усиление роли государственного бюджета в условиях трансформационной экономики в Республике Беларусь требует реформирования бюджетного процесса в соответствии с задачами повременной бюджетной политики. Это предполагает проведение комплекса мер на всех этапах бюджетного процесса в рамках общей концепции его развития и реформирования.
- Агапова, Т. А. Серегина, С.Ф. Макроэкономика: Учеб. / Под общ. ред. А.В. Сидоровича. 4-е изд. М.: Дело и Сервис, 2002. – 546 с.
- Государственный бюджет: учебное пособие/ под ред. М.И. Ткачук, Мн., 1995, 240с.
- Государственные финансы: Учеб. Пособие / Г.К. Мультан, Е.Ф. Киреева. – Мн.,Э БГЭУ, 2005 – 166 с.
- Данные официального сайта Министерства финансов Республики Беларусь //www.minfin.gov.by
- Данные официального сайта Министерства экономики Республики Беларусь //www.economy.gov.by
- Дорнбуш, Р. Фишер, С. Макроэкономика: Пер. с англ. М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997. – 815 с.
- Закон Республики Беларусь от 4 июня 1993 г. N 2347-XII «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах» (в ред. Законов Республики Беларусь от 26.12.2007 N 303-З) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2001. – № 2/388
- Закон Республики Беларусь от 5 мая 1998 г. N 158-З «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (в ред. Законов Республики Беларусь от 29.12.2006 N 189-З) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2001. – № 2/690
- Ивашковский, С.Н. Макроэкономика: Учеб. 2-е изд., испр. М.: Дело, 2004. – 412 с.
- Макроэкономика : учеб. пособие / А. В. Бондарь [и др.]. — 2-е изд. — Минск : БГЭУ, 2009. — 415 с.
- Макконнелл, Кэмпбелл, Р. Стенли, Л. Брю Экономикс. М.: 2000 – 824 с.
- Сорокина, Т.В. Бюджетный процесс Республики Беларусь. – Мн., 2000.
- Сорокина, Т.В. Государственный бюджет: Учеб. Пособие / Т.В. Сорокина. – Мн., БГЭУ, 2004. – 289 с.
- Статистический ежегодник Республика Беларусь 2007 Министерство статистики и анализа Республики Беларусь. – Минск, 2007. – 617 с.